La PLCI en Belgique : Guide Complet et Exemple Concret

Dans cet article, nos experts-comptables vous expliquent ce qu’est la PLCI, avec un exemple chiffré pour illustrer son fonctionnement.

Qu’est-ce qu’une PLCI ?

En Belgique, la pension légale pour un indépendant isolé est de minimum 1.773,35 €/mois pour une retraite à 65 ans. 

👉 De nombreux indépendants souhaitent, durant leur carrière, augmenter leur niveau de vie lorsqu’ils seront à la retraite. Pour ce faire, ils optent pour une assurance-pension complémentaire afin de compléter leur pension légale.

La Pension Libre Complémentaire pour Indépendants (PLCI) est un système de pension complémentaire pour les travailleurs indépendants en Belgique : l’indépendant constitue un capital qu’il touchera à sa pension.

Qui peut souscrire une PLCI ?

Tout indépendant, qu’il exerce en personne physique ou en société, peut souscrire un contrat PLCI.

Les indépendants à titre complémentaire peuvent également souscrire une PLCI, à condition de verser des cotisations sociales au moins égales à celles versées par un indépendant à titre principal.

Les conjoints aidants ou aidants sont aussi concernés.

Quel est le montant des primes et comment sont-elles traitées fiscalement ?

Un montant maximum de 8,17% du revenu de référence peut être versé annuellement, avec un plafond de 3.965,77 € pour l’année 2024.

Le revenu de référence est le revenu net imposable indexé d’il y a 3 ans.

Les primes versées sont considérées comme des dépenses professionnelles : elles réduisent les cotisations sociales et sont déductibles à l’impôt des personnes physiques.

👉 Exemple : Un indépendant verse une prime de 3.000 €/an dans sa PLCI. Cette prime permet d’économiser chaque année environ 615 € de cotisations sociales et 1.500 € d’impôt (en prenant un taux marginal de 50%), de sorte qu’elle représente une dépense nette de 885 €/an.

Que se passe-t-il à la pension ?

Lorsque l’indépendant atteint l’âge de la pension, il touche le capital pension, ainsi que des intérêts, qui sont garantis, et éventuellement des participations bénéficiaires.

💡 Si l’indépendant décède avant de prendre sa pension, le capital n’est pas perdu. Il est versé à un bénéficiaire désigné lors de la signature du contrat (comme un conjoint ou un enfant).

Une cotisation de solidarité de 0%, 1% ou 2% est prélevée, en fonction du montant du capital, ainsi qu’une cotisation INAMI de 3,55%.

Le capital et les intérêts sont taxés à l’impôt des personnes physiques. Les participations bénéficiaires sont exemptées d’impôt. 

Le capital, majoré des intérêts, est converti en une rente fictive qui est imposée à l’IPP sur une période de 10 ou 13 ans, selon l’âge du bénéficiaire au moment de la liquidation.

👉 Exemple : Un indépendant prend sa pension à 65 ans. Sa PLCI a généré un capital brut de 185.000 €, dont 20.000 € de participations bénéficiaires. Le bénéficiaire reçoit 174.732,50 €, après retenue de la cotisation de solidarité (2% de 185.000 €) et la cotisation INAMI (3,55% de 185.000 €). Une rente fictive de 8.250 € (5% de 165.000 €) sera déclarée et imposée à l’IPP pendant 10 ans. De sorte qu’au terme des 10 ans, le montant net récupéré sera d’environ 130.000 €.

💡 Sachez qu’il est possible de demander une avance sur le capital pour l’investir dans un bien immobilier situé en Europe.

👉 Si vous êtes indépendant et que vous n’avez pas encore exploré les possibilités offertes par la PLCI, n’hésitez pas à contacter nos experts-comptables. 😀