Impôts
- Les échéances de 2025 : quand et comment effectuer vos versements anticipés ?
- Pourquoi ces versements sont-ils si importants ?
- Comment bien estimer vos versements anticipés ?
- Des versements insuffisants entraînent une majoration d’impôt
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Prendre rendez-vousVersements anticipés 2025 : dates et règles importantes
Que vous soyez indépendant en personne physique ou dirigeant en société, vous avez tout intérêt à payer vos impôts à l’avance. Vous pourrez éviter une lourde majoration. Dans cet article, nos experts-comptables vous expliquent le fonctionnement des versements anticipés en Belgique, les dates importantes en 2025, et comment procéder pour le paiement.
Résumé
- 4 échéances clés : 10/04, 10/07, 10/10 et 22/12.
- Les versements anticipés évitent les mauvaises surprises, et une majoration d’impôt (6,75 % en 2025).
- Le fisc ne prélève rien automatiquement pour les indépendants : c’est à vous d’anticiper.
- Une estimation correcte des revenus est indispensable. Votre comptable est là pour ça !
Les échéances de 2025 : quand et comment effectuer vos versements anticipés ?
Vous pouvez payer vos versements anticipés via MyMinfin, ou simplement effectuer un virement sur le compte de l’administration avec la bonne communication structurée (un QR Code est disponible sur votre application BILLY). Les paiements doivent être faits avant quatre dates :
- 10 avril 2025
- 10 juillet 2025
- 10 octobre 2025
- 22 décembre 2025
💡 Conseil
L’argent doit être sur le compte de l’administration pour la date d’échéance, pensez à vous y prendre un peu à l’avance, ou à effectuer un virement instantané. En cas de paiement tardif, le montant sera repris sur l’échéance du trimestre suivant.
Pourquoi ces versements sont-ils si importants ?
L’impôt sur le revenu des indépendants en personne physique ou des sociétés n’est pas prélevé anticipativement, car personne ne sait à l’avance combien vous allez gagner lors de l’année en cours. Les versements anticipés sont donc une avance sur l’impôt final qui est dû. Ils sont comparables au précompte professionnel retenu sur la rémunération des salariés.
Si vous ne faites pas de versements anticipés, ou qu’ils sont insuffisants, une majoration sera appliquée sur l’impôt final. En 2025, cette majoration atteint 6,75 % du montant de l’impôt. Une exception : durant les trois premières années d’activité, aucune majoration n’est appliquée. Il est malgré tout conseiller de payer son impôt à l’avance pour éviter les mauvaises surprises par la suite.
Comment bien estimer vos versements anticipés ?
Sur base de l’estimation de vos revenus pour l’année en cours, vous pourrez fixer la somme que vous souhaitez régler à l’avance et à quel moment. Habituellement, votre comptable vous aide à calculer tout ça.
Une première estimation est effectuée en début d’année. Ensuite, si vos revenus réels s’avèrent être supérieurs aux prévisions, l’estimation est mise à jour en fin d’année, et il vous sera demandé d’effectuer un versement anticipé supplémentaire avant la dernière échéance. À l’inverse, si vous avez versé trop, il est possible de réduire le montant du dernier versement, ou l’excédent sera remboursé l’année suivante.
💡 Bon à savoir
Les indépendants débutants peuvent même obtenir une bonification si leurs versements dépassent 106 % de l’impôt estimé.
Des versements insuffisants entraînent une majoration d’impôt
Sans versements anticipés ou en cas de montants trop faibles, une majoration est automatiquement appliquée. Pour les personnes physiques, elle se calcule sur l’impôt dû, majoré de 6 %, puis ramené à 90 %. Pour les sociétés, elle est simplement calculée sur le montant de l’impôt.
💡 Bonne nouvelle
Si la majoration finale est inférieure à 100 € ou inférieure à 0,5 % de l’impôt dû, elle n’est pas réclamée.
Il reste toutefois possible d’annuler totalement cette majoration grâce aux bonifications liées à vos versements anticipés chaque trimestre :
- VA1 × 9 %
- VA2 × 7,5 %
- VA3 × 6 %
- VA4 × 4,5 %
Si les avantages compensent totalement la majoration, celle-ci tombe à zéro. En revanche, si les versements dépassent le montant nécessaire, l’excédent est remboursé… mais sans bonus supplémentaire (sauf pour les indépendants débutants, pendant leurs 3 premières années d’activité).
Exemple :
Pour l’année 2025, l’impôt dû est de 20.000 €.
- En personne physique : la majoration s’élève à 20.000 x 106% x 6,75% x 90% = **1.287,90 €
- En société : la majoration initiale aurait été de 20.000 x 6,75% = **1.350 €
Hypothèse 1 : Personne physique – versements répartis équitablement sur les 4 trimestres
Quatre versements de 5.000 €.
→ Bonification : 1.350 € : (5.000 € x 9%) + (5.000 € x 7,5%) + (5.000 € x 6%) + (5.000 € x 4,5%)
→ Majoration initiale : 1.287,90 €
➡️ Majoration neutralisée, mais aucun remboursement du surplus de bonification (sauf si indépendant débutant)
Hypothèse 2 : Société – tout verser au 4ᵉ trimestre
Un versement unique de 20.000 € en décembre
→ Bonification : 900 € (20.000 € x 4,5%)
→ Majoration initiale : 1.350 €
➡️ Majoration restante : 450 €.
Hypothèse 3 : Personne physique – tout verser au 1ᵉʳ trimestre
Versement unique de 20.000 € au VA1.
→ Bonification : 1.800 € (20.000 € x 9%)
→ Majoration initiale : 1.350 €
➡️ Majoration neutralisée, mais aucun remboursement du surplus de bonification (sauf si indépendant débutant)
Conclusion : anticiper pour éviter de payer plus
Les versements anticipés permettent d’éviter des majorations parfois élevées. En planifiant correctement vos paiements et en estimant vos revenus avec soin, vous optimisez votre trésorerie et évitez toute mauvaise surprise.
👉 Pour plus d’informations sur les versements anticipés : Versements anticipés | SPF Finances (belgium.be)
Si vous souhaitez plus de conseils pour optimiser vos versements anticipés d’impôts, n’hésitez pas à contacter nos experts comptables. 😀
