Impôts
L’impôt des indépendants en Belgique : guide complet
Dans cet article, nos experts-comptables vous expliquent comment fonctionne l’impôt des travailleurs indépendants en Belgique, en personne physique et en société.
Résumé
- Un indépendant paie toujours l’IPP et des cotisations sociales
- Une société paie en plus l’impôt des sociétés (ISOC)
- L’IPP fonctionne avec des tranches progressives
- Le taux ISOC est de 25 %, avec un taux réduit à 20 %
- Les cotisations sociales dépendent des revenus professionnels
À lire aussi : Les tranches dʼimposition et dʼexonération en Belgique
Les différents impôts en tant qu’indépendant
En tant qu’indépendant, vous pouvez exercer votre activité en personne physique ou en société
Dans les deux cas, vous payez :
- l’impôt des personnes physiques (IPP)
- des cotisations sociales
Si vous travaillez via une société, celle-ci paie en plus l’impôt des sociétés (ISOC).
En personne physique : IPP sur le bénéfice de l’activtié
Lorsque vous exercez en personne physique, l’administration fiscale impose le bénéfice net de votre activité à l’IPP.
Comment calculer le bénéfice imposable ?
| Base de calcul de l'IPP |
|---|
| Total des revenus (chiffre d'affaires, recette) |
| - Dépenses professionnelles admises fiscalement |
| - Cotisations sociales |
| = Bénéfice net imposable |
Les revenus d’indépendant font partie des revenus professionnels, au même titre que les salaires, les allocations de chômage, les indemnités de maladie, les pensions,… L’administration additionne tous ces revenus pour calculer l’IPP.
💡 Bon à savoir
L’IPP couvre différents types de revenus : professionnels, immobiliers, mobiliers et divers.
En société : IPP sur la rémunération, et ISOC sur le bénéfice de la société
En société, la fiscalité fonctionne différemment :
- la société paie l’ISOC sur son bénéfice
- le dirigeant paie de l’IPP sur sa rémunération de dirigeant
Calcul du bénéfice soumis à l’ISOC :
| Base de calcul de l'ISOC |
|---|
| Revenus (chiffre d'affaires, recette) |
| - Dépenses professionnelles admises fiscalement |
| - Rémunération dirigeant (fait partie des dépenses professionnelles de la société) |
| = Bénéfice imposable de la société |
La société conserve ce bénéfice. Vous ne pouvez pas l’utiliser librement pour vos dépenses privées. Pour transférer de l’argent vers votre patrimoine personnel, vous devez notamment vous verser une rémunération. L’impôt sur cette rémunération est payé chaque trimestre par la société (via le précompte professionnel).
💡 Conseil
Choisisssez un montant de rémunération qui correspond à ce dont vous avez besoin pour couvrir vos dépenses privées (et pas plus). L’objectif est de limiter au maximum la rémunération soumise aux cotisations sociales et à l’IPP (qui est plus élevé que l’impôt des sociétés).
Calcul de la rémunération imposable :
| Base de calcul de l'IPP |
|---|
| Rémunération brute |
| + Avantages en nature |
| - Frais professionnels forfaitaires (3% des rémunérations) |
| - Cotisations sociales |
| = Rémunération imposable |
💡 À noter
Il existe ensuite d’autres moyens de sortir l’argent de votre société pour l’utiliser en privé (plus avantageux que le salaire classique).
Les taux d’impôt en Belgique
Impôt des personnes physiques : taux progressif
Le taux de l’impôt des personnes physiques est progressif par tranche. Il augmente donc en fonction de vos revenus. Ce n’est pas parce que vous gagnez plus que vous allez payer plus d’impôt sur la totalité de vos revenus. Seul le montant qui passe dans la tranche supérieure est taxé au taux plus élevé.
| Tranches | Taux d'imposition | Revenus 2024 (EI 2025) | Revenus 2025 (EI 2026) |
|---|---|---|---|
| Tranche 1 | 25% | De 0 € à 15 820 € | De 0 € à 16 320 € |
| Tranche 2 | 40% | De 15 820 € à 27 920 € | De 16 320 € à 28 800 € |
| Tranche 3 | 45% | De 27 920 € à 48 320 € | De 28 800 € à 49 840 € |
| Tranche 4 | 50% | > 48 320 € | > 49 840 € |
💡 Bonne nouvelle
Vous avez droit à une “somme exonérée” qui dépend de votre situation personnelle. Il s’agit de la quotité exemptée. Son montant de base s’élève à 10.910 € pour les revenus 2025. Il est majoré si vous avez des enfants à charge par exemple.
Exemple :
Vous êtes indépendant complémentaire. Dans ce cas, pour déterminer vos revenus professionnels soumis à l’impôt, vous devez additionner les revenus d’indépendant et les revenus d’employé.
Imaginons que le bénéfice net de votre activité d’indépendant complémentaire s’élève à 15.000 € et que vous avez des revenus d’employé de 35.000 €. Au total, vous avez un revenu professionnel imposable à l’IPP est de 50.000 €.
Pour calculer votre impôt, décomposez ce revenu dans les différentes tranches :
- 1ère tranche : 25% x 16.320 € = 4.080 €
- 2ème tranche : 40% sur (28.800 € – 16.320 €) = 4.992 €
- 3ème tranche : 45% sur (49.840 € – 28.800 €) = 9.468 €
- 4ème tranche : 50% sur (50.000 – 49.840 €) = 80 €
Totalisez ensuite l’impôt sur les 4 tranches : 18.620 €.
Il reste ensuite à déduire l’impôt sur la quotité exemptée : 10.910 € x 25% = 2.642,50 €.
👉 Votre solde impôt s’élève finalement à 15.892,50 € (18.620 € – 2.727,50 €).
👉 Plus d’informations : Les tranches dʼimposition et dʼexonération en Belgique
Impôt des sociétés : 25% (ou 20% si taux réduit)
Depuis 2020 (exercice 2021), le taux de l’impôt des sociétés est de 25%. Cependant, si votre société respecte certaines conditions, elle peut bénéficier du taux réduit de 20% sur les premiers 100.000 € de bénéfice.
👉 Plus d’informations sur le taux réduit : Bénéficier du taux réduit ISOC en 2026 : Guide complet
Cotisations sociales
Le paiement des cotisations sociales est obligatoire pour les indépendants, et permet de vous protéger. Grâce à ces cotisations, vous bénéficiez d’une couverture sociale (prestations familiales, pensions, maladie et invalidité, etc.)
Les cotisations sociales représentent un poucentage :
- du bénéfice imposable pour un indépendant en personne physique
- de la rémunération imposable pour un indépendant en société
Le taux des cotisations sociales, contrairement à celui de l’impôt, est dégressif lorsque le revenu augmente :
| Tranche de revenus (revenus 2026) | Taux | |
|---|---|---|
| Tranche 1 | De 0 à 75.024,54 € | 20,5% |
| Tranche 2 | De 75.024,54 € à 110.562,42 € | 14,16% |
| Tranche 3 | > 110.562,42 € | 0% |
💡 À retenir
En société, vous ne payez des cotisations sociales que sur la rémunération que vous choisissez de vous verser. Alors qu’en personne physique, vous en payez sur la totalité du bénéfice de votre activité.
Même si vos revenus d’indépendant sont très bas, il existe un minimum de cotisations sociales est à payer :
- 890,42 € / trimestre pour un indépendant à titre principal (2026)
- 98,51 € / trimestre pour un indépendant complémentaire (2026)
Dans certains cas, il est possible de bénéficier de réductions des cotisations sociales :
- Primo starter (indépendant depuis moins de 4 trimestres)
- Indépendant complémentaire avec de faibles revenus (< 1.922,16 €)
- Indépendant à titre principal pouvant être assimilé à un indépendant complémentaire selon l’article 37
- Étudiant indépendant
- Pensionné
👉 Si vous souhaitez plus de conseils pour calculer et optimiser vos impôts d’indépendant, n’hésitez pas à contacter nos experts comptables. 😀
