Belastingen
- De verschillende belastingen als zelfstandige
- In natuurlijke persoon: PB op de winst van de activiteit
- Via een vennootschap: PB op de bezoldiging en Ven.B. op de winst
- De belastingtarieven in België
BILLY, de nummer 1 alles-in-één oplossing voor zelfstandigen
Afspraak makenBelastingen voor zelfstandigen in België: hoe werkt het precies?
In dit artikel leggen onze experts-boekhouders uit hoe de belasting voor zelfstandigen in België werkt, zowel in personenbelasting als via een vennootschap.
Samenvatting
- Een zelfstandige betaalt altijd PB en sociale bijdragen
- Een vennootschap betaalt daarbovenop vennootschapsbelasting (Ven.B.)
- De personenbelasting werkt met progressieve schijven
- Het Ven.B.-tarief bedraagt 25%, met een verlaagd tarief van 20%
- De sociale bijdragen zijn afhankelijk van de beroepsinkomsten
Ook interessant om te lezen: Belastingschijven en belastingvrije som in België
De verschillende belastingen als zelfstandige
Als zelfstandige kan u uw activiteit uitoefenen in natuurlijke persoon of via een vennootschap.
In beide gevallen betaalt u:
- personenbelasting (PB)
- sociale bijdragen
Werkt u via een vennootschap, dan betaalt die bovenop ook vennootschapsbelasting (Ven.B.).
In natuurlijke persoon: PB op de winst van de activiteit
Wanneer u actief bent in natuurlijke persoon, belast de Fiscale administratie de netto-winst van uw activiteit in de personenbelasting.
Hoe wordt de belastbare winst berekend?
| Berekeningsbasis van de personenbelasting (PB) |
|---|
| Totale inkomsten (omzet, ontvangsten) |
| - Fiscaal aftrekbare beroepskosten |
| - Sociale bijdragen |
| = Belastbare netto-winst |
De inkomsten van zelfstandigen maken deel uit van de beroepsinkomsten, net zoals lonen, werkloosheidsuitkeringen, ziekte-uitkeringen, pensioenen,… De administratie telt al deze inkomsten samen om de PB te berekenen.
💡 Goed om te weten
De personenbelasting omvat verschillende soorten inkomsten: beroepsinkomsten, onroerende inkomsten, roerende inkomsten en diverse inkomsten.
Via een vennootschap: PB op de bezoldiging en Ven.B. op de winst
Via een vennootschap werkt de fiscaliteit anders:
- de vennootschap betaalt Ven.B. op haar winst
- de bestuurder betaalt PB op zijn bezoldiging als bedrijfsleider
Berekening van de winst onderworpen aan Ven.B.:
| Berekeningsbasis van de vennootschapsbelasting (Ven.B.) |
|---|
| Inkomsten (omzet, ontvangsten) |
| - Fiscaal aftrekbare beroepskosten |
| - Bezoldiging van de bedrijfsleider (maakt deel uit van de beroepskosten van de vennootschap) |
| = Belastbare winst van de vennootschap |
De vennootschap behoudt deze winst. U kan deze niet vrij gebruiken voor privé-uitgaven.
Om geld over te brengen naar uw privévermogen, moet u zich onder meer een bezoldiging uitkeren.
De belasting op deze bezoldiging wordt elk kwartaal door de vennootschap betaald via de bedrijfsvoorheffing.
💡 Advies
Kies een bezoldiging die overeenstemt met wat u nodig heeft om uw privé-uitgaven te dekken (en niet meer).
Zo beperkt u de bezoldiging die onderworpen is aan sociale bijdragen en PB (die hoger is dan de Ven.B.).
Berekening van de belastbare bezoldiging:
| Berekeningsbasis van de personenbelasting (PB) |
|---|
| Brutobezoldiging |
| + Voordelen van alle aard (VAA) |
| - Forfaitaire beroepskosten (3% van de bezoldigingen) |
| - Sociale bijdragen |
| = Belastbare bezoldiging |
💡 Let op
Er bestaan ook andere manieren om geld uit uw vennootschap te halen voor privégebruik (vaak fiscaal voordeliger dan een klassiek loon).
De belastingtarieven in België
Personenbelasting: progressieve tarieven
De personenbelasting werkt met progressieve belastingschijven. Dat betekent dat het tarief stijgt naarmate uw inkomsten toenemen. U betaalt dus niet één hoger tarief op uw volledige inkomen: enkel het deel dat in een hogere schijf valt, wordt hoger belast.
| Schijven | Tarieven | Inkomstenjaar 2024 (aanslagjaar 2025) | Inkomstenjaar 2025 (aanslagjaar 2026) |
|---|---|---|---|
| Schijf 1 | 25% | 0 € - 15 820 € | 0 € - 16 320 € |
| Schijf 2 | 40% | 15 820 € - 27 920 € | 16 320 € - 28 800 € |
| Schijf 3 | 45% | 27 920 € - 48 320 € | 28 800 € - 49 840 € |
| Schijf 4 | 50% | > 48 320 € | > 49 840 € |
💡 Goed nieuws
U heeft recht op een belastingvrije som, afhankelijk van uw persoonlijke situatie.
Dit is de belastingvrije som. Het basisbedrag bedraagt 10.910 € voor inkomstenjaar 2025 en wordt verhoogd bij bijvoorbeeld kinderen ten laste.
Voorbeeld:
U bent zelfstandige in bijberoep.
Voor de berekening van uw belastbare beroepsinkomsten telt u uw zelfstandige inkomsten en uw looninkomsten samen.
Stel dat uw netto-winst als zelfstandige in bijberoep 15.000 € bedraagt en dat u 35.000 € aan looninkomsten heeft.
Uw belastbaar beroepsinkomen in de PB bedraagt dan 50.000 €.
Berekening per schijf:
- 1e schijf: 25% x 16.320 € = 4.080 €
- 2e schijf: 40% op (28.800 € – 16.320 €) = 4.992 €
- 3e schijf: 45% op (49.840 € – 28.800 €) = 9.468 €
- 4e schijf: 50% op (50.000 € – 49.840 €) = 80 €
Totaal belasting vóór vrijstelling: 18.620 €.
Daarna wordt de belasting op de belastingvrije som afgetrokken:
10.910 € x 25% = 2.727,50 €.
👉 Uw uiteindelijke belasting bedraagt dus 15.892,50 €.
👉 Meer info: Belastingschijven en belastingvrije som in België
Vennootschapsbelasting: 25% (of 20% bij verlaagd tarief)
Sinds aanslagjaar 2021 bedraagt het standaardtarief van de vennootschapsbelasting 25%. Voldoet uw vennootschap aan bepaalde voorwaarden, dan kan zij genieten van het verlaagd tarief van 20% op de eerste 100.000 € winst.
👉 Meer info over het verlaagd tarief: Verlaagd Ven.B.-tarief in 2026: volledige gids
Sociale bijdragen
Het betalen van sociale bijdragen is verplicht voor zelfstandigen en biedt u sociale bescherming (kinderbijslag, pensioen, ziekte en invaliditeit, …). De sociale bijdragen worden berekend als een percentage:
- van de belastbare winst voor zelfstandigen in natuurlijke persoon
- van de belastbare bezoldiging voor zelfstandigen via een vennootschap
In tegenstelling tot de belastingtarieven zijn de sociale bijdragen degressief naarmate het inkomen stijgt:
| Inkomensschijf (inkomsten 2026) | Tarief | |
|---|---|---|
| Schijf 1 | Van 0 tot 75.024,54 € | 20,5% |
| Schijf 2 | Van 75.024,54 € tot 110.562,42 € | 14,16% |
| Schijf 3 | > 110.562,42 € | 0% |
💡 Onthouden
Via een vennootschap betaalt u enkel sociale bijdragen op de bezoldiging die u zichzelf uitkeert.
In natuurlijke persoon betaalt u sociale bijdragen op de volledige winst van uw activiteit.
Zelfs bij zeer lage inkomsten geldt er een minimum aan sociale bijdragen:
- 890,42 € per kwartaal voor een zelfstandige in hoofdberoep (2026)
- 98,51 € per kwartaal voor een zelfstandige in bijberoep (2026)
In bepaalde gevallen kan u genieten van een vermindering van sociale bijdragen:
- Starter (minder dan 4 kwartalen actief)
- Zelfstandige in bijberoep met lage inkomsten (< 1.922,16 €)
- Zelfstandige in hoofdberoep gelijkgesteld met bijberoep (artikel 37)
- Student-zelfstandige
- Gepensioneerde
👉 Wenst u advies om uw belastingen als zelfstandige te berekenen en te optimaliseren?
Aarzel niet om contact op te nemen met onze boekhoudkundige experts. 😀
