Comptabilité
- Frais généraux du kinésithérapeute : les règles de tout indépendant
- Pourquoi déduire vos frais TVA comprise ?
- Les dépenses propres au métier de kinésithérapeute
- La rétrocession est-elle déductible ?
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Prendre rendez-vous (gratuit)Frais déductibles du kinésithérapeute : matériel, rétrocession, formations et logiciel
Parmi les professions paramédicales, le métier de kinésithérapeute indépendant entraîne des dépenses bien précises, de la table de traitement aux rouleaux de tape. Ces dépenses s’ajoutent aux frais professionnels que supporte tout indépendant. Bien classés et justifiés, les frais déductibles du kinésithérapeute réduisent votre revenu imposable sans risque en cas de contrôle. Cet article passe en revue les postes propres au métier.
- Le kinésithérapeute déduit d’abord les frais généraux communs à tout indépendant ;
- L’exonération de TVA rend la TVA non récupérable : vos frais se déduisent donc TVA comprise ;
- Le matériel de soin coûteux s’amortit sur plusieurs années, tandis que les consommables se déduisent immédiatement ;
- La rétrocession versée à un centre, une clinique ou un confrère titulaire constitue une charge déductible ;
- Les formations, le logiciel patients et les déplacements à domicile complètent la liste des frais déductibles.
Frais généraux du kinésithérapeute : les règles de tout indépendant
Comme tout indépendant, le kinésithérapeute déduit ses frais généraux : cotisations sociales, honoraires du comptable, téléphonie ou frais bancaires. Les assurances, obligatoires ou non, sont également déductibles, pour autant que leur lien avec l’activité soit avéré.
Vous recevez vos patients chez vous ? Une partie du loyer, de l’énergie et de l’assurance habitation devient alors déductible, au prorata de la surface du cabinet.
Chaque dépense doit toutefois remplir trois conditions pour être déductible.
- Elle doit être liée à votre activité,
- être réellement payée,
- et justifiée par une facture ou un ticket.
Pourquoi déduire vos frais TVA comprise ?
La plupart de vos actes thérapeutiques bénéficient de l’exemption de TVA prévue par l’article 44. Vous ne facturez donc pas de TVA à vos patients. En contrepartie, vous ne récupérez pas la TVA payée sur vos achats professionnels. Cette TVA devient un coût, que vous déduisez avec le prix de l’achat.
Concrètement, chaque dépense se déduit pour son montant TVA comprise. Le même principe vaut pour le matériel amorti, dont la valeur d’amortissement inclut la TVA.
Important
Un fournisseur affiche ses prix hors TVA ? Comparez toujours les offres TVA comprise, car c’est ce montant qui pèse réellement sur votre budget.
Les dépenses propres au métier de kinésithérapeute
En plus des frais généraux, la pratique de la kinésithérapie entraîne des dépenses très spécifiques. Le tableau ci-dessous résume leur traitement fiscal.
| Dépense | Traitement fiscal |
|---|---|
| Table de traitement, électrothérapie, ondes de choc | Déductible à 100 % sur plusieurs années |
| Petit matériel de rééducation (élastiques, ballons, haltères) | Déductible à 100 % l’année de l’achat |
| Consommables (gels, huiles, tape, bandages) | Déductible à 100 % l’année de l’achat |
| Papier de table, gants, désinfectant et linge | Déductible à 100 % |
| Abonnement au logiciel patients | Déductible à 100 % l’année du paiement |
| Formations, congrès et documentation | Déductible à 100 % |
| Cotisation à une association professionnelle | Déductible à 100 % |
| Tunique ou blouse médicale | Déductible à 100 % |
Le matériel de soin et de rééducation
La table de traitement constitue souvent le premier investissement du kinésithérapeute. Les appareils d’électrothérapie, d’ultrasons ou d’ondes de choc suivent la même logique, tout comme l’espalier du cabinet. Comme tout matériel professionnel, ces achats d’une valeur significative se déduisent sur plusieurs années. L’ordinateur et la tablette suivent les mêmes règles, généralement sur trois ans.
Exemple :
Une kinésithérapeute achète en mai une table de soins à 3 000 € et un lot de ballons à 120 €. Les ballons se déduisent entièrement l’année de l’achat. La table s’amortit, quant à elle, sur cinq ans, soit 600 € de frais déductibles par an.
Les consommables de soin
Gels de massage, huiles, bandes de tape et bandages se déduisent à 100 % l’année de l’achat. Le papier de table, les gants, le désinfectant et l’entretien du linge suivent la même règle. Ces petites dépenses semblent anodines, mais leur total annuel atteint vite plusieurs centaines d’euros. Payez-les donc depuis votre compte professionnel pour n’en oublier aucune.
Le logiciel de gestion des patients
Un logiciel homologué gère vos dossiers patients et la facturation électronique aux mutualités. Son abonnement se déduit entièrement l’année du paiement.
Les formations et l’affiliation professionnelle
Les formations qui perfectionnent votre pratique actuelle sont déductibles (thérapie manuelle, rééducation périnéale ou kiné du sport). Les livres spécialisés, les congrès et les déplacements liés suivent la même règle. Une formation qui prépare à un tout autre métier reste en revanche non déductible. Enfin, la cotisation à une association professionnelle de kinésithérapeutes se déduit à 100 %.
La tenue professionnelle
Une tunique ou une blouse médicale est déductible, car elle sert uniquement au cabinet. Un legging, un tee-shirt ou des baskets ne le sont jamais, même portés seulement pendant les séances. Leur usage privé reste en effet possible, comme l’explique notre article sur les vêtements professionnels.
La rétrocession est-elle déductible ?
Oui, sans restriction. En centre, en clinique ou en cabinet partagé, vous reversez souvent un pourcentage de vos honoraires à la structure. Cette rétrocession couvre la mise à disposition du local, du matériel ou du secrétariat. Elle constitue donc une charge entièrement déductible.
Dans votre comptabilité, vos honoraires bruts figurent en recettes et la rétrocession en charge. Demandez chaque année un décompte détaillé ou une facture à la structure. Ce document justifie le montant déduit en cas de contrôle.
Visites à domicile : déduire vos frais de déplacement
Les visites à domicile occupent une part importante de l’agenda de nombreux kinésithérapeutes. La déductibilité de ces déplacements dépend surtout du moyen de transport utilisé.
- Pour la voiture, le taux de déduction dépend des émissions de CO₂ et de la date de commande. Ce taux vaut aussi pour le carburant, l’entretien et le parking ;
- Une voiture également utilisée à titre privé reste déductible uniquement pour sa part professionnelle ;
- Le vélo et les transports en commun se déduisent à 100 %.
Tips
Tenez un relevé de vos visites (date, adresse du patient et kilomètres parcourus). Ce document établit votre part professionnelle et sécurise votre déduction en cas de contrôle.
Un matériel bien amorti et des consommables bien classés font une vraie différence sur votre impôt. Vous souhaitez passer en revue vos frais déductibles de kinésithérapeute avant votre prochaine déclaration ? Prendre rendez-vous (gratuit) avec un expert BILLY, nos experts analysent vos dépenses avec vous 💬
