Impôts
- Frais déductibles : 4 conditions à respecter
- Quels documents justifient un frais déductible ?
- Frais déductibles à 100%
- Frais partiellement déductibles
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Prendre rendez-vousFrais Professionnels Déductibles pour Indépendants en Belgique
En tant qu’indépendant en Belgique, les frais professionnels déductibles vous permettent de réduire votre base imposable, ce qui réduit vos impôts. Dans cet article, nos experts comptables vous expliquent les règles de déductibilité des frais et vous donnent des exemples.
Résumé
- Les frais professionnels permettent de réduire votre base imposable et donc vos impôts.
- Un justificatif est indispensable : facture, ticket TVA, ticket carburant, bail ou extrait bancaire.
- Dépenses 100% déductibles : frais de bureau, déplacements professionnels, logiciels, matériel, formations, cotisations sociales,…
- Dépenses partiellement déductibles : voitures, restaurant, cadeaux clients, évènements, télécoms,…
- Certaines dépenses ne sont jamais déductibles : vêtements utilisables dans le privé, titres-services, amendes, œuvres d’art
Frais déductibles : 4 conditions à respecter
Pour être déductible, un frais doit respecter quatre conditions :
- Lien direct avec l’activité professionnelle
- Réalisé durant l’année fiscale concernée
- Contribuer à maintenir ou augmenter vos revenus
- Justifié par un document officiel
Avant de déduire un frais, demandez-vous : Cette dépense contribue-t-elle à maintenir ou augmenter mon activité ? Si la réponse est Oui, alors vous pouvez déduire la dépense !
Peut-on déduire des frais mixtes ?
Les dépenses mixtes concernent votre activité professionnelle et votre vie privée. Seule la partie professionnelle peut être déduite. La partie privée n’est jamais déductible.
Nous vous conseillons de les payer depuis votre compte bancaire professionnel.
Quels documents justifient un frais déductible ?
Les justificatifs acceptés par l’administration fiscale belge varient selon le type de frais.
- Facture
- Ticket TVA
- Ticket de caisse
- Ticket carburant
- Extrait bancaire
- Autres documents officiels (contrat de bail, documents écrits ou emails,…)
⚠️ Les tickets de paiement ou tickets proforma ne sont pas des justificatifs acceptés.
Pour en savoir plus
Lisez notre article : Les Mentions Obligatoires sur une Facture en Belgique
Frais déductibles à 100%
Un frais déductible diminue votre base imposable pour son montant total.
Exemple :
Vous louez un bureau pour y installer votre cabinet. Le loyer annuel s’élève à 10 000 € et est déductible à 100%. Vos revenus de l’année s’élèvent à 96 000 €. Votre impôt sera calculé sur une base de 86 000 € (revenus de 96 000 € moins des frais déductibles pour 10 000 €).
Frais liés à votre bureau et vos bâtiments professionnels
- Loyer, précompte immobilier, assurances, taxes
- Mobilier et matériel de bureau
- Énergies (eau, gaz, électricité)
- Décorations (hors œuvres d’art)
- Travaux et aménagements
Si votre bureau est à domicile, vous pouvez déduire une partie des frais de votre habitation. La quote-part déductible correspond au ratio de la surface bureau/habitation totale.
Déplacements professionnels
- Vélo, moto ou véhicule utilitaire (achat, entretiens, assurances, accessoires,…)
- Transports en commun (train, tram, métro, avion, bus, …)
- Hôtel
Matériel, outillage et logiciels
- Matériel et outillage spécifiques à votre activité (table d’examen, appareils de musculation, outils de mesure,…), ainsi que leur entretien, assurances et autres frais accessoires
- Fournitures (crèmes, bandes, tapes,…)
- Logiciels (facturation, suivi des clients,…), y compris votre accès à Peppol
- Streaming musical et vidéo (Spotify, Deezer, Youtube ou Netflix)
Assurances et cotisations professionnelles
- Assurances (RC professionnelle, revenu-garanti, protection juridique,…) : l’assurance santé (comme Alan ou DKV) n’est pas une assurance déductible
- Cotisations sociales
- Autres cotisations : inscription à un ordre ou une association professionnelle (Ordre des Médecins, des Architectes, des Avocats, Conférence du Jeune Barreau, …)
Formations et congrès
- Formations (inscription et frais associés à cette formation)
- Congrès et séminaires (inscription, transport aller-retour, logement et autres frais, uniquement pour les jours du congrès)
Lisez notre article : Déduction des Frais de Formation pour Indépendants : Guide
Pour en savoir plus
Autres frais entièrement déductibles
- Honoraires de votre comptable Billy
- Marketing et publicité (logo, carte de visite, concours, campagne Google Ads, …)
- Sponsoring : uniquement si votre sponsoring est visible (nom de votre entreprise sur un t-shirt, une pancarte,…)
- Livres et magazines (livre de codage pour un consultant IT, la revue médicale du médecin, Trends Tendance,…)
- Frais bancaires liés à votre compte professionnel
- Intérêts sur vos emprunts pros
Frais partiellement déductibles
Certains frais ne réduisent votre base imposable que pour une partie du montant.
Exemple :
Vous invitez régulièrement vos clients au restaurant. Cette dépense n’est déductible qu’à 69%. Cela signifie que si vous dépensez 1 000 € en notes de restaurant, seulement 690 € peuvent être déduits de la base de calcul de vos impôts.
| Type de frais | Déductibilité | Remarques |
|---|---|---|
| Voiture (achat, assurance, entretiens,...) | 40 à 100% | Dépend du CO₂ et carburant |
| Taxi et locations de courte durée (Uber, BlaBlaCar,...) | 75% | |
| Restaurant et frais de réception à caractère commercial | 69% | Si vous êtes seul au restaurant, il est impossible de justifier le caractère commercial. La note est alors non déductible. |
| Livraison de repas sur le lieu de travail | 50% | |
| Cadeaux clients | 50% | Dans tous les cas, évitez un montant annuel supérieur à 125€ pour le cadeau sinon une fiche fiscale doit être émise au nom de celui qui reçoit le cadeau. |
| Mariage | 50% | Uniquement pour la partie professionnelle. Tenez une liste des relations d’affaires invitées ! |
| Évènements sportifs ou culturels (place à un festival, match de basket,...) | 50% | |
| Boissons et fruits pour les clients | 50% | |
| Matériel multimédia et abonnements Télécom (internet, mobile) | 75% | En société, dépense 100% déductible et ATN |
| Lunettes de travail | 50% |
À lire
Pour mieux comprendre la déductibilité partielle des frais de voiture :
- Déductibilité fiscale des frais de voiture en Belgique
- Déduction TVA des véhicules en Belgique : Guide et Exemples
À lire également : Déductibilité des cadeaux clients en Belgique
Frais non déductibles : aucune diminution de vos impôts
Certaines dépenses ne sont jamais déductibles, même si elles semblent liées au travail :
- Vêtements : sauf les vêtements professionnels spécifiques inutilisables dans la vie privée (toge d’avocat, blouse d’infirmier,…)
- Œuvres d’art : sauf si vous achetez une œuvre belge intégrée dans votre bâtiment professionnel
- Titres-services : si vous faites appel à une société de nettoyage pour vos bureaux, vous pourrez déduire leurs factures !
- Amendes et sanctions (majorations d’impôt ou de cotisations sociales, PV,…)
👉 Si vous souhaitez plus de conseils pour optimiser vos frais, n’hésitez pas à contacter nos experts comptables. 😀
