Frais déductibles
Une question sur votre activité ? Parlez-en avec un expert BILLY.
Prendre rendez-vous (gratuit)Déductibilité véhicule utilitaire : alternative à l’électrique ?
Depuis la réforme du verdissement, la déductibilité d’une voiture dépend surtout de sa motorisation. Ainsi, une voiture thermique commandée depuis le 1er janvier 2026 n’est plus déductible. La camionnette, elle, échappe à ce régime. La déductibilité d’un véhicule utilitaire reste donc un levier important parmi vos frais de déplacement, à condition de respecter une définition fiscale stricte. Voici comment fonctionnent la déduction à l’impôt en personne physique et l’avantage de toute nature en société.
- Un véhicule utilitaire reste déductible à 100 %, quels que soient son carburant, ses émissions de CO2 ou sa date de commande;
- En personne physique, vous déduisez 100 % de la part professionnelle des frais, jamais la part privée;
- En société, tous les frais sont déductibles, mais l’usage privé génère un ATN calculé sur les frais réels;
- L’utilitaire devient moins intéressant en société dès que l’usage privé est important;
- Utilisez notre simulateur pour comparer un véhicule utiliraire et une voiture (en société).
Qu’est-ce qu’un véhicule utilitaire au sens fiscal ?
Pour l’administration fiscale, un véhicule utilitaire est une camionnette conçue et construite pour le transport de marchandises. Sa masse maximale autorisée ne dépasse pas 3 500 kg. Au-delà, vous entrez dans la catégorie des camions.
Quatre types de camionnettes sont admis : les pick-ups à cabine simple ou double et les fourgonnettes à cabine simple ou double. Chaque type doit toutefois respecter des critères techniques précis. Pour une fourgonnette, par exemple, l’espace de chargement fermé doit mesurer au moins 50 % de l’empattement. Le plancher doit aussi être fixe, sans points d’ancrage pour des sièges supplémentaires.
Important
Si un véhicule transformé ne respecte plus ces critères, l’administration le requalifie en voiture ou en voiture mixte. Il suit alors les règles de déductibilité des voitures, souvent bien moins favorables. Vérifiez donc la catégorie indiquée sur le certificat d’immatriculation avant de signer le bon de commande.
Déductibilité véhicule utilitaire : 100 % quel que soit le CO2
La réforme du verdissement vise uniquement les voitures, les voitures mixtes et les minibus. Un véhicule utilitaire reste donc déductible à 100 %, qu’il roule au diesel, à l’essence, à l’électricité ou en hybride. Contrairement à une voiture thermique, la date de commande ne change rien à votre déduction.
Cette déduction couvre l’ensemble des frais : amortissement ou loyer de leasing, carburant, entretien, assurance, pneus et taxe de circulation. En revanche, le taux de 100 % ne signifie pas que tout est déductible dans tous les cas. Tout dépend de votre statut et de l’usage privé du véhicule.
À savoir
L’utilitaire échappe aussi au plafond de 50 % qui limite la récupération de la TVA sur les voitures. Vous récupérez la TVA selon votre usage professionnel réel, à condition de pouvoir le justifier.
Indépendant en personne physique : 100 % de la part professionnelle
En personne physique, vous appliquez d’abord votre quote-part professionnelle à l’ensemble des frais. Ensuite, cette part professionnelle est déductible à 100 %, sans aucune limitation liée aux émissions. La part privée, elle, reste toujours à votre charge.
Exemple
Sofia est paysagiste. Sa fourgonnette diesel lui coûte 9 000 € par an, tous frais compris. Sur 18 000 km, elle en parcourt 15 300 pour ses chantiers, soit une quote-part professionnelle de 85 %. Elle déduit donc 7 650 €. Avec une voiture thermique commandée en 2026, sa déduction serait nulle.
Sofia est paysagiste. Sa fourgonnette diesel lui coûte 9 000 € par an, tous frais compris. Sur 18 000 km, elle en parcourt 15 300 pour ses chantiers, soit une quote-part professionnelle de 85 %. Elle déduit donc 7 650 €. Avec une voiture thermique commandée en 2026, sa déduction serait nulle.
À retenir
En personne physique, un utilitaire est toujours plus intéressant fiscalement qu’une voiture thermique commandée depuis 2026. Vous déduisez 100 % de sa part professionnelle, contre 0 % pour la voiture. Encore faut-il que la camionnette corresponde réellement à vos besoins au quotidien.
En société : tous les frais déductibles, mais un ATN sur l’usage privé
En société, la logique change. La société déduit la totalité des frais du véhicule utilitaire, sans quote-part. En contrepartie, si le dirigeant utilise la camionnette à titre privé, il doit déclarer un avantage de toute nature (ATN).
Comment calculer l’ATN d’un véhicule utilitaire en société ?
Pour une voiture, l’ATN se calcule avec une formule forfaitaire basée sur la valeur catalogue, le CO2 et l’âge du véhicule. Pour un utilitaire, aucune formule forfaitaire n’existe. L’ATN correspond à la valeur réelle de l’usage privé, c’est-à-dire aux frais réels multipliés par le pourcentage d’usage privé.
Attention, les trajets entre votre domicile et votre lieu de travail comptent comme de l’usage privé. Ils augmentent donc directement votre ATN. À l’inverse, un utilitaire utilisé exclusivement à des fins professionnelles ne génère aucun ATN.
Exemple
Karim est dentiste et gérant de sa SRL. Il consulte chaque jour à son cabinet et se déplace très rarement pour son activité. Sa camionnette coûte 10 500 € par an à la société. Comme ses trajets entre son domicile et son cabinet comptent comme privés, l’usage privé atteint 90 % du kilométrage. La société déduit bien les 10 500 €, mais Karim déclare un ATN de 9 450 €. L’utilitaire n’est donc pas intéressant pour lui.
Karim est dentiste et gérant de sa SRL. Il consulte chaque jour à son cabinet et se déplace très rarement pour son activité. Sa camionnette coûte 10 500 € par an à la société. Comme ses trajets entre son domicile et son cabinet comptent comme privés, l’usage privé atteint 90 % du kilométrage. La société déduit bien les 10 500 €, mais Karim déclare un ATN de 9 450 €. L’utilitaire n’est donc pas intéressant pour lui.
Voiture ou utilitaire : dans quels cas l’utilitaire est-il intéressant ?
La déductibilité du véhicule utilitaire en fait souvent le meilleur choix si vous transportez du matériel et roulez beaucoup pour votre activité. C’est le cas des artisans, des indépendants du bâtiment ou des professions itinérantes. Il permet aussi de garder une motorisation thermique déductible, là où une voiture thermique ne l’est plus.
En revanche, l’intérêt diminue fortement si l’usage privé est important, surtout en société. Imaginons une camionnette qui coûte 10 000 € par an et sert à 60 % pour la vie privée. Le dirigeant déclare alors un ATN de 6 000 €. À titre de comparaison, une voiture électrique commandée en 2026 génère souvent un ATN proche du minimum de 1 690 €. Elle reste, en plus, déductible à 100 %.
| Situation | Intérêt de l'utilitaire | Pourquoi |
|---|---|---|
| Usage professionnel élevé et transport de matériel | Intéressant | Les frais restent déductibles à 100 %, même avec un moteur thermique |
| Indépendant en personne physique avec une quote-part professionnelle élevée | Intéressant | La part professionnelle est déduite à 100 %, sans limite liée au CO2 |
| Usage privé fréquent en société | Moins intéressant | L'ATN suit les frais réels et augmente avec l'usage privé |
| Besoin d'un véhicule familial ou pour des passagers | Moins intéressant | La camionnette ne répond pas à cet usage |
Pour comparer votre situation, notre simulateur de choix de voiture de société vous aide à estimer le coût réel de chaque option. Si vous hésitez avec une voiture électrique, comparez aussi l’impact de l’ATN sur votre rémunération.
Une camionnette en vue et besoin de vérifier sa rentabilité pour votre activité ? Prendre rendez-vous (gratuit) avec un expert BILLY, nos experts analysent votre situation avec plaisir 💬
