Ordinateur, smartphone, table d’examen ou petit outil métier : le matériel représente souvent l’un des premiers postes des frais professionnels déductibles. En effet, leur traitement dépend de leur prix et de leur durée d’utilisation. Bien les classer permet donc d’alléger votre fiscalité sans risquer un rejet lors d’un contrôle. Ce guide passe en revue le matériel déductible, du plus courant au plus spécifique à votre métier.

En résumé
  • Le matériel est déductible s’il sert votre activité et si vous conservez une facture;
  • En cas d’usage mixte, seule la quote-part professionnelle est déductible;
  • Le matériel général (informatique, mobilier, fournitures) concerne tous les indépendants;
  • Chaque métier dispose aussi de son propre matériel spécifique, également déductible;
  • Au-delà de 500 €, un bien utilisé plus d’un an est généralement amorti sur plusieurs années.

 

Quel matériel pouvez-vous déduire comme frais professionnel ?

Tout matériel peut devenir déductible, à condition de respecter les règles générales des frais professionnels. D’abord, l’achat doit servir à acquérir ou à conserver vos revenus professionnels. Ensuite, vous devez l’avoir payé pendant la période imposable. Enfin, une facture ou un document probant doit prouver la réalité et le montant de la dépense.

Par ailleurs, de nombreux équipements servent à la fois à votre travail et à votre vie privée. Dans ce cas, vous ne déduisez que la part professionnelle, appelée quote-part. Vous fixez ce pourcentage selon votre usage réel, et vous devez pouvoir le justifier de manière raisonnable.

Exemple
Julie, graphiste indépendante, achète un smartphone de 900 €. Elle estime l’utiliser à 70 % pour ses clients et à 30 % pour sa vie privée. Elle déduit donc 630 € au titre de ses frais professionnels.

 

Le matériel général : informatique, téléphonie et fournitures de bureau

Certains équipements concernent presque tous les indépendants, quel que soit leur métier. Ils constituent la base de votre activité au quotidien.

 

Matériel informatique et téléphonie

Cette catégorie regroupe l’ordinateur, l’écran, l’imprimante, la tablette et le smartphone. Les logiciels, licences et abonnements à des outils en ligne en font aussi partie.

 

Fournitures de bureau

Les fournitures courantes (papier, cartouches d’encre, classeurs) passent directement en charges. Beaucoup d’indépendants oublient ces petits achats, alors qu’ils s’additionnent vite sur une année.

 

Lunettes et vêtements : une déduction sous conditions strictes

Les lunettes et les vêtements posent souvent question, car ils touchent de près à la vie privée. En principe, l’administration refuse la déduction des vêtements que vous pourriez porter en dehors du travail. Un costume ou une tenue élégante reste donc à votre charge, même si vous le portez uniquement chez vos clients.

En revanche, les vêtements de travail spécifiques sont déductibles. C’est le cas d’une blouse médicale, d’une robe d’avocat ou d’équipements de protection.

Les lunettes et les lentilles restent, elles aussi, des dépenses privées, sauf si votre travail les impose. Dans ce cas, il est possible d’en déduire une partie.

 

Le matériel spécifique à votre métier est aussi déductible

Au-delà de ces équipements de base, chaque profession utilise des outils qui lui sont propres. Ces achats sont déductibles dès lors qu’ils servent directement l’exercice de votre métier. Leur entretien, leurs réparations et leurs consommables le sont également.

MétierExemples de matériel spécifique
MédecinStéthoscope, tensiomètre, table d'examen
KinésithérapeuteTable de massage, appareil d'électrothérapie, ballons et élastiques
DentisteFauteuil dentaire, instruments, matériel de stérilisation
ArchitecteLogiciel de conception, traceur, instruments de mesure, appareil photo, drone
AvocatToge, codes juridiques, abonnements à des bases de données juridiques
PhotographeBoîtier, objectifs, éclairage, trépied

 

Au-delà de 500 €, votre matériel est généralement amorti

Tous vos achats ne se déduisent pas en une seule fois. Un achat modeste ou de courte durée de vie passe directement en charges l’année de son acquisition. En revanche, un bien de plus de 500 € que vous utiliserez plus d’un an est généralement amorti.

Concrètement, l’amortissement répartit le coût du bien sur sa durée d’utilisation probable. En pratique, un ordinateur s’amortit souvent sur 3 ans, tandis qu’un outil peut parfois s’amortir sur 5 ans. Pour connaître les durées et les méthodes de calcul, consultez notre article sur les amortissements.

Exemple
Karim, architecte indépendant, achète un ordinateur portable de 2 400 € en début d’année. Il l’amortit sur 3 ans. Il déduit ainsi 800 € par an, durant trois exercices successifs.

 

Quel impact de la TVA sur la déduction de votre matériel ?

Le montant que vous déduisez dépend aussi de votre situation à la TVA. Si vous êtes assujetti avec droit à déduction, vous récupérez la TVA via votre déclaration. Vous déduisez alors le montant hors TVA dans vos frais professionnels.

À l’inverse, si vous relevez du régime de la franchise ou si votre activité est exemptée, vous ne récupérez pas la TVA. C’est le cas, par exemple, de nombreuses professions médicales. La TVA devient alors un coût, et vous déduisez le montant TVA comprise.

À savoir
L’assurance de votre matériel professionnel est également déductible.

 

Bien équiper votre activité est un investissement : une déduction correcte en fait aussi un levier fiscal. Besoin d’aide pour classer ou amortir vos achats ? Prendre rendez-vous (gratuit) avec un expert BILLY, nos experts vous répondront avec plaisir 💬