En tant qu’indépendant, vous pouvez déduire vos frais professionnels de votre base imposable. Cette déduction diminue directement l’impôt que vous payez sur vos revenus. Toutes vos dépenses ne se déduisent cependant pas de la même façon.

Cet article se concentre sur les frais mixtes des indépendants sans société. Ces dépenses servent à la fois à votre activité et à votre vie privée. Elles suivent des règles de déductibilité propres.

En résumé
  • Les frais mixtes concernent des dépenses utilisées simultanément pour votre activité professionnelle et votre vie privée ;
  • Seule la partie professionnelle peut être déduite, selon une clé de répartition propre à chaque dépense ;
  • Voiture, GSM, internet et électricité du bureau à domicile sont les frais mixtes les plus fréquents ;
  • La TVA sur ces dépenses n’est récupérable qu’à hauteur de cette même part professionnelle ;
  • Un compte bancaire dédié à votre activité simplifie grandement le suivi de vos frais.

 

Frais professionnels, privés ou mixtes : les trois catégories

Vos dépenses se répartissent en trois groupes distincts aux yeux du fisc. Cette distinction détermine ce que vous pouvez déduire, et dans quelle mesure.

⚠️ Si vous êtes indépendant en société, seules les dépenses liées à votre activité professionnelle apparaissent dans votre comptabilité et sont déductibles.

 

1. Les frais 100% professionnels

Les frais entièrement professionnels concernent tout ce qui sert exclusivement à votre activité : matériel de travail, honoraires comptables, assurances liées à votre métier. Ces frais sont déductibles à 100 %, dans les limites légales de déductibilité propres à chaque type de dépense.

 

2. Les frais privés

Les frais purement privés, à l’inverse, ne peuvent jamais être déduits. Vos courses personnelles, vos loisirs ou votre abonnement de streaming n’ont aucun lien avec votre activité et l’administration fiscale les refusera systématiquement.

 

3. Les frais mixtes

Entre ces deux extrêmes se trouvent les frais mixtes : des dépenses qui vous servent à la fois professionnellement et personnellement. Seule la partie liée à votre activité peut alors être déduite.

Notre conseil
Ouvrez un compte bancaire professionnel dès le lancement de votre activité et réservez-le exclusivement au paiement de vos dépenses pro. Évitez également de régler des frais professionnels depuis votre compte privé, cela simplifie tout votre suivi comptable.

 

Quels sont les frais mixtes les plus courants ?

Quatre types de dépenses reviennent le plus souvent dans la vie d’un indépendant. Chacune répond à des règles de répartition différentes.

Votre voiture personnelle, lorsqu’elle sert aussi à vos déplacements professionnels, entre dans cette catégorie. Il en va de même pour votre GSM et votre abonnement de téléphonie, souvent utilisés autant pour des appels clients que pour votre vie privée.

Votre abonnement internet, s’il couvre votre bureau à domicile et le reste du foyer, constitue aussi un frais mixte. Enfin, l’électricité liée à un espace de travail installé chez vous entre dans ce même principe.

Pour chacune de ces dépenses, vous devez déterminer une part professionnelle crédible, propre à votre situation réelle.

 

Comment déterminer la part professionnelle de vos frais mixtes ?

Chaque dépense mixte suit sa propre clé de répartition. Il n’existe pas de règle unique applicable à toutes vos factures.

Pour votre téléphone, la répartition se base généralement sur le temps d’utilisation professionnelle par rapport à l’usage total. Pour votre voiture, vous devez estimer le nombre de kilomètres parcourus à titre professionnel sur le total annuel parcouru.

Type de frais mixtesClé de répartitionExemple de calcul
GSM, internet, téléphonieTemps d'utilisation professionnelle60 % du temps pro, donc 60 % déductible
Voiture personnelleKilomètres professionnels parcourus8 000 km pros sur 20 000 km au total, soit 40 %
Électricité, bureau à domicileSuperficie du bureau par rapport au logementBureau de 15 m² sur 100 m², soit 15 %

 

⚠️ Cette répartition doit rester crédible et cohérente avec votre activité réelle. En cas de contrôle, vous devez pouvoir justifier la méthode utilisée.

Exemple :
Vous êtes consultant indépendant et votre bureau à domicile occupe 20 m² dans un logement de 120 m², soit 16,7 % de la superficie totale. Sur une facture annuelle d’électricité de 1 800 €, vous pouvez donc déduire environ 300 € en frais professionnels (1 800 x 16,7%).

 

Peut-on récupérer la TVA sur les frais mixtes ?

La récupération de la TVA suit un principe similaire à la déduction fiscale, mais avec ses propres plafonds. Vous récupérez uniquement la TVA correspondant à la part professionnelle de la dépense.

⚠️ Pour pouvoir récupérer la TVA, vous devez disposer d’une pièce justificative valable. Celle-ci doit impérativement mentionner le nom de votre entreprise ainsi que votre numéro d’entreprise. Une facture établie à votre nom privé, comme un contrat d’électricité ou une assurance auto signés en tant que particulier, ne permet aucune récupération de TVA.

Tips
Pensez donc à transférer vos contrats importants au nom de votre activité dès que possible, notamment votre abonnement téléphonique ou votre police d’assurance véhicule.

 

Déductibilité plafonnée pour votre gsm et votre voiture

Pour votre GSM, votre PC et vos abonnements de télécommunication, la TVA déductible est plafonnée à 75 % maximum, même si votre usage professionnel réel dépasse ce seuil. Pour votre véhicule, ce plafond descend à 50 %, sauf pour les véhicules utilitaires homologués comme tels, qui permettent une récupération complète.

 

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