Les Tranches dʼImposition et dʼExonération en Belgique

Dans cet article, nos experts-comptables vous expliquent comment fonctionne le système de l’impôt des personnes physiques (IPP) en Belgique.

Le système belge repose sur un impôt progressif et sur une partie de revenus non taxés, deux mécanismes incontournables pour anticiper votre charge fiscale.

Résumé

• Impôt progressif par tranches : Vos revenus sont découpés en tranches et taxés à des taux progressifs.
• Quotité exemptée d’impôt : Une partie de vos revenus n’est pas soumise à l’impôt.
• Quotité majorée : Les enfants et personnes à charge augmentent la quotité exemptée.

L’impôt progressif : des tranches de revenus taxées à des taux différents

Afin de calculer votre impôt, vos revenus sont découpés en tranches. Chaque tranche de revenus est ensuite soumise à un taux d’imposition spécifique.

Tranches	Taux d'imposition	Revenus 2024 (EI 2025)	Revenus 2025 (EI 2026)
Tranche 1	25%	De 0 € à 15 820 €	De 0 € à 16 320 €
Tranche 2	40%	De 15 820 € à 27 920 €	De 16 320 € à 28 800 €
Tranche 3	45%	De 27 920 € à 48 320 €	De 28 800 € à 49 840 €
Tranche 4	50%	> 48 320 €	> 49 840 €

À savoir : atteindre une tranche élevée ne signifie pas que tous vos revenus sont taxés à ce taux, mais uniquement la partie qui dépasse le seuil associé.

👉 Exemples 

• Exemple 1 : Vos revenus 2025 s’élèvent à 15 000 €. Vous restez entièrement dans la 1ʳᵉ tranche : vos revenus sont intégralement taxés au taux de 25%. L’impôt est de 3 750 €.

• Exemple 2 : En 2025, vos revenus s’élèvent à 21 500 €. L’impôt pour 2025 est de 7 232 €.

• Exemple 3 : Vous avez perçu des revenus pour 50 000 € en 2025. Vos revenus atteignent la dernière tranche : tout ce qui dépasse 49 840 € sera taxé au taux marginal de 50%. L’impôt total pour l’année 2025 s’élève à 19 700 €, soit un taux moyen d’impôt de 39,4%.

🔍 Un peu de vocabulaire : Le taux marginal est le taux d’impôt le plus élevé appliqué à vos revenus, tandis que le taux moyen d’impôt est le rapport entre l’impôt calculé et le montant des revenus. 

La quotité exemptée : une partie de vos revenus non taxée

En Belgique, une partie de vos revenus n’est pas imposée : il s’agit de la quotité exemptée d’impôt. Cette quotité exemptée est de 10 910 € en 2025 (10 570 € en 2024).

Une majoration pour enfants à charge

Vous bénéficiez, en plus des 10 910 €, d’un montant exonéré déterminé sur base du nombre d’enfants à votre charge. Plus vous avez d’enfants, plus votre exonération est élevée.

Nombre d'enfants à charge	Quotité exemptée (revenus 2024)	Quotité exemptée (revenus 2025)
1	1 920 €	1 980 €
2	4 950 €	5 110 €
3	11 090 €	11 440 €
4	17 940 €	18 510 €
> 4	17 940 € + 6 850 €/enfant à partir du 5e enfant	18 510 € + 7 070 €/enfant à partir du 5e enfant

Notons que pour un enfant porteur de handicap, la quotité exemptée est doublée. 

👉 Exemple : Vous avez deux enfants à charge. Votre quotité exonérée d’impôt en 2025 s’élève à 16 020 € (10 910 + 5 110). Si vos revenus sont de 50 000 €, vous ne serez en fait taxé que sur 33 980 € (50 000 – 16 020).

Une majoration pour autres personnes à charge

💡 Les enfants ne sont pas les seuls qui puissent être considérés comme des personnes à charge et vous donner droit à un allégement fiscal.

D’autres personnes vivant sous votre toit peuvent être reconnues comme personnes à charge et vous faire bénéficier d’un montant complémentaire de quotité exemptée :

	Quotité exemptée 2024 (EI 2025)	Quotité exemptée 2025 (EI 2026)
Ascendant (parent, grand-parent,...), frère, demi-frère, soeur, demi-soeur de 65 ans et plus, en situation de dépendance	5 770 €	5 950 €
Ascendant (parent, grand-parent,...), frère, demi-frère, soeur, demi-soeur de 65 ans et plus, ne nécessitant pas de soins	3 850 €	-
Autre personne à charge	1 920 €	1 980 €
Autres personnes à charge ayant un handicap grave	3 840 €	3 960 €

Le saviez-vous ? Une personne à charge doit disposer de revenus limités pour être prise en compte.

Si vous êtes indépendant ou gérant d’entreprise, n’hésitez pas à nous contacter. Nos experts-comptables se feront un plaisir de vous accompagner. 😀