Taxation des Dividendes en Belgique : Notre Guide Complet

Maud - fondatrice
par Maud WAUTHOZ

Dans cet article, nos experts-comptables vous expliquent comment la Belgique taxe les dividendes perçus par les particuliers.

 

Comment sont taxés les dividendes ?

Lorsque vous détenez des actions d’une société, celle-ci peut vous verser annuellement une partie de ses bénéfices. C’est ce qu’on appelle des dividendes.

Les dividendes sont taxés au précompte mobilier de 30%, qu’ils soient perçus en Belgique ou à l’étranger.

 

1 – Cas des sociétés belges

Les sociétés belges ont l’obligation de retenir le précompte à la source. Cela signifie qu’elles versent aux bénéficiaires un dividende net, précompte mobilier déduit. 

👉 Exemple : La société ABZ a réalisé un bénéfice de 12.000 €, qu’elle décide de distribuer à ses actionnaires. Ils ont droit chacun à un dividende brut de 1.000 €. Lorsque la société verse le dividende à ses actionnaires belges, elle retient le précompte mobilier de 30%. Chaque actionnaire perçoit un montant net de 700 € (1.000 € – 30% de 1.000 €).

⚠️ Le précompte est à déclarer et à payer à l’administration fiscale par la société ayant attribué le dividende, au plus tard dans les 15 jours de la date d’attribution ou de mise en paiement.

 

2 – Cas des sociétés étrangères

Les sociétés étrangères qui attribuent un dividende à un contribuable belge retiennent éventuellement un impôt étranger à la source, mais ne prélèvent pas de précompte mobilier belge.

👉 Le contribuable belge se voit donc taxé par l’État d’origine des dividendes, mais également par la Belgique, via un précompte mobilier de 30% sur le dividende net perçu (impôt étranger déduit).

💡 Il existe cependant des conventions de prévention de la double imposition signées entre la Belgique et d’autres pays, afin d’éviter que le contribuable ne soit taxé deux fois sur un même revenu. Concernant les dividendes, une convention existe notamment entre la Belgique et la France.

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Quels sont les avantages fiscaux liés aux dividendes ?

Le contribuable belge a droit à un montant de dividende exonéré d’impôt de 833 € (année 2024 ; 859 € pour l’année 2025).

Exemple : Un actionnaire a droit à un dividende brut de 1.000 € en 2024. Ce dividende n’est taxé que sur la partie dépassant le seuil de 833 €, soit 167 €. Le précompte mobilier s’élève donc à 50,10 € et le dividende net à 949,90 €.

💡 Les dividendes versés par des petites sociétés et portant sur des nouvelles actions émises au plus tôt le 1ᵉʳ juillet 2013, bénéficient aussi d’un régime particulier :

  • Précompte mobilier de 20% sur les dividendes attribués dans les 2 ans de la création des actions
  • Précompte mobilier de 15% sur les dividendes attribués à partir de la 3ᵉ année de la création des actions

 

Où et quand déclarer vos dividendes ?

Les sociétés belges versent à leurs actionnaires un dividende net, précompte mobilier de 30% déduit. Or, les contribuables bénéficient de l’exonération de précompte mobilier sur 833 € (année 2024 ; 859 € pour l’année 2025). 

💡 Le contribuable peut récupérer le surplus de précompte mobilier retenu à la source au travers de sa déclaration d’impôt.

👉 En pratique : Le bénéficiaire du dividende doit inscrire le précompte mobilier retenu sur la tranche de 833 € au code 1437 (2437) de sa déclaration fiscale. Ce précompte s’élève à 249,90 € et est déduit du solde de l’IPP. 

Exemple : L’actionnaire a perçu de la société ABZ un dividende net de 700 €. Dans sa déclaration à l’IPP, il demande la récupération d’un précompte mobilier de 249,90 €. Ainsi, il bénéficie finalement d’un dividende net de 949,90 € (700 € + 249,90 €).

⚠️ Concernant les dividendes d’origine étrangère, il convient de ne déclarer que le montant du dividende net (impôt étranger déduit) qui excède le montant exonéré. Ce montant doit être repris au code 1444 (2444) de la déclaration à l’IPP. 

 

👉 Si vous souhaitez plus de conseils au sujet de la fiscalité de vos placements, n’hésitez pas à contacter nos experts-comptables. 😀

Maud - fondatrice

Expert-comptable

Maud est expert-comptable fiscaliste, et c'est aussi la cofondatrice de BILLY. Combinant une excellente maîtrise de la compatibilité belge et une bienveillance naturelle, elle supervise l'équipe comptable de BILLY au quotidien.