Les Tranches dʼImposition et dʼExonération en Belgique

Lionel, fondateur
par Lionel ROSU

Dans cet article, nos experts-comptables vous expliquent comment fonctionne le système de l’impôt des personnes physiques en Belgique.

En Belgique, votre impôt personnel est calculé sur base de 2 grands principes : 

 

  • Le tarif progressif par tranches : Le système fiscal belge repose sur un principe de solidarité : plus vos revenus sont élevés, plus vous payez d’impôts !

 

  • La quotité exemptée d’impôt : Une partie de vos revenus n’est pas soumise à l’impôt. Cette portion de revenus qui ne génère aucun impôt croît en fonction du nombre d’enfants ou autres personnes à votre charge.

 

L’imposition par tranches

Afin de calculer votre impôt, vos revenus sont découpés en tranches. Chaque tranche de revenus est ensuite soumise à un taux d’imposition spécifique.

 

Tranches d’imposition :

TranchesRevenus (revenus 2024, exercice d'imposition 2025)Taux d'impositionImpôt sur tranches complètes
Tranche 1De 0,01 € à 15.820 €25%3.955 €
Tranche 2De 15.820 € à 27.920 €40%8.795 €
Tranche 3De 27.920 € à 48.320 €45%17.975 €
Tranche 4> 48.320 €50%

 

👉 Exemples 

  • Exemple 1 : En 2024, vous gagnez des revenus professionnels pour un total de 15.000 €. Vos revenus ne dépassent pas le plafond de la 1ᵉ tranche et sont donc soumis intégralement au taux de 25%. L’impôt s’élève à 3.750 €.

 

  • Exemple 2 : En 2024, vos revenus s’élèvent à 21.500 €. Vous atteignez la 2ᵉ tranche d’imposition : deux taux différents (25% et 40%) s’appliquent à vos revenus, qu’il convient de “découper” en tranches.

Les 15.820 premiers € de revenus sont imposés à 25%, ce qui donne un montant d’impôt de 3.955 € (15.000 x 25%). 

Les revenus dépassant 15.820 €, soit 5.680 € (21.500 – 15.820), sont taxés à 40% : sur la 2ᵉ tranche de revenus, l’impôt s’élève à 2.272 € (5.680 x 40%).

L’impôt total pour l’année 2024 est de 6.227 € (3.955 + 2.272).

 

  • Exemple 3 : Vous avez perçu des revenus pour 50.000 € en 2024. Vos revenus atteignent la dernière tranche : tout ce qui dépasse 48.320 € sera taxé au taux marginal de 50%.

L’impôt relatif à vos revenus jusqu’à 48.320 € s’élève à 17.975 €. À cela, il convient d’ajouter l’impôt calculé sur les revenus dépassant 48.320 € : 1.680 € à un taux de 50 %, soit 840 €.

L’impôt total pour l’année 2024 est de 18.815 €, soit un taux moyen d’impôt de 37,6%.

 

🔍 Un peu de vocabulaire : Le taux marginal est le taux d’impôt le plus élevé appliqué à vos revenus, tandis que le taux moyen d’impôt est le rapport entre l’impôt calculé et le montant des revenus. 

 

 

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La quotité exemptée d’impôt

Un montant de revenus bénéficie d’une exonération d’impôt : aucun impôt n’est calculé sur ce montant. Cette quotité exemptée est de 10.570 € en 2024 et peut être augmentée en fonction de votre situation personnelle.

À ces 10.570 € est ajouté un montant déterminé sur base du nombre d’enfants à votre charge. Plus vous avez d’enfants, plus votre exonération est élevée.

 

Montant de l’exonération pour enfant à charge :

Nombre d'enfants à chargeQuotité exemptée (revenus 2024)Quotité exemptée (revenus 2025)
11.920 €1.980 €
24.950 €5.110 €
311.090 €11.440 €
417.940 €18.510 €
> 417.940 € + 6.850 €/enfant à partir du 5e enfant18.510 € + 7.070 €/enfant à partir du 5e enfant

Notons que pour un enfant porteur de handicap, la quotité exemptée est doublée. 

 

👉 Exemple : Une personne a deux enfants à charge. Sa quotité exonérée d’impôt s’élève à 15.520 € (10.570 + 4.950). Si cette personne a un revenu de 50.000 €, elle ne sera en fait taxée que sur 34.480 € (50.000 – 15.520).

 

 

💡 Les enfants ne sont pas les seuls qui puissent être considérés comme des personnes à charge et vous donner droit à un allégement fiscal. Si toutes les conditions sont réunies (notamment le fait que la personne vive sous votre toit), les personnes suivantes peuvent également être comptées comme des personnes à charge et vous faire bénéficier d’un montant complémentaire de quotité exemptée :

 

Quotité exemptée (revenus 2024)
Ascendant (parent, grand-parent,...), frère, demi-frère, soeur, demi-soeur de 65 ans et plus, en situation de dépendance5.770 €
Ascendant (parent, grand-parent,...), frère, demi-frère, soeur, demi-soeur de 65 ans et plus, ayant un handicap grave7.700 €
Ascendant (parent, grand-parent,...), frère, demi-frère, soeur, demi-soeur de 65 ans et plus, ne nécessitant pas de soins3.850 €
Autre personne à charge1.920 €
Autres personnes à charge ayant un handicap grave3.840 €

 

 

Les tranches d’imposition en Belgique sont certes assez élevées, et montent rapidement en palier, mais le mécanisme d’exonération fiscale permet de les alléger partiellement, en particulier si vous avez des personnes à charge.

Bien entendu, d’autres optimisations fiscales sont possibles afin de réduire au maximum son montant d’impôt à payer. Si vous êtes indépendant ou gérant d’entreprise, n’hésitez pas à nous contacter. Nos experts-comptables se feront un plaisir de vous accompagner. 😀

Lionel, fondateur

Expert comptable et CEO

Lionel est expert-comptable fiscaliste, et c'est aussi le cofondateur CEO de BILLY. Constamment en quête d'améliorations pour l'app BILLY, il gère le développement de nouvelles fonctionnalités en plus d'inspirer l'équipe comptable.