Vous songez à remplacer votre véhicule professionnel par un modèle 100 % électrique ? La déductibilité voiture électrique reste la plus avantageuse du marché en 2026, mais elle va baisser petit à petit dans les années à venir. Nous avons déjà vu les frais de déplacement et les frais de voiture de façon générale. Ici, on regarde uniquement le régime des véhicules 100 % électriques. Vous verrez aussi si ce choix reste rentable face à un modèle thermique ou hybride.

En résumé
  • En 2026, une voiture électrique reste déductible à 100 %, quel que soit le mode d’acquisition;
  • Le taux applicable se fixe à la date de commande du véhicule et ne bouge plus ensuite;
  • Dès 2027, la déductibilité baisse petit à petit jusqu’à 67,5 % en 2031;
  • Les frais de recharge et, sous conditions, la borne restent aussi déductibles;
  • Le surcoût à l’achat d’un véhicule électrique se compense souvent grâce à cette déductibilité renforcée.

 

Déductibilité voiture électrique : 100 % pour un achat jusque fin 2026

En 2026, les voitures électriques restent déductibles à 100 %, contrairement aux thermiques et hybrides qui perdent en grande partie leur déductibilité. Vous en profitez peu importe votre mode d’achat : comptant, leasing ou location longue durée.

À retenir
Le taux se fixe à la date de commande de la voiture, pas à sa date d’utilisation. Une voiture électrique commandée en 2026 garde donc son taux de 100 % pendant toute sa durée d’amortissement. Les taux suivants ne changeront rien pour elle.

 

Diminution progressive de la déductibilité dès 2027

Le taux de 100 % ne va cependant pas durer. Dès 2027, un nouveau barème réduit petit à petit l’avantage fiscal des voitures électriques commandées à partir de cette année là.

Année de commandeTaux de déductibilité
2026100 %
202795 %
202890 %
202982,5 %
203075 %
2031 et après67,5 %

Plus vous attendez, plus le taux appliqué à votre achat baisse. Si vous hésitez encore, mieux vaut donc agir avant 2027.

 

Des exemples chiffrés pour trancher : personne physique et société

Une voiture électrique coûte souvent plus cher à l’achat qu’un modèle thermique équivalent. Est-ce que cette déductibilité renforcée compense la différence de prix ? La réponse dépend fort de votre statut : indépendant en personne physique ou en société. Pour y voir plus clair, voici des exemples concrets qui montrent l’impact réel sur votre portefeuille.

À savoir
La réforme ne change rien à la récupération de la TVA. Vous récupérez la TVA sur une voiture thermique exactement de la même façon que sur une voiture électrique, selon votre usage professionnel réel ou le plafond habituel de 50 %.

 

En personne physique, l’usage professionnel fait toute la différence

En personne physique, le montant que vous pouvez réellement déduire dépend notamment de votre pourcentage d’usage professionnel réel. Cette déduction réduit ensuite votre impôt et vos cotisations sociales.

Exemples

En prenant l’hypothèse d’un taux marginal à l’impôt des personnes physiques de 50 %, et de 21 % de cotisations sociales : 100 € de frais déductibles permettent une économie fiscale d’environ 60 €.

Avec un usage professionnel de 75 %

Sur cette base, l’électrique à 40 000 € génère un montant déductible de 30 000 € sur 5 ans (40 000 € x 100 % x 75 %). L’économie d’impôt et de cotisations sociales atteint donc 18 000 € (30 000 € x 60 %), ce qui ramène le coût réel du véhicule à 22 000 €.
Une voiture thermique équivalente à 28 000 € n’ouvre lui aucun droit à déduction pour une commande en 2026, donc aucune économie ne vient réduire son prix d’achat.

VéhiculePrix catalogueMontant déductible (5 ans)Économie impôt et cotisations socialesCoût réel sur 5 ans
Électrique40 000 €30 000 €18 000 €22 000 €
Thermique équivalent28 000 €0 €0 €28 000 €

Avec un usage professionnel aussi élevé, l’électrique revient donc moins cher au total que le thermique, malgré un prix catalogue supérieur de 12 000 €.

Avec un usage professionnel de 25 %

Le montant déductible de l’électrique tombe ici à 10 000 € sur 5 ans (40 000 € x 100 % x 25 %). L’économie d’impôt et de cotisations sociales n’atteint donc plus que 6 000 € (10 000 € x 60 %), pour un coût réel de 34 000 €. Le thermique, lui, reste inchangé à 28 000 €.

VéhiculePrix catalogueMontant déductible (5 ans)Économie impôt et cotisations socialesCoût réel sur 5 ans
Électrique40 000 €10 000 €6 000 €34 000 €
Thermique équivalent28 000 €0 €0 €28 000 €

Avec un usage professionnel aussi faible, la situation s’inverse : le thermique reste la solution la plus économique, puisque le gain fiscal de l’électrique ne compense pas son prix plus élevé.

 

Ces deux cas montrent bien à quel point votre usage professionnel réel pèse dans la balance en personne physique.

 

En société, l’électrique reste souvent moins chère au total

En société aussi, la déductibilité de 100 % réduit l’impôt des sociétés, contrairement à un modèle thermique commandé en 2026, devenu entièrement non déductible. L’avantage de toute nature (ATN) joue également en faveur de l’électrique : son pourcentage CO2 reste fixé au minimum de 4 %, bien plus bas que celui d’un modèle thermique.

Exemples
La société de Marie met une voiture électrique à sa disposition, commandée en 2026. Sa valeur catalogue s’élève à 55 000 €. Sur cette base, l’avantage de toute nature annuel atteint environ 1 886 €. Le renting coûte 850 € par mois tout compris, et l’électricité 45 € par mois, soit 10 740 € par an.

Voici l’impact fiscal de ce véhicule, sur 5 ans :

  • déductibilité à l’ISOC : 100 %, ce qui génère un gain ISOC de 2 685 € par an (25 % du coût de la voiture), soit 13 425 € sur 5 ans;
  • dépense non admise sur l’avantage de toute nature (40 % de 1 886 €) : coût ISOC de 189 € par an, soit 943 € sur 5 ans;
  • cotisations sociales de Marie sur l’avantage de toute nature (21 %) : 1 980 €;
  • impôt des personnes physiques de Marie sur l’avantage de toute nature (taux marginal 50 %) : 4 714,29 €.

Comparez ce résultat à un modèle essence équivalent d’une valeur de 40 000 €, émettant 100 g/km de CO2 et commandé également en 2026 : sans aucune déductibilité fiscale sur le renting et le carburant, son coût total sur 5 ans grimpe à environ 65 203 €. Malgré un prix catalogue supérieur de 15 000 €, la voiture électrique de Marie revient donc plus de 17 000 € moins chère au total.

PosteÉlectrique (5 ans)Thermique équivalent (5 ans)
Coût de la voiture (renting et énergie)53 700 €53 400 €
Gain ISOC (déductibilité de 100 %)− 13 425 €0 €
Coût ISOC (dépense non admise sur l'ATN)+ 943 €+ 1 457,14 €
Coût fiscal pour le dirigeant+ 6 694,29 €+ 10 345,71 €
Coût total, impact fiscal compris47 912,14 €65 202,86 €

 

En personne physique, votre usage professionnel réel et votre taux d’imposition font varier le résultat. En société, ce sont plutôt la valeur catalogue du véhicule, ses émissions de CO2 et le taux marginal d’imposition du dirigeant qui pèsent dans la balance, puisque l’usage professionnel n’entre pas en compte. Dans les deux cas, comparez toujours le coût total sur plusieurs années (achat, énergie, entretien, assurance et fiscalité) avant de trancher.

 

La déductibilité fiscale suffit-elle à opter pour une voiture électrique ?

La fiscalité n’est pas le seul critère à regarder. L’autonomie réelle doit correspondre à vos déplacements habituels, surtout si vous enchaînez plusieurs rendez vous clients dans la même journée.

Par ailleurs, vérifiez la disponibilité de bornes sur vos trajets fréquents. Pensez aussi à la valeur de revente, souvent plus incertaine pour l’électrique vu l’évolution rapide des batteries, et au confort de conduite au quotidien, qui compte tout autant que l’avantage fiscal.

À savoir
N’oubliez pas d’intégrer le coût d’installation d’une borne de recharge à domicile ou sur votre lieu de travail dans votre calcul de rentabilité. Nous consacrerons prochainement un article complet à ce sujet.

 

Vous hésitez encore entre plusieurs motorisations pour votre prochain véhicule professionnel ? Prenez rendez-vous (gratuit) avec nos experts, ils analyseront votre situation avec plaisir 💬