Création
BILLY, la solution tout-en-un
N°1 des indépendants
Qu’est-ce qu’un bilan prévisionnel ? Définition et explications
Vous souhaitez créer votre entreprise ? Une des premières étapes à réaliser est l’établissement de votre business plan. Il s’agit de décrire votre activité, vos besoins ainsi que la manière de les financer. Le business plan contient un volet financier : le plan financier. Votre plan financier est une estimation de vos dépenses et vos recettes pour les années à venir. Il s’agit en quelque sorte de chiffrer votre activité. Le but est de vérifier que l’activité que vous démarrez est viable. Dans votre plan financier, vous devez notamment inclure un bilan prévisionnel, véritable photo de l’état de santé financier de votre entreprise.
- Bilan : photo de la situation financière de votre entreprise à un moment donné
- Scindé en deux parties : l’actif et le passif
- Actif : les avoirs (voiture, marchandises, créances,…)
- Passif : les ressources (apports des associés, dettes fournisseurs,…)
- Bilan prévisionnel = estimation d’un bilan futur, repris dans le plan financier déposé chez le notaire à la constitution de votre société
Le bilan : état de vos avoirs et de vos dettes
Le bilan de votre entreprise est une photo de sa situation financière à un moment donné. Cette photo montre ce que possède l’entreprise et ce qu’elle doit.
Le bilan est scindé en deux parties : l’actif et le passif.
| Actif | Passif |
|---|---|
| Avoirs | Ressources |
| Comment l’entreprise utilise ses ressources | Ressources mises à disposition de l’entreprise par ses actionnaires ou des tiers |
Tous vos avoirs doivent être financés par des ressources. Donc, dans le bilan, nous devons toujours retrouver un équilibre entre l’actif et le passif.
L’actif : vos avoirs par ordre de liquidité croissante
L’actif reprend l’ensemble de vos avoirs. Il s’agit des bâtiments et autres biens dont vous êtes propriétaire et de vos stocks de marchandises. L’actif comprend également les créances de l’entreprise ainsi que l’argent qu’elle possède en banque ou en caisse.
Tous ces éléments sont classés par ordre croissant de liquidité : plus on se rapproche du bas de l’actif, plus les éléments sont facilement convertibles en argent.
| Actifs immobilisés | |
| Immobilisations incorporelles | Brevets, licences et tout autre élément intangible |
| Immobilisations corporelles | Terrains, constructions, machines, matériel roulant, mobilier |
| Immobilisations financières | Créances ou participations détenues dans des entreprises liées |
| Actifs circulants | |
| Stocks | Marchandises, matières premières, produits finis |
| Créances | Créances clients ou sur d’autres personnes |
| Placements de trésorerie | Comptes à termes, bons de caisse et autres placements à but lucratif |
| Valeurs disponibles | Comptes courants bancaires et caisses |
Les actifs immobilisés regroupent tous les éléments dont votre entreprise a besoin pour réaliser son activité. Ce sont des éléments qui restent à long terme dans l’entreprise : ce sont vos outils de travail.
Exemple
Vous êtes actif dans la construction. Vous êtes propriétaire d’un entrepôt, d’une camionnette et de différentes machines. Lorsque vous investissez dans ces éléments, vous envisagez de les garder plusieurs années. Leur valeur est donc reprise dans vos actifs immobilisés.
Les actifs circulant quant à eux se renouvellent en permanence. Ces éléments sont voués à rester dans l’entreprise pour une courte durée, généralement inférieure à un an.
Exemple
En tant qu’entrepreneur en bâtiment, vous achetez des matériaux de construction. Ceux-ci sont utilisés rapidement sur vos chantiers. Il est peu probable qu’ils restent plus d’un an dans votre entrepôt. Ils font donc partie de vos actifs circulants.
Le passif : vos ressources par ordre d’exigibilité croissante
Le passif liste toutes vos dettes ou engagements. Les éléments sont classés par ordre d’exigibilité croissante : plus on descend dans le passif, plus les dettes sont remboursables rapidement.
| Fonds propres | |
| Capital ou apport | Ressources mises à disposition de la société par les actionnaires |
| Réserves et résultat reporté | Bénéfices non distribués aux actionnaires et cumulés au fil des années |
| Dettes | |
| Dettes à plus d’un an | Dettes remboursables dans plus d’un an (crédits à long terme) |
| Dettes financières à moins d’un an | Crédit remboursable dans l’année |
| Dettes commerciales | Dettes fournisseurs |
| Dettes fiscales, salariales et sociales | Salaires à payer, précompte professionnel, cotisations ONSS, … |
| Autres dettes | Dettes vis-à-vis des actionnaires ou autres personnes |
Les fonds propres regroupent les ressources mises à disposition de l’entreprise de manière durable. Les fonds proviennent des actionnaires (apport) et également de l’autofinancement (résultats générés par l’activité, qui sont reportés ou mis en réserves).
Les dettes sont les éléments à rembourser aux tiers. C’est d’ailleurs ce qu’on appelle les fonds de tiers.
Le bilan prévisionnel : état de votre situation financière future
Contrairement à un bilan classique, qui relate une situation passée, le bilan prévisionnel est une estimation de votre bilan futur. Il s’agit donc de se projeter à la fin de l’année, ou de plusieurs années.
Exemple
Le bilan prévisionnel permet notamment de chiffrer :
- votre trésorerie future
- vos dettes et de vos créances à une date ultérieure
À savoir
Un bilan prévisionnel est établi sur base d’hypothèses. Celles-ci ne seront peut-être pas toutes observées dans la réalité ! Le prévisionnel n’est donc qu’une estimation et peut parfois s’écarter des chiffres réalisés. Il doit donc être utilisé prudemment.
À la constitution de votre société : obligation légale
Lorsque vous constituez votre société, vous devez prouver que votre entreprise dispose de ressources suffisantes pour assurer sa survie pendant au moins 3 ans.
Pour cela, vous devez déposer chez votre notaire, avec l’acte de constitution, un plan financier.
Le plan financier reprend notamment un bilan prévisionnel arrêté à la fin de la première année d’activité et un autre, arrêté après 2 ans d’activité.
En cours de vie de votre société : non obligatoire mais essentiel
Par la suite, vous n’êtes plus obligé légalement d’établir des bilans prévisionnels.
Cependant, un bilan prévisionnel vous permet de prendre des décisions éclairées et appuyées sur des chiffres. Grâce aux prévisions, vous visualisez ainsi l’impact financier de vos décisions.
D’autre part, si vous souhaitez négocier un financement auprès d’une banque ou d’investisseurs, ceux-ci vous réclameront probablement une situation financière prévisionnelle.
Comment réaliser un bilan prévisionnel ?
Avant de créer votre entreprise, il est essentiel de construire un bilan prévisionnel, pour vérifier si votre projet est viable.
Nous vous conseillons de suivre ces quelques étapes clés :
- Listez tous vos besoins (matériel, bâtiments, marchandises, trésorerie,…)
- Chiffrez ces besoins en demandant des offres à des fournisseurs par exemple
- Totalisez vos besoins : vous avez la partie active de votre bilan !
- Trouvez les ressources permettant de couvrir ces besoins : fonds personnels, financements bancaires, délais de paiement,…
- Totalisez vos ressources : vous avez maintenant la partie passive de votre bilan !
- Vérifiez que l’ensemble de vos ressources couvre l’entièreté de vos besoins (actif = passif).
Exemple de bilan prévisionnel structuré :
| Actif | Montant | Passif | Montant |
|---|---|---|---|
| Actifs immobilisés | 52.000 | Fonds propres | 31.750 |
| Immobilisations incorporelles | 1.500 | Apport | 25.000 |
| Immobilisations corporelles | 50.500 | Résultat reporté | 6.750 |
| Mobilier | 5.500 | ||
| Voiture | 45.000 | ||
| Actifs circulants | 30.000 | Dettes | 50.250 |
| Stock marchandises | 15.000 | Dettes à plus d’un an | 32.000 |
| Créances clients | 2.800 | Dettes à moins d’un an | 8.000 |
| Compte courant bancaire | 12.200 | Dettes commerciales | 10.250 |
| Total de l’actif | 82.000 | Total du passif | 82.000 |
Vous pouvez construire votre bilan vous-même en utilisant un fichier Excel par exemple. Cependant, l’aide d’un expert-comptable s’avère généralement bénéfique, surtout à la constitution de votre société.
Besoin d’aide pour dresser votre bilan prévisionnel ? Prenez rendez-vous (gratuit) avec nos experts
