IPP – Cadre 10 : réductions d’impôt

La déclaration IPP ne se limite pas à déclarer vos revenus. Elle vous permet aussi de revendiquer des réductions d’impôt sur certaines dépenses spécifiques. Regroupées dans le cadre 10 réductions d’impôt, ces dépenses viennent directement diminuer l’impôt final calculé. Cet article vous guide de façon pratique dans le remplissage de ce cadre.

Rubrique I : les réductions d’impôt régionales

La première partie du cadre 10 regroupe les réductions propres à chaque région. Toutes ne s’appliquent pas partout : la région compétente est celle de votre domicile fiscal au 1er janvier de l’exercice d’imposition.

A. Entretien et restauration de monuments classés (Région wallonne)

Vous êtes propriétaire d’un bien classé, accessible au public et non donné en location ? La réduction s’élève à 30 % sur 50 % des dépenses réellement payées, avec un maximum de 50 240 € par habitation. Joignez l’attestation de l’autorité compétente confirmant la conformité des travaux.

B. Chèques ALE et titres-services

Ces deux rubriques partagent un plafond global de 1 850 € par contribuable. L’émetteur vous délivre une attestation 281.80 (chèques ALE) ou 281.81 (titres-services). Ce que vous renseignez diffère selon la région.

En Région wallonne, vous indiquez le nombre de titres achetés diminué des remboursements reçus (codes 3366/4366), pas un montant. La réduction est de 10 % sur les 175 premiers titres.

En Région de Bruxelles-Capitale, vous indiquez un montant en euros : prix d’acquisition diminué des remboursements, aux codes 3364/4364 (titres-services, taux 15 %) et 3365/4365 (chèques ALE, taux 30 %).

C. Conventions de rénovation enregistrées (Région flamande)

Cette rubrique concerne les conventions de rénovation conclues et enregistrées au plus tard le 31 décembre 2018 en Région flamande. Elles peuvent courir jusqu’à 30 ans, donc des prêteurs sont encore en droit de revendiquer cette réduction aujourd’hui.

Vous renseignez deux montants distincts : le capital mis à disposition au 1er janvier 2025 (rubrique 1) et au 31 décembre 2025 (rubrique 2). La réduction s’élève à 2,5 % du montant prêté, sur une base maximale de 38 390 € par prêteur. L’agence Wonen-Vlaanderen vous délivre une attestation annuelle tant que les conditions sont remplies.

D. Isolation du toit (Région wallonne)

La réduction est de 30 % des dépenses pour l’isolation du toit d’une habitation occupée depuis au moins 5 ans, plafonnée à 4 020 € par habitation (code 3317). Renseignez le montant total TVA comprise payé en 2025 : c’est l’administration qui applique le plafond. L’excédent éventuel n’est ni reportable ni remboursable.

Il n’existe pas de modèle d’attestation à joindre, mais conservez la facture de l’entrepreneur (avec mention de la résistance thermique R ≥ 2,5 m² K/W) et la preuve de paiement. La simple pose de roofing ou le remplacement de tuiles ne suffit pas.

E. Rénovation via agence immobilière sociale

Si vous donnez une habitation en location via une agence immobilière sociale (AIS), vous bénéficiez d’une réduction de 5 % des dépenses de rénovation, avec un maximum de 1 510 € par habitation et par an, sur 9 périodes imposables successives. Conservez les factures, la preuve de paiement et le bail ou mandat de gestion de 9 ans.

Rubrique II : les réductions d’impôt fédérales

La seconde partie du cadre 10 regroupe les réductions applicables à tous les contribuables, quelle que soit leur région. Elles suivent l’ordre des rubriques A à N dans la déclaration.

A. Libéralités (dons)

Les dons versés à des institutions agréées (universités, Croix-Rouge, Fondation Roi Baudouin, musées publics, etc.) donnent droit à une réduction de 30 %, à partir de 40 € par institution. Le total des dons est plafonné à 10 % de l’ensemble de vos revenus nets. Déclarez le montant versé : l’administration applique les limites automatiquement. Chaque institution bénéficiaire vous remet une attestation à conserver.

B. Frais de garde d’enfant

Les dépenses de garde pour les enfants de moins de 14 ans (ou moins de 21 ans en cas de handicap lourd) ouvrent droit à une réduction de 45 %.

Les organismes de garde belges reconnus transmettent désormais l’attestation 281.86 directement à l’administration. Ainsi, le montant admissible est en principe prérempli automatiquement dans Tax-on-web. Vérifiez toutefois que le montant correspond bien à vos dépenses réelles, notamment si vous avez fait appel à plusieurs organismes ou à un organisme étranger (EEE), pour lequel le préremplissage n’est pas garanti. Dans ce cas, Tax-on-web propose un widget de calcul : encodez le nombre de jours et le tarif journalier par enfant, et le système détermine le montant admissible plafonné à 16,90 € par jour.

⚠️ Si vous avez opté pour la majoration de la quotité exemptée de 740 € pour un enfant de moins de 3 ans (cadre II), vous ne pouvez pas déclarer les frais de garde pour ce même enfant. Le choix s’apprécie par enfant. Si le montant est prérempli dans Tax-on-web, pensez à le supprimer pour l’enfant concerné.

D. Pension complémentaire pour indépendants (CPTI)

Cette rubrique s’adresse aux travailleurs indépendants personnes physiques (non dirigeants d’entreprise), conjoints aidants et aidants indépendants. Les cotisations versées dans le cadre d’une Convention de Pension pour Travailleurs Indépendants (CPTI) donnent droit à une réduction de 30 %, dans les limites de la règle des 80 %.

E. Épargne-pension

Mentionnez ici le montant versé en 2025 à votre compte ou assurance épargne-pension, avec un plafond de 1 050 € pour une réduction de 30 %. Si vous avez explicitement opté pour verser davantage (jusqu’à 1 350 €), le taux passe à 25 % au-delà de 1 050 €. Votre institution financière vous envoie automatiquement une attestation 281.60.

⚠️ Important : la réduction pour épargne-pension et celle pour actions de la société-employeur (rubrique F) sont incompatibles pour la même année imposable, par conjoint ou cohabitant légal.

F. Actions de la société-employeur

Si vous avez souscrit, en tant que travailleur salarié, à une augmentation de capital de votre employeur ou d’une filiale, vous pouvez revendiquer une réduction de 30 %, avec un maximum de 820 € par an. Les actions doivent être conservées 5 ans. Tenez à disposition les preuves d’acquisition et de possession au 31 décembre 2025.

G et H. Tax shelter : investir dans des PME

Ces deux rubriques concernent les investissements directs ou via crowdfunding dans des PME non cotées.

Le plafond de 100 000 € est commun aux deux rubriques G et H.

L’année de l’investissement, vous renseignez le montant versé à la rubrique G.1, G.2 ou H.1 selon le taux applicable. Ce montant figure sur l’attestation que la société vous délivre (281.85 pour les startups, 281.88 pour les scale-ups). C’est sur cette base que la réduction est calculée.

Les 4 années suivantes, vous ne déclarez rien de nouveau, mais la société vous remet chaque année une nouvelle attestation certifiant que vous êtes toujours en possession des actions. Tenez-la à disposition en cas de contrôle.

En cas de cession anticipée dans les 48 mois, une reprise partielle de la réduction obtenue est à déclarer aux rubriques G.3 (startups) ou H.2 (scale-ups). Le montant à reprendre figure sur l’attestation délivrée par la société pour l’année de la cession. Il correspond à la réduction initialement obtenue, multipliée par le nombre de mois restants jusqu’à la fin du délai de 48 mois, divisé par 48.

I. Report de réduction tax shelter COVID-19

Cette rubrique concerne uniquement les contribuables ayant investi en 2021 dans des sociétés touchées par la pandémie, et dont la réduction n’a pas encore pu être totalement imputée faute d’impôt suffisant. Reportez la partie non imputée, visible sur votre avertissement-extrait de rôle de l’exercice précédent.

Ce qui a été supprimé en 2026

La loi du 18 décembre 2025 a supprimé plusieurs réductions d’impôt fédérales. Ainsi, vous ne pouvez plus revendiquer pour l’exercice 2026 les réductions pour l’acquisition d’un véhicule électrique, l’installation d’une borne de recharge, l’assurance protection juridique, la rémunération d’un employé de maison, les dépenses liées à une procédure d’adoption et les dépenses consacrées à un fonds de développement.

En Région flamande, les réductions pour titres-services, chèques ALE et entretien de bâtiments classés ont également été abrogées par le décret-programme du 20 décembre 2024.

Récapitulatif des attestations à conserver

Vous n’êtes pas obligé de joindre ces attestations à votre déclaration, mais vous devez les tenir à disposition de l’administration fiscale en cas de contrôle.

Vérifier chaque rubrique du cadre 10 avant de valider votre déclaration, c’est souvent l’occasion de récupérer plusieurs centaines d’euros d’impôt. Prenez rendez-vous (gratuit) avec nos experts, ils passent votre déclaration en revue avec vous. 💬