Dépenses non Admises (DNA) : Liste à Télécharger et Guide

Dans cet article, nos experts comptables vous expliquent quelles dépenses sont considérées comme non admises (DNA) par l’administration fiscale en Belgique.
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Les dépenses non admises les plus courantes sont :
L’administration fiscale vous réclamera un impôt calculé sur le bénéfice fiscal, qui diffère du bénéfice comptable, notamment par l’ajout des dépenses non admises.
Étape 1 – Revenus : Vous devez déterminer vos revenus, c’est à dire le montant facturé à vos clients, sans tenir compte de la TVA. Prenons par exemple des revenus de 10.000 €.
Étape 2 – Dépenses : Vous devez à présent calculer les frais engagés pour exécuter votre activité professionnelle :
Étape 3 – Résultat comptable : Le bénéfice comptable est la différence entre les revenus et les dépenses : 10.000 – 1.000 – 300 – 150 = 8.550€.
⚠️ Le bénéfice comptable ne tient pas compte des dépenses non admises, et est donc généralement plus faible que le bénéfice sur lequel l’administration calcule votre impôt.
Étape 4 – Calcul des DNA : La DNA sur frais de restaurant est de 31% x 300 = 93€. La DNA sur frais de cadeaux est de 50% x 150 = 75€.
👉 Il y a donc 93 + 75 = 168€ de dépenses à rajouter au bénéfice, car elles ne peuvent pas être déduites.
Étape 5 – Résultat fiscal : 8.550€ de résultat comptable + 168€ de DNA = 8.718€.
La déductibilité des dépenses est un sujet important pour tout indépendant qui se lance. En effet, l’impact peut s’avérer important sur l’impôt à payer. Que ce soit un indépendant en personne physique ou en société, nous recommandons de toujours se poser la question de la déduction fiscale lors de chaque dépense.
💰 Chaque euro de dépense déductible entraîne une diminution du résultat fiscal de ce montant.
👉 Avec une imposition de 50%, l’économie d’impôt pour l’indépendant d’une dépense de 1€ est de 0,5€ ! Et ainsi de suite, 2€ de dépense déductible = 1€ de gain net en impôt !
Si la dépense est limitée par une dépense non admise, le gain est directement impacté.
👉 Reprenons notre exemple et imaginons que la dépense avait une DNA de 50%. La déductibilité n’est plus de 1€ mais de 0,5€. Le gain d’impôt est alors de 0,25€ au lieu de 0,5€. L’impact est direct !
En conclusion, toutes les dépenses faites dans le cadre d’une activité professionnelle ne sont pas déductibles, et il est important de savoir ce qui est accepté ou non par l’administration fiscale afin d’optimiser ses impôts.
👉 Si vous souhaitez plus de conseils pour optimiser vos dépenses fiscales, n’hésitez pas à contacter nos experts. 😀
Expert comptable et CEO
Lionel est expert-comptable fiscaliste, et c'est aussi le cofondateur CEO de BILLY. Constamment en quête d'améliorations pour l'app BILLY, il gère le développement de nouvelles fonctionnalités en plus d'inspirer l'équipe comptable.