Les 6 frais déductibles quand vous travaillez à domicile

Vous êtes indépendant personne physique ou en société et vous travaillez à la maison ? Savez-vous que vous pouvez déduire vos frais déductibles liés à votre travail à domicile ?

Avant de découvrir les avantages fiscaux et de mieux comprendre comment optimiser vos impôts grâce à ces frais, il est indispensable de s’assurer qu’ils remplissent certains critères.

À quoi reconnaît-on un frais déductible professionnel ?

Pour être considérée comme professionnelle, votre dépense doit remplir 4 caractéristiques :  

1 – Il doit être exposé au cours de l’année imposable;

2 – Il doit être engagé en vue de réaliser ou de conserver des bénéfices;

3 – Il doit être directement lié à votre activité d’indépendant;

4 – Il doit être prouvé par une pièce justificative (facture, reçu, souche TVA, …).

Chaque caractéristique est expliquée par des exemples concrets dans notre article. Ce que vous devez savoir sur les frais professionnels.

Comment savoir ce que je peux déduire ?

Si vous avez un espace dédié à 100% à votre activité, peu importe que vous soyez locataire ou propriétaire de l’espace, toutes les factures le concernant sont 100% déductibles et la TVA est récupérable (si vous être assujetti avec droit à déduction).

Lorsque vous travaillez à la maison et que vous allouez un espace pour votre activité d’indépendant, vous devez distinguer l’espace privé et et la partie professionnel.

La déductibilité professionnelle selon la superficie de l’espace utilisé à domicile

Le ratio professionnel se calcule en prenant la superficie de l’espace pro par rapport à l’espace total. Il vous suffit de calculer le pourcentage de la surface de votre bureau par rapport à votre surface totale d’habitation. On vous recommande d’éviter de dépasser les 20%.

👉 Exemple : Un kiné achète un appartement de 150m² et fait un prêt hypothécaire à son nom. Son cabinet de 15m² fait partie intégrante de son appartement. Il peut donc déduire 10% des charges liées à son appartement (eau, gaz, intérêts d’emprunt, …).

Quels frais pouvez-vous déduire sur vos revenus d’indépendant ?

Nous reprenons ci-dessous les 6 grandes catégories de frais déductibles à ne pas oublier lorsque vous installez votre bureau à la maison.

1- Ordinateur, souris, casque audio, … et leurs assurances

Vous les utilisez à 100% pour votre activité professionnelle ? Dans ce cas, vous déduisez 100% de ces dépenses et récupérez 100% de la TVA. Cela concerne tout le matériel multimédia (smartphone, ordinateurs, claviers, écrans, souris, câbles, adapteurs,…).

⚠️ Vous devrez prouver que vous possédez un 2ème smartphone, utilisé uniquement pour vos besoins privés.

Dans la pratique, un indépendant en personne physique et à temps plein déduit généralement ces dépenses à 75% (quote-part professionnelle). Et cela tombe bien car le fisc tolère une récupération TVA sur les biens multimédia à usage mixte à 75%.

💡  Si vous n’exercez pas à temps plein, dans ce cas un prorata devra être calculé, autant pour la TVA que pour la déductibilité à l’impôt.

En société, c’est différent : la société déduit à 100% les dépenses mais un avantage de toute nature s’applique à la personne qui utilise le bien (dirigeant ou employé). Pour la TVA, la tolérance de récupération à 75% est d’office appliquée, sauf si vous pouvez apporter la preuve d’utilisation à 100% professionnelle.

💡 Pensez à déduire les assurances liées à vos appareils multimédias ! Vous avez investi dans du matériel technologique de pointe, il est préférable de l’assurer. Encore une fois, vous pourrez déduire fiscalement la dépense au prorata de son usage professionnel et privé. Il est important que chaque assurance soit prise au nom de l’entreprise.

⚠️ La TVA ne s’applique pas sur les assurances.

2- Mobilier et décoration : fauteuils, lampes, fleurs, …

L’ensemble du mobilier et des décorations est déductible à 100%. Tant qu’il est prouvé qu’il rend votre cadre de travail plus accueillant, plus pratique pour vous ou pour les clients que vous recevez à domicile.

Par mobilier et décoration, entendez les fauteuils que vous placez dans votre salle d’attente, les fleurs et plantes qui décorent votre bureau… Bien sûr, les achats que vous voudriez mettre dans votre cuisine ne sont pas pris en compte. Et si vous osez utiliser cette possibilité, n’en abusez pas !

3- Eau, gaz et électricité ? Plus de simplicité grâce à un forfait de charges

En travaillant depuis votre domicile, on vous recommande d’appliquer un forfait pour la consommation d’eau et d’énergie. Vous évitez ainsi l’encodage de nombreuses factures. Ce forfait est calculé à partir de vos dépenses réelles, auxquelles nous appliquons un prorata (qui dépend de la surface du bureau par rapport à la surface totale de l’immeuble, sans dépasser 20%).

4- Internet

En tant qu’indépendant en personne physique, vous pouvez déduire les factures d’internet à hauteur de l’usage professionnel que vous en avez. Vous récupérez également la TVA proportionnellement à l’usage professionnel déterminé ci-avant. Comment déterminer cet usage professionnel ? Parlez-en directement avec votre comptable.

En société, vous pouvez déduire la totalité des factures si vous avez un réseau internet propre à votre bureau.

Si vous utilisez votre réseau internet domestique, vous pouvez déduire la totalité de la facture et également récupérer 75 % de la TVA. La contrepartie de cet avantage correspond cependant à un avantage de toute nature.

5- Spotify, Apple Music ou Deezer pour travailler ?

Lorsque vous utilisez un service de streaming comme Spotify, Deezer, AppleMusic, Youtube ou Netflix, la déductibilité en tant que frais professionnel n’est pas automatique. Vous devez prouver qu’il relève d’une utilisation concrète dans le travail. Par exemple, si vous codez plus efficacement avec de la musique ou si vous mettez une enceinte de musique pour vos clients dans la salle d’attente.

💡 Vous utilisez Netflix pour vous distraire après le travail ? Injustifiable ! L’utilisation d’un prorata entre l’utilisation privée et pro pourrait avoir tout son sens ici.

6- Café, thé, fruits : intéressant pour vos employés !

Vous déduisez à 100% les boissons (café, thé, softs, bière…), les soupes et les fruits.

C’est le cas des boissons et fruits mis à disposition de votre équipe et durant vos heures de travail.

⚠️ Si vous n’avez pas d’employé et que vous faites ces achats pour vous même, ce n’est pas déductible.

Si c’est pour des relations professionnelles, ce sont alors des frais de réception déductibles à 50%. Au niveau de la TVA, la dépense est récupérable à 100% sur les boissons et les fruits destinés au personnel. Pour les autres frais de réception, la TVA n’est jamais récupérable.

Les autres collations (biscuits, yaourt, barre énergétique, …) ne permettent pas une récupération de TVA.

Vous l’aurez compris, il est évident que ces frais déductibles professionnels doivent être optimisés pour diminuer vos impôts et maitriser vos dépenses. Faites-nous confiance pour prendre en charge votre comptabilité d’indépendant 🚀

👉 Si vous souhaitez plus de conseils concernant la déductibilité de vos dépenses, n’hésitez pas à contacter nos experts-comptables. 😀