PB – Vak 10: belastingverminderingen

De aangifte personenbelasting beperkt zich niet tot het aangeven van je inkomsten. Ze stelt je ook in staat om belastingverminderingen te claimen voor bepaalde specifieke uitgaven. Gebundeld in vak 10 belastingverminderingen verlagen deze uitgaven rechtstreeks de berekende eindbelasting. Dit artikel begeleidt je op een praktische manier bij het invullen van dit vak.

Rubriek I: de gewestelijke belastingverminderingen

Het eerste deel van vak 10 bundelt de verminderingen die eigen zijn aan elk gewest. Ze gelden niet overal: het bevoegde gewest is dat van je fiscale woonplaats op 1 januari van het aanslagjaar.

A. Onderhoud en restauratie van beschermde monumenten (Waals Gewest)

Ben je eigenaar van een beschermd goed dat toegankelijk is voor het publiek en niet verhuurd wordt? De vermindering bedraagt 30 % op 50 % van de werkelijk betaalde uitgaven, met een maximum van 50 240 € per woning. Voeg het attest toe van de bevoegde overheid dat de conformiteit van de werken bevestigt.

B. PWA-cheques en dienstencheques

Deze twee rubrieken delen een gemeenschappelijk plafond van 1 850 € per belastingplichtige. De uitgever bezorgt je een attest 281.80 (PWA-cheques) of 281.81 (dienstencheques). Wat je invult, verschilt naargelang het gewest.

In het Waals Gewest geef je het aantal aangekochte cheques in, verminderd met de ontvangen terugbetalingen (codes 3366/4366), geen bedrag. De vermindering bedraagt 10 % op de eerste 175 cheques.

In het Brussels Hoofdstedelijk Gewest geef je een bedrag in euro in: aankoopprijs verminderd met de terugbetalingen, aan de codes 3364/4364 (dienstencheques, tarief 15 %) en 3365/4365 (PWA-cheques, tarief 30 %).

C. Geregistreerde renovatieovereenkomsten (Vlaams Gewest)

Deze rubriek betreft renovatieovereenkomsten die uiterlijk op 31 december 2018 zijn afgesloten en geregistreerd in het Vlaams Gewest. Ze kunnen tot 30 jaar lopen, zodat kredietverstrekkers vandaag nog recht hebben op deze vermindering.

Je vult twee afzonderlijke bedragen in: het ter beschikking gestelde kapitaal op 1 januari 2025 (rubriek 1) en op 31 december 2025 (rubriek 2). De vermindering bedraagt 2,5 % van het uitgeleende bedrag, op een maximale berekeningsbasis van 38 390 € per kredietverstrekker. Wonen-Vlaanderen bezorgt je jaarlijks een attest zolang aan de voorwaarden is voldaan.

D. Dakisolatie (Waals Gewest)

De vermindering bedraagt 30 % van de uitgaven voor dakisolatie van een woning die al minstens 5 jaar bewoond is, geplafonneerd op 4 020 € per woning (code 3317). Geef het totale btw-inbegrepen bedrag in dat je in 2025 hebt betaald: de administratie past het plafond automatisch toe. Het eventuele overschot is niet overdraagbaar en niet terugbetaalbaar.

Er bestaat geen verplicht attestmodel om toe te voegen, maar bewaar de factuur van de aannemer (met vermelding van de warmteweerstand R ≥ 2,5 m² K/W) en het betalingsbewijs. Het loutere plaatsen van roofing of het vervangen van dakpannen volstaat niet.

E. Renovatie via een sociaal verhuurkantoor

Verhuur je een woning via een sociaal verhuurkantoor (SVK), dan geniet je een vermindering van 5 % van de renovatie-uitgaven, met een maximum van 1 510 € per woning per jaar, gedurende 9 opeenvolgende belastbare tijdperken. Bewaar de facturen, het betalingsbewijs en de huurovereenkomst of het beheersmandaat van 9 jaar.

Rubriek II: de federale belastingverminderingen

Het tweede deel van vak 10 bundelt de verminderingen die van toepassing zijn op alle belastingplichtigen, ongeacht hun gewest. Ze volgen de volgorde van de rubrieken A tot N in de aangifte.

A. Giften

Giften aan erkende instellingen (universiteiten, Rode Kruis, Koning Boudewijnstichting, openbare musea, enz.) geven recht op een vermindering van 30 %, vanaf 40 € per instelling. Het totaal van de giften is geplafonneerd op 10 % van al je netto-inkomsten. Geef het gestorte bedrag aan: de administratie past de grenzen automatisch toe. Elke begunstigde instelling bezorgt je een attest om te bewaren.

B. Kinderopvangkosten

Uitgaven voor de opvang van kinderen jonger dan 14 jaar (of jonger dan 21 jaar bij een zware handicap) geven recht op een vermindering van 45 %.

Erkende Belgische opvangorganisaties sturen het attest 281.86 tegenwoordig rechtstreeks naar de administratie. Daardoor is het in aanmerking komende bedrag in principe automatisch vooraf ingevuld in Tax-on-web. Controleer toch of het bedrag overeenstemt met je werkelijke uitgaven, zeker als je gebruikmaakte van meerdere organisaties of van een buitenlandse organisatie (EER), waarvoor de voorafvulling niet gegarandeerd is. In dat geval biedt Tax-on-web een berekeningswidget: geef het aantal dagen en het dagtarief per kind in, en het systeem bepaalt het in aanmerking komende bedrag, geplafonneerd op 16,90 € per dag.

⚠️ Als je gekozen hebt voor de verhoging van de belastingvrije som van 740 € voor een kind jonger dan 3 jaar (vak II), kan je de kinderopvangkosten voor datzelfde kind niet aangeven. De keuze wordt per kind beoordeeld. Als het bedrag vooraf is ingevuld in Tax-on-web, vergeet dan niet het te verwijderen voor het betrokken kind.

D. Aanvullend pensioen voor zelfstandigen (VAPZ-CPTI)

Deze rubriek richt zich tot zelfstandige natuurlijke personen (geen bedrijfsleiders), meewerkende echtgenoten en zelfstandige helpers. Bijdragen gestort in het kader van een Pensioenovereenkomst voor Zelfstandigen (POZ) geven recht op een vermindering van 30 %, binnen de grenzen van de 80 %-regel.

E. Pensioensparen

Geef hier het bedrag aan dat je in 2025 hebt gestort op je pensioenspaarrekening of -verzekering, met een plafond van 1 050 € voor een vermindering van 30 %. Als je er uitdrukkelijk voor hebt gekozen meer te storten (tot 1 350 €), daalt het tarief naar 25 % boven de 1 050 €. Je financiële instelling stuurt je automatisch een attest 281.60.

⚠️ Belangrijk: de vermindering voor pensioensparen en die voor aandelen van de werkgeversvennootschap (rubriek F) zijn onverenigbaar voor hetzelfde belastbare tijdperk, per echtgenoot of wettelijk samenwonende.

F. Aandelen van de werkgeversvennootschap

Als je als werknemer hebt ingeschreven op een kapitaalverhoging van je werkgever of een dochteronderneming, kan je een vermindering van 30 % claimen, met een maximum van 820 € per jaar. De aandelen moeten 5 jaar worden aangehouden. Houd de bewijzen van verwerving en bezit op 31 december 2025 ter beschikking.

G en H. Tax shelter: investeren in kmo’s

Deze twee rubrieken betreffen directe investeringen of via crowdfunding in niet-beursgenoteerde kmo’s.

Het plafond van 100 000 € geldt gemeenschappelijk voor de twee rubrieken G en H.

Het jaar van de investering geef je het gestorte bedrag aan in rubriek G.1, G.2 of H.1 naargelang het toepasselijke tarief. Dit bedrag staat op het attest dat de vennootschap je bezorgt (281.85 voor starters, 281.88 voor groeibedrijven). Op basis hiervan wordt de vermindering berekend.

De 4 daaropvolgende jaren geef je niets nieuws aan, maar de vennootschap bezorgt je elk jaar een nieuw attest dat bevestigt dat je de aandelen nog steeds in bezit hebt. Houd het ter beschikking bij een controle.

Bij een vervroegde overdracht binnen 48 maanden moet een gedeeltelijke terugname van de verkregen vermindering worden aangegeven in rubriek G.3 (starters) of H.2 (groeibedrijven). Het terug te nemen bedrag staat op het attest dat de vennootschap je bezorgt voor het jaar van de overdracht. Het stemt overeen met de oorspronkelijk verkregen vermindering, vermenigvuldigd met het aantal resterende maanden tot het einde van de termijn van 48 maanden, gedeeld door 48.

I. Overdracht van tax shelter-vermindering COVID-19

Deze rubriek betreft uitsluitend belastingplichtigen die in 2021 hebben geïnvesteerd in vennootschappen die door de pandemie waren getroffen, en van wie de vermindering nog niet volledig kon worden verrekend bij gebrek aan voldoende belasting. Geef het niet-verrekende deel aan, dat zichtbaar is op je aanslagbiljet van het vorige aanslagjaar.

Wat is afgeschaft vanaf 2026

De wet van 18 december 2025 heeft meerdere federale belastingverminderingen afgeschaft. Zo kan je voor aanslagjaar 2026 niet langer de verminderingen claimen voor de aankoop van een elektrisch voertuig, de installatie van een laadpaal, de rechtsbijstandsverzekering, de bezoldiging van een huisbediende, uitgaven voor een adoptie procedure en uitgaven voor een ontwikkelingsfonds.

In het Vlaams Gewest werden de verminderingen voor dienstencheques, PWA-cheques en het onderhoud van beschermde gebouwen eveneens afgeschaft door het programmadecreet van 20 december 2024.

Overzicht van de te bewaren attesten

Je bent niet verplicht deze attesten bij je aangifte te voegen, maar je moet ze ter beschikking houden van de fiscale administratie bij een controle.

Elke rubriek van vak 10 nakijken vóór je aangifte valideert, geeft je vaak de kans om honderden euro’s belasting te recupereren. Maak een gratis afspraak met onze experts, zij nemen je aangifte samen met je door. 💬