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Prendre rendez-vousLe calcul de la TVA en Belgique
En Belgique, la vente de biens ou de services est soumise à la TVA. Dans cet article, nos experts-comptables vous expliquent comment calculer la TVA et vous présentent plusieurs exemples concrets.
Résumé
- TVA = montant hors TVA x Taux de TVA
- Taux normal de TVA en Belgique : 21% – Taux de TVA réduits : 12%, 6% et 0%
- Montant TVA comprise = montant hors TVA x 1,21 (ou 1,06 ou 1,12)
- Montant hors TVA = montant TVA comprise / 1,21 (ou 1,06 ou 1,12)
À lire aussi : Les 4 taux de TVA en Belgique : Liste avec exemples
Le calcul de la TVA en Belgique
Lorsque vous vendez un produit ou un service, vous devez appliquer de la TVA. Votre facture de vente comprend donc le prix de vente hors TVA augmenté du montant de la TVA.
La TVA est égale au prix de vente multiplié par le taux de TVA.
Exemples :
- Vous vendez un article à 100 € (prix hors TVA), soumis à 21% de TVA. La TVA s’élève à 21 € (100 x 21%). Vous facturez 121 € TVA comprise à votre client.
- Vous vendez un article à 100 € (prix hors TVA), soumis à 6% de TVA. La TVA s’élève à 6 € (100 x 6%). Vous facturez 106 € TVA comprise à votre client.
💡À savoir
Vous connaissez le montant hors TVA et souhaitez connaitre le montant TVA comprise ? Il vous suffit de multiplier le montant par 1,taux. → 100 € soumis à 21% de TVA équivaut à 121 € TVAC (100 x 1,21).
Vous connaissez le montant TVA comprise et souhaitez connaitre le montant hors TVA ? Vous devez alors diviser le montant par 1,taux. → 159 € y compris 6% de TVA équivaut à 150 € HTVA (159 / 1,06).
Les différents taux de TVA en Belgique : 21%, 6%, 12%, 0%
En Belgique, le taux standard de TVA est de 21%. Il s’applique à la plupart des biens et services. Cependant, des taux réduits de 6% et 12% sont appliqués à certains biens et services spécifiques.
Pour en savoir plus sur les taux de TVA : lisez cet article.
💡Notre conseil
Avant de démarrer votre activité, identifiez le(s) taux de TVA applicable(s) à vos biens ou services. Ainsi, vous vous assurez de facturer correctement vos clients et vous vous conformez à la règlementation fiscale belge.
Que faire de la TVA reçue de vos clients ?
Vos clients vous paient le montant TVA comprise. Cette TVA, vous devez la rendre à l’État, via vos déclarations périodiques.
Au travers de vos déclarations TVA, vous rendez la TVA perçue de vos clients. Vous pouvez également récupérer la TVA déductible sur vos achats. Ainsi, vous ne devez à l’État que la différence entre la TVA collectée sur vos ventes et celle payée sur vos achats.
Exemple :
Vous vendez des ordinateurs pour 1.210 € (TVA à 21% comprise). Vous devez donc 210 € de TVA à l’État.
Par ailleurs, vous avez acheté un logiciel de comptabilité pour votre entreprise au prix de 121 € (TVA à 21% comprise). Sur cet achat, vous avez donc payé 21 € de TVA, que vous pouvez récupérer.
Lors de votre prochaine déclaration périodique à la TVA, vous devez à l’État la différence entre la TVA collectée sur vos ventes et celle que vous avez payée sur vos achats, soit 210 – 21 = 189 €.
Si vous souhaitez plus de conseils concernant votre gestion de la TVA, n’hésitez pas à contacter nos experts comptables.
