Création
Plan de trésorerie : construire et utiliser votre tableau de flux
Un projet de création d’entreprise repose sur des chiffres solides. Parmi les documents du business plan, le plan de trésorerie occupe une place centrale : il traduit vos prévisions en flux concrets d’entrées et de sorties d’argent. Complémentaire au plan financier global, il vous permet d’anticiper les tensions de liquidités avant qu’elles ne deviennent un problème.
- Le plan de trésorerie liste mois par mois toutes les entrées et sorties d’argent.
- Il fait partie du plan financier, obligatoire lors de la constitution d’une SRL.
- Il permet d’identifier les besoins en liquidités et d’anticiper les creux de trésorerie.
Plan de trésorerie : définition et rôle dans le plan financier
Le plan de trésorerie est un tableau prévisionnel qui recense, mois par mois, toutes les entrées et sorties d’argent de votre future entreprise. Il ne s’agit pas d’un résumé de vos bénéfices : il reflète les mouvements réels sur votre compte bancaire.
Ce document fait partie intégrante du plan financier. Lors de la constitution d’une SRL, ce plan financier est obligatoire et doit être déposé devant notaire. Le plan de trésorerie en est une composante essentielle.
À retenir
Le plan de trésorerie est distinct du compte de résultat. Le compte de résultat raisonne hors TVA ; le plan de trésorerie inclut la TVA dans chaque montant.
Quelle est la différence avec le bilan prévisionnel ?
Le bilan prévisionnel photographie votre situation patrimoniale à une date donnée. Il montre ce que vous possédez (vos avoirs) et comment vous financez votre activité (vos ressources). Le plan de trésorerie, lui, suit le rythme de vos encaissements et décaissements.
À quoi sert concrètement le plan de trésorerie ?
Construire un plan de trésorerie, c’est anticiper les périodes où votre compte pourrait être à sec, même si votre activité est rentable. Un indépendant peut afficher un bénéfice sur le papier et manquer de liquidités pour payer ses fournisseurs.
Ce document vous donne trois leviers concrets :
- Négocier des délais de paiement avec vos fournisseurs si vous identifiez un creux prévisible ;
- Demander un crédit à court terme à votre banque en justifiant précisément vos besoins ;
- Ajuster votre calendrier de dépenses pour lisser les tensions sur l’année.
Le saviez-vous ?
Une banque accorde plus facilement un crédit de caisse lorsque vous lui présentez un plan de trésorerie structuré. Cela démontre votre maîtrise de la gestion financière et rassure sur votre capacité de remboursement.
Que contient un plan de trésorerie ?
Le plan de trésorerie se structure en deux grandes colonnes : les recettes et les dépenses. Toutes les sommes s’indiquent TVA comprise.
| Catégorie | Exemples |
|---|---|
| Recettes | Chiffre d'affaires (TVAC), subsides encaissés, emprunt reçu, apport personnel |
| Dépenses | Achats et charges (TVAC), salaires, remboursement d'emprunts, TVA à reverser à l'État, cotisations sociales |
La différence entre les recettes et les dépenses de chaque mois donne le solde mensuel. En additionnant ce solde au solde du mois précédent, vous obtenez le montant de votre trésorerie.
- Si vos recettes sont supérieures à vos dépenses, votre trésorerie est positive.
- Si vos recettes sont inférieures à vos dépenses, votre compte bancaire affichera un solde négatif !
Point d’attention
Ne confondez pas revenu et recette ! Un revenu est constaté lors de la facturation à votre client. Tandis que la recette n’est constatée qu’au moment où votre client vous paie réellement. Une vente peut donc générer un revenu, mais jamais de recette si votre client ne vous paie pas.
Comment estimer les recettes du plan de trésorerie ?
Partir du compte de résultat prévisionnel
Votre compte de résultat prévisionnel contient déjà votre chiffre d’affaires estimé, hors TVA. Pour alimenter votre plan de trésorerie, appliquez le taux de TVA correspondant à votre activité pour obtenir le montant TVAC.
Répartissez ensuite ce montant sur les mois en tenant compte de vos délais d’encaissement réels. Si vous facturez à 30 jours, décalez les encaissements d’un mois par rapport aux ventes prévues.
Exemple :
Vous prévoyez 5 000 € de chiffre d’affaires hors TVA en janvier, avec un taux de TVA de 21 %. Vs recettes TVAC sont de 6 050 €. Si vos clients paient à 30 jours, cette somme apparaît en février dans le plan de trésorerie, pas en janvier.
Ajouter les recettes hors compte de résultat
Certaines entrées d’argent n’apparaissent pas dans le compte de résultat. Elles doivent tout de même figurer dans le plan de trésorerie :
- un emprunt bancaire obtenu ;
- un subside ou une prime encaissée ;
- un apport en capital des associés ;
- un prêt effectué par un associé.
Comment estimer les dépenses du plan de trésorerie ?
S’appuyer sur les charges du compte de résultat
La démarche est identique : reprenez chaque poste de charges de votre compte de résultat prévisionnel et ajoutez la TVA applicable. Pensez à respecter les délais de paiement réels que vous accordent vos fournisseurs.
Certaines charges sont fixes et faciles à planifier (loyer, abonnements). D’autres varient selon votre activité et nécessitent une estimation mensuelle.
Intégrer les décaissements hors compte de résultat
Comme pour les recettes, certaines dépenses n’apparaissent pas dans le compte de résultat, mais impactent directement votre trésorerie :
- le remboursement du capital d’un emprunt (seuls les intérêts figurent dans le compte de résultat) ;
- la TVA à reverser à l’État chaque mois ou chaque trimestre ;
- les cotisations sociales trimestrielles en tant qu’indépendant.
Important
Ne confondez pas charge comptable et décaissement réel. Le remboursement du capital d’un emprunt n’est pas une charge dans le compte de résultat, mais c’est bien de l’argent qui sort chaque mois de votre compte.
Construire le plan de trésorerie mois par mois
Une fois les recettes et dépenses estimées, construisez votre tableau sur 12 à 24 mois. Commencez par le mois de démarrage et progressez chronologiquement.
Pour chaque mois, calculez :
- le total des recettes encaissées ;
- le total des dépenses décaissées ;
- le solde du mois (recettes moins dépenses) ;
- la trésorerie cumulée (solde du mois plus solde cumulé du mois précédent).
Tips
Si votre trésorerie cumulée devient négative sur un ou plusieurs mois, ne modifiez pas artificiellement vos chiffres. C’est précisément cette information qui vous permettra de négocier un financement adapté ou de revoir votre calendrier de dépenses.
Exemple de plan de trésorerie sur 6 mois :
| Poste | Janv. | Févr. | Mars | Avr. | Mai | Juin |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Recettes | ||||||
| CA clients (21% TVA) | 0 | 7 260 | 7 260 | 8 470 | 9 680 | 9 680 |
| Emprunt bancaire | 15 000 | — | — | — | — | — |
| Apport personnel | 5 000 | — | — | — | — | — |
| Subside Région | — | — | 2 000 | — | — | — |
| Total recettes | 20 000 | 7 260 | 9 260 | 8 470 | 9 680 | 9 680 |
| Dépenses | ||||||
| Loyer bureau | 726 | 726 | 726 | 726 | 726 | 726 |
| Abonnements téléphone et internet | 363 | 242 | 242 | 242 | 242 | 242 |
| Frais de déplacement | — | 181 | 181 | 242 | 242 | 242 |
| Comptable et assurances | 484 | 242 | 242 | 242 | 242 | 242 |
| Cotisations sociales | — | — | 900 | — | — | 900 |
| Précompte | — | — | — | 1 200 | — | — |
| Remboursement emprunt | — | 417 | 417 | 417 | 417 | 417 |
| TVA à reverser à l'État | — | — | 1 260 | — | — | 2 940 |
| Total dépenses | 1 573 | 1 808 | 3 968 | 2 869 | 1 869 | 5 709 |
| Solde du mois | 18 427 | 5 452 | 5 292 | 5 601 | 7 811 | 3 971 |
| Trésorerie cumulée | 18 427 | 23 879 | 29 171 | 34 772 | 42 583 | 46 554 |
Un plan de trésorerie bien construit est un outil vivant. Mettez-le à jour régulièrement en y intégrant les chiffres réels, pour mesurer l’écart avec vos prévisions et ajuster votre gestion.
Votre plan de trésorerie est une boussole, pas une contrainte. Bien construit, il vous donne la clarté nécessaire pour prendre des décisions financières sereinement dès le premier jour d’activité.
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