Frais Réels ou Forfaitaires en Belgique : Guide Complet

Dans cet article, nos experts-comptables vous expliquent la différence entre frais réels et frais forfaitaires, et vous donnent des conseils pratiques pour optimiser vos frais professionnels et réduire votre impôt.

Comment fonctionnent les Frais Réels et Forfaitaires ?

Chaque année, dans votre déclaration d’impôt, vous devez déclarer vos revenus et vos frais professionnels. L’impôt est calculé sur votre revenu imposable, soit vos revenus moins vos frais professionnels.

💡 Plus vos frais professionnels sont élevés, moins vous payez d’impôt !

Vous avez deux options pour calculer vos frais :

1. Frais réels : Vous listez tous vos frais professionnels avec justificatifs.

2. Frais forfaitaires : Vous laissez l’administration fiscale appliquer un forfait basé sur vos revenus.

⚠️ Si vous ne déclarez pas vos frais professionnels, le fisc applique automatiquement la déduction forfaitaire. C’est simple et rapide, aucun justificatif n’est nécessaire.

En frais réels, chaque dépense doit être justifiée. Attention, certaines dépenses ont une déductibilité partielle, par exemple un frais de restaurant n’est déductible qu’à 69%.

💡 Parfois, la déduction forfaitaire peut être plus avantageuse que les frais réels. Il est donc important de comparer les deux options.

👉 Votre statut professionnel impacte votre choix de déduction des frais.

Quel est votre Statut Professionnel ?

La manière dont vous pouvez déduire vos frais professionnels dépend de votre statut professionnel. En Belgique, on distingue principalement quatre profils :

• Vous êtes Employé : Vos revenus proviennent d’un employeur. La déduction des frais professionnels se fait généralement via un forfait général appliqué par l’administration fiscale.
• Vous êtes Dirigeant d’Entreprise : Vous êtes administrateur ou gérant au sein d’une société et votre rémunération provient de votre entreprise. La déduction forfaitaire applicable est réduite, car vous déduisez la plupart de vos frais professionnels directement au sein de votre société.
• Vous exercez une Profession Libérale en Indépendant : Vous exercez une profession intellectuelle ou de services (médecin, avocat, architecte, consultant, kinésithérapeute, etc.). Vos revenus sont considérés comme des bénéfices professionnels et le calcul de la déduction forfaitaire est dégressif selon les tranches de revenus.
• Vous êtes Commerçant Indépendant : Vous vendez des biens en dégageant une marge bénéficiaire (agent immobilier, commerce de détail, secteur Horeca, etc.). La déduction forfaitaire diffère de celle des professions libérales.

💡 Chaque profil a donc ses règles spécifiques, et choisir entre frais réels et frais forfaitaires dépend fortement de votre situation.

Comment déterminer les Frais Forfaitaires selon votre Profil ?

1 – Vous êtes Employé

En tant qu’employé en Belgique, vous pouvez bénéficier de frais professionnels forfaitaires. Ceux-ci sont déduits automatiquement de vos revenus par l’administration fiscale, vous n’avez rien à faire.

Le pourcentage de frais forfaitaires qui s’applique sur les revenus des employés est de 30%, avec un maximum de 5 930 € (revenus 2025).

Ce forfait couvre tous vos frais professionnels. Par exemple : 

• Déplacements domicile – lieu de travail, abonnement de transport, etc.
• Aménagement d’un bureau à domicile
• Achat de matériel
• Formation

⚠️ Si vous choisissez les frais réels, la déduction est limitée à 0,15 € par km pour vos déplacements.

2 – Vous êtes Dirigeant d’Entreprise 

Vos revenus proviennent de votre société : chaque mois, votre entreprise vous octroie une rémunération.

Le pourcentage de déduction forfaitaire qui s’applique sur vos revenus est de seulement 3%, avec un maximum de 3 130 € (revenus 2025).

💡 Le forfait est largement réduit, car l’administration considère que vos société a déjà pu déduire de nombreux frais liés à son activité. 

3 – Vous êtes Indépendant et exercez une Profession Libérale

Vos revenus perçus de vos clients sont considérés comme des bénéfices d’un point de vue fiscal.

Si vous optez pour le forfait de frais, la déduction est dégressive par tranche de revenus (revenus 2025) :

• 28,7 % jusqu’à 7 540 €
• 10 % jusqu’à 14 970 €
• 5 % jusqu’à 24 920 €
• 3 % au delà de 24 920 €

La déduction forfaitaire, dans ce cas-ci, ne pourra jamais dépasser 5 210 € (revenus 2025).

4 – Vous êtes Commerçant Indépendant

Vos ventes réalisées avec vos clients sont également considérées comme des bénéfices d’un point de vue fiscal.

Le pourcentage de déduction forfaitaire qui s’applique sur vos bénéfices est de 30%, avec un montant maximum de 5 930 € (revenus 2025).

Frais Forfaitaires ou Frais Réels : comment choisir ?

Alors, vaut-il mieux déduire des frais réels ou un forfait ? Voici deux exemples pour vous aider à choisir.

Exemple 1 : Vous êtes Employé

En 2025, vous travaillez à temps plein comme employé avec un salaire de 30 .000€. Vous ne faites pas de télétravail (pas de bureau à domicile). Vous avez uniquement des frais de déplacement à déduire.

💡 Dans ce cas, vos frais forfaitaires ont un plafond de 5 930 €. 

Si vous déduisez des frais réels de déplacement, vous pouvez déduire 0,15€ du kilomètre (pour les trajets domicile –  lieu de travail).

👉 Les frais réels seront plus intéressants que les frais forfaitaires si vous habitez à plus de 90 kilomètres de votre bureau : 90 x 2 (aller-retour) x 220 (jours de travail) x 0,15 = 5 940 €.

Exemple 2 : Vous exercez une Profession Libérale

En 2025, vous percevez 30 000 € de revenus en tant que kinésithérapeute. Vous payez 7 000 € de cotisations sociales et 3 000 € de rétrocession à un confrère. Vous avez également des frais de fonctionnement pour 2 000 € et des frais de déplacement pour 1 000 €.

💡 Vous avez donc un revenu pour le calcul des frais forfaitaires de 20 000 € (30 000 – 7 000 – 3 000). La déduction forfaitaire est calculée par tranches de revenus et s’élève à 3 158,50 €.

👉 Dans ce cas, la déduction forfaitaire (3 158,50 €) est plus intéressante que la déduction des frais réels (3 000 €).

📌 En Synthèse

Selon votre profil professionnel, le calcul des frais forfaitaires déductibles varie. Vous devez donc, chaque année, comparer vos frais professionnels réels et vos frais forfaitaires. Ainsi, vous pourrez opter pour la solution la plus avantageuse fiscalement.

🚀Chez BILLY, nous tenons compte des particularités de déduction de certains frais, mais aussi de l’ensemble de vos revenus. Nous calculons ensuite la meilleure option pour vous, grâce à notre application comptable intelligente et notre équipe d’experts.

👉 Si vous souhaitez plus de conseils pour l’optimisation de vos frais professionnels, n’hésitez pas à contacter nos experts comptables. 😀