Vous hésitez entre une voiture électrique, hybride ou thermique pour votre activité ? La loi du 18 décembre 2025 rebat les cartes de la déductibilité voiture, aussi bien à l’IPP qu’à l’ISOC. Cet article complète notre guide sur les frais de voiture. Il résume les règles applicables selon la motorisation, pour vous aider à choisir votre prochain véhicule.

En résumé
  • Les voitures thermiques commandées depuis 2026 ne sont plus déductibles, ni à l’IPP ni à l’ISOC;
  • Les hybrides rechargeables gardent une déductibilité partielle, mais uniquement pour les indépendants en personne physique;
  • Les voitures électriques restent déductibles à 100 % en 2026, un taux qui diminuera ensuite chaque année;
  • Les véhicules utilitaires légers échappent à cette réforme et conservent leur régime propre;
  • La date du bon de commande ou de signature du leasing fixe définitivement le régime applicable.

 

Ce qui change avec la réforme du verdissement

Depuis plusieurs années, la Belgique pousse les indépendants et les sociétés vers une mobilité zéro émission. La loi du 18 décembre 2025 accélère encore ce mouvement, avec des conséquences directes sur votre déductibilité voiture dès l’année d’imposition 2026. Elle concerne aussi bien les nouveaux achats que les contrats de leasing.

Le principe reste toutefois inchangé. La date de commande, ou de signature du contrat pour un leasing, fixe le régime fiscal applicable. Ce régime reste ensuite valable pour toute la durée de vie du véhicule, sauf exception propre à certaines motorisations.

Important
En personne physique, ce taux de déductibilité voiture s’applique après avoir déjà appliqué votre quote-part professionnelle. En société, il s’applique sur l’ensemble des frais, mais l’usage privé du véhicule est alors taxé séparément via un avantage de toute nature (ATN) dans le chef du dirigeant.

 

Voitures thermiques : la fin de la déductibilité voiture

Les voitures essence et diesel commandées à partir du 1er janvier 2026 ne sont plus déductibles fiscalement. Cette règle s’applique aussi bien à l’achat qu’au leasing, et concerne l’indépendant en personne physique comme la société. Elle vise l’ensemble des frais liés au véhicule, du carburant à l’assurance.

Un véhicule thermique commandé avant 2026 conserve en revanche son ancien régime, mais celui-ci s’éteint rapidement. Un modèle commandé en 2025 ne dépasse par exemple plus 50 % de déductibilité en 2026, puis 25 % en 2027, avant de tomber à 0 % en 2028.

À savoir
Un véhicule thermique commandé avant le 1er juillet 2023 échappe à cette dégressivité. Il garde un taux calculé selon l’ancienne formule CO2, fixe pour toute sa durée d’utilisation par le même propriétaire.

 

Hybrides rechargeables : un régime encore possible en personne physique

Les hybrides rechargeables, ou PHEV, subissent un traitement différent selon votre statut. À l’ISOC, la déductibilité voiture disparaît pour les véhicules commandés depuis 2026, au même titre que le thermique.

En personne physique, une exception subsiste. Un indépendant qui commande une hybride rechargeable en 2026 peut encore prétendre à une déduction partielle. Ce taux varie entre 75 % et 100 %, selon les émissions de CO2 du véhicule.

 

Voitures électriques : le choix le plus avantageux en 2026

Le véhicule électrique reste, sans surprise, le grand gagnant de cette réforme. Une voiture zéro émission commandée ou prise en leasing en 2026 profite d’une déductibilité voiture de 100 %, à l’IPP comme à l’ISOC.

Ce taux de 100 % reste fixe pour toute la durée d’utilisation du véhicule par le même contribuable. Il diminuera cependant pour les commandes futures, selon un calendrier déjà connu.

Exemple

Vous commandez une voiture électrique en 2026. Votre déductibilité reste fixée à 100 % durant toute la durée de vie du véhicule, même si le taux applicable aux nouvelles commandes descend à 95 % dès 2027, puis continue de baisser jusqu’en 2031.

 

Anticiper votre achat avant la fin de 2026 reste donc la meilleure façon de sécuriser le taux le plus favorable encore disponible.

 

Quel véhicule choisir pour optimiser votre déductibilité voiture ?

Si la fiscalité guide votre choix, l’électrique s’impose aujourd’hui comme l’option la plus rentable. Une hybride rechargeable peut néanmoins rester pertinente pour un indépendant en personne physique, selon son kilométrage et son budget.

Le thermique, lui, perd tout intérêt fiscal pour les nouvelles commandes. Il reste envisageable uniquement si d’autres critères, comme le prix d’achat ou l’autonomie, priment sur la déductibilité.

Conseil
Vérifiez toujours la date exacte prise en compte par l’administration avant de signer. Il s’agit du bon de commande pour un achat, ou de la date de signature pour un leasing.

Une fois votre motorisation choisie, consultez nos articles dédiés à chaque type de véhicule. Vous y retrouverez le détail complet des taux, formules et échéances qui s’appliquent à votre situation.

 

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