Belastingen
- 1. Het vaste loon (klassieke bezoldiging)
- 2. Voordelen van alle aard (VAA): wagen, smartphone, computer…
- 3. Eigen kosten van de werkgever (forfaitaire kosten)
- 4. Maaltijdcheques, ecocheques, sport- & cultuurcheques, geschenkcheques
BILLY, de nummer 1 alles-in-één oplossing voor zelfstandigen
Afspraak maken9 optimale manieren om geld uit uw vennootschap te halen in België
Dit artikel richt zich uitsluitend tot bedrijfsleiders van vennootschappen.
Een vennootschap biedt tal van mogelijkheden om uzelf efficiënt te vergoeden, veel verder gaand dan enkel een klassiek loon. Onze accountants lichten de meest fiscaal voordelige manieren toe om geld uit uw vennootschap te halen, met optimale fiscale planning.
Samenvatting
- Een bedrijfsleider optimaliseert zijn bezoldiging door een combinatie van minimumloon, voordelen van alle aard, forfaitaire kostenvergoedingen en sociale voordelen (maaltijdcheques, …), die vaak fiscaal gunstiger zijn dan een klassiek loon.
- Sommige inkomsten kunnen worden uitgekeerd als onroerende of roerende inkomsten, waardoor sociale bijdragen worden vermeden.
- Kapitaalgerelateerde technieken (VVPR-bis dividenden en liquidatiereserve) zijn de meest voordelige manieren om geld uit te keren met een zeer lage belastingdruk.
- Correct gekozen en gecombineerd laten deze mechanismen toe om zeer efficiënt te vergoeden.
- Andere mogelijkheden: IBP, auteursrechten of een aandelenoptieplan.
1. Het vaste loon (klassieke bezoldiging)
Het zwaarst belast vanaf een bepaald niveau
Binnen een vennootschap bepaalt u een maandelijkse bezoldiging voor de prestaties die u levert. Deze bezoldiging is onderworpen aan sociale bijdragen en aan de personenbelasting (PB) (progressieve tarieven per schijf).
Naargelang het totale inkomen van de bedrijfsleider stijgt, neemt ook de belastingdruk toe.
Voorbeeld:
Berekening van het nettobedrag voor 100 € bezoldiging:
- Bruto: 100 €
- Forfaitaire kosten (3%): 3 €
- Sociale bijdragen (20,5 % op bruto – forfaitaire kosten – sociale bijdragen): 16,5 € → Belastbare basis PB: 80,50 €
| Tranches | Tranches de revenus (Revenus 2025) | Taux IPP | Montant IPP | Net en poche pour 100€ brut |
|---|---|---|---|---|
| Tranche 1 | De 0 € à 16 320 € | 25% | 20,13 € | 63,38 € |
| Tranche 2 | De 16 320 € à 28 800 € | 40% | 32,20 € | 51,30 € |
| Tranche 3 | De 28 800 € à 49 840 € | 45% | 36,23 € | 47,28 € |
| Tranche 4 | > 49 840 € | 50% | 40,25 € | 43,25 € |
Altijd een minimale bezoldiging toekennen
Hoewel het loon de meest belaste manier is om geld uit de vennootschap te halen, blijft het belangrijk om een minimumbezoldiging toe te kennen, om verschillende redenen:
- Noodzakelijk om te genieten van het verlaagd Ven.B.-tarief (behalve tijdens de eerste 4 boekjaren) en om pensioenproducten (VAPZ, IBP) te kunnen onderschrijven.
- Minimale sociale bijdragen zijn verschuldigd op 17.008,88 € inkomen in 2025 (VAA inbegrepen), zelfs zonder bezoldiging.
- Beperkte belasting indien er geen andere inkomsten zijn (laagste belastingschijven en belastingvrije sommen).
👉 Meer info: De belasting van zelfstandigen in België: complete gids
2. Voordelen van alle aard (VAA): wagen, smartphone, computer…
Een voordeel van alle aard ontstaat wanneer de vennootschap een goed of dienst ter beschikking stelt voor privégebruik. De waarde ervan wordt fictief bij de bezoldiging gevoegd om sociale bijdragen en PB te berekenen.
Fiscaal voordeel: forfaits vaak lager dan de werkelijke kost
De fiscale administratie hanteert forfaitaire waarden voor verschillende voordelen (bedrijfswagen, internet, gsm, computer, tablet, woning, …), die vaak lager liggen dan de reële kost.
Wanneer geen forfait bestaat, wordt het belastbaar voordeel gelijkgesteld aan de werkelijke kost, vermenigvuldigd met het percentage privégebruik (bv. lichte vracht, sociale bijdragen betaald door de vennootschap, verwarming, elektriciteit, …).
👉 Meer info: Voordelen van alle aard (VAA) in België: complete gids
3. Eigen kosten van de werkgever (forfaitaire kosten)
De bedrijfsleider draagt vaak kosten die inherent zijn aan zijn functie, maar waarvoor niet altijd bewijsstukken beschikbaar zijn.
De bedrijfsleider betaalt deze privé en de vennootschap vergoedt ze forfaitair, zonder belasting, op voorwaarde dat ze gerechtvaardigd en redelijk zijn.
Overzichtstabel van de meest voorkomende forfaitaire kosten:
| Catégorie | Type de frais | Montant forfaitaire conseillé |
|---|---|---|
| Critères sérieux | Garage pour voiture de société | 50 € / mois |
| Parking | 15 € / mois | |
| Car-wash | 15 € / mois | |
| Ordinateur privé | 20 € / mois | |
| Internet privé | 20 € / mois | |
| Téléphone privé | 25 € / mois | |
| Représentation (petits frais : cafés, cadeaux, snacks…) | 50 € / mois | |
| Revues / journaux | 30 € / mois | |
| Critères raisonnables | Bureau à domicile | % professionnel × frais réels du logement. Souvent : 150 € / mois |
| Itinérance Min. 6h/jour sur la route - pas de commodités - non cumulable avec chèque-repas | 21,22 € / jour (maximum 16 jours / mois) |
👉 Meer info: Forfaitaire kosten: optimaliseer de bezoldiging van de bedrijfsleider
4. Maaltijdcheques, ecocheques, sport- & cultuurcheques, geschenkcheques
Als bedrijfsleider kunt u zichzelf maaltijdcheques toekennen onder dezelfde voorwaarden als werknemers.
Het maximaal vrijgestelde bedrag bedraagt 8 € per cheque (10 € vanaf 2026), grotendeels gefinancierd door de vennootschap.
💡 Goed om te weten
De vennootschap betaalt 6,91 € en u 1,09 €. Maaltijdcheques zijn vrijgesteld van belasting en sociale bijdragen.
👉 Meer info: Extralegale voordelen voor bedrijfsleiders
5. Verhuur van een kantoor aan uw vennootschap
Het verhuren van een deel van uw woning aan uw vennootschap (bv. als kantoorruimte) is toegestaan en fiscaal voordelig.
De ontvangen huur wordt belast als onroerend inkomen, met een forfaitaire kostenaftrek van 40% en zonder sociale bijdragen.
De huur mag niet hoger zijn dan 5/3 van het geïndexeerde kadastraal inkomen, pro rata van het beroepsmatig gebruik.
De beroepsmatige verhouding moet realistisch en verantwoord zijn (bv. op basis van oppervlakte).
Bij gemeubelde verhuur wordt een deel belast als roerend inkomen, terwijl bij ongemeubelde verhuur de vennootschap het meubilair kan afschrijven.
💡 Goed om te weten
Het is sterk aangeraden een schriftelijke huurovereenkomst op te stellen en deze te registreren via MyRent.
👉 Meer info: Verhuur aan uw vennootschap: herkwalificatie van huur als bezoldiging
6. Aanvullend pensioen via IBP
Een Individuele Pensioentoezegging (IBP) laat toe een aanvullend pensioen op te bouwen, gefinancierd door de vennootschap.
Dit is één van de meest fiscaal efficiënte manieren om middelen van de vennootschap naar uw privévermogen over te brengen.
💡 Denk vooruit
Als zelfstandige is het essentieel om zelf uw pensioen op te bouwen. Naast een IBP kunt u ook een VAPZ onderschrijven.
👉 Meer info: IBP in België: complete gids met voorbeeld
7. Dividenden
VVPR-bis dividend
Wanneer de vennootschap een uitkeerbare winst realiseert, kan de algemene vergadering een dividend uitkeren.
Standaard is het dividend onderworpen aan 30% roerende voorheffing, maar het VVPR-bis-regime biedt voor kleine vennootschappen aanzienlijke voordelen.
💡 Goed om te weten
Nieuwe aandelen uitgegeven sinds 1 juli 2013 kunnen onder VVPR-bis genieten van 20%, en vervolgens 15% roerende voorheffing vanaf het derde jaar na uitgifte.
Liquidatiereserve: het meest voordelige instrument op lange termijn
Kleine vennootschappen kunnen winst boeken op een liquidatiereserve, onderworpen aan een onmiddellijke heffing van 10%.
Na vijf jaar kan deze reserve worden uitgekeerd met slechts 5% roerende voorheffing.
⚠️ Bij uitkering vóór 5 jaar geldt een tarief van 20%.
Bij vereffening kan de reserve zelfs worden uitgekeerd zonder roerende voorheffing.
Arizona-hervorming: wijzigingen vanaf 2026 (opvolgen)
- VVPR-bis: tarief van 15% stijgt naar 18% (afschaffing van 20%).
- Liquidatiereserve: stijging naar 6,5%, termijn verkort van 5 naar 3 jaar.
8. Aandelenoptieplan
De vennootschap kent aandelenopties toe aan de bedrijfsleider. Deze toekenning vormt een VAA en wordt belast bij toekenning, maar aan een wettelijk vastgelegd forfait.
Na minstens één jaar kan de bedrijfsleider de opties uitoefenen en de aandelen verkopen, zonder bijkomende belasting op de meerwaarde.
9. Auteursrechten: roerende voorheffing van 15%
Voor creatieve beroepen (designers, journalisten, fotografen, architecten, …) kunnen auteursrechten worden toegepast.
Dit zijn roerende inkomsten, vrijgesteld van sociale bijdragen, en belast aan 15% roerende voorheffing (met forfaitaire kosten tot 2025).
In de praktijk?
De bedrijfsleider draagt zijn auteursrechten over aan de vennootschap via een schriftelijke overeenkomst.
De vergoeding is aftrekbaar voor de vennootschap en onderworpen aan plafonds (73.070 € in 2025, max. 30% van de totale vergoeding, 4-jaar gemiddelde).
💡 Arizona-hervorming
De regering voorziet de afschaffing van forfaitaire kosten en de herinvoering van de IT-sector.
Er is echter nog geen wetsontwerp ingediend (opvolgen in 2026).
Conclusie: verloning via een vennootschap biedt unieke flexibiliteit
Een vennootschap laat toe verschillende verloningsmechanismen te combineren en zo fiscaal optimaal te plannen.
Dit verklaart waarom veel zelfstandigen kiezen voor een vennootschap in plaats van een eenmanszaak.
👉 Wenst u uw mogelijkheden te analyseren en uw bezoldiging te optimaliseren?
Contacteer onze accountants 🙂
