Les Tranches dʼImposition et dʼExonération en Belgique

Dans cet article, nos experts-comptables vous expliquent comment fonctionne le système de l’impôt des personnes physiques en Belgique.

En Belgique, votre impôt personnel est calculé sur base de 2 grands principes : 

• Le tarif progressif par tranches : Le système fiscal belge repose sur un principe de solidarité : plus vos revenus sont élevés, plus vous payez d’impôts !
• La quotité exemptée d’impôt : Une partie de vos revenus n’est pas soumise à l’impôt. Cette portion de revenus qui ne génère aucun impôt croît en fonction du nombre d’enfants ou autres personnes à votre charge.

Comment calculer l’imposition par tranches ?

Afin de calculer votre impôt, vos revenus sont découpés en tranches. Chaque tranche de revenus est ensuite soumise à un taux d’imposition spécifique.

👉 Exemples 

• Exemple 1 : En 2025, vous gagnez des revenus professionnels pour un total de 15 000 €. Vos revenus ne dépassent pas le plafond de la 1ᵉ tranche et sont donc soumis intégralement au taux de 25%. L’impôt s’élève à 3 750 €.

• Exemple 2 : En 2025, vos revenus s’élèvent à 21 500 €. Vous atteignez la 2ᵉ tranche d’imposition : deux taux différents (25% et 40%) s’appliquent à vos revenus, qu’il convient de “découper” en tranches.

Les 16 320 premiers € de revenus sont imposés à 25%, ce qui donne un montant d’impôt de 4 080 € (16 320 x 25%). 

Les revenus dépassant 16 320 €, soit 7 880 €, sont taxés à 40% : sur la 2ᵉ tranche de revenus, l’impôt s’élève à 3 152 € (7 880 x 40%).

L’impôt total pour l’année 2025 est de 7 232 €.

• Exemple 3 : Vous avez perçu des revenus pour 50 000 € en 2025. Vos revenus atteignent la dernière tranche : tout ce qui dépasse 49 840 € sera taxé au taux marginal de 50%.

L’impôt total pour l’année 2025 s’élève à 19 700 €, soit un taux moyen d’impôt de 39,4%.

🔍 Un peu de vocabulaire : Le taux marginal est le taux d’impôt le plus élevé appliqué à vos revenus, tandis que le taux moyen d’impôt est le rapport entre l’impôt calculé et le montant des revenus. 

Comment fonctionne la quotité exemptée d’impôt ?

En Belgique, une partie de vos revenus n’est pas imposée : il s’agit de la quotité exemptée d’impôt. Cette quotité exemptée est de 10 910 € en 2025 et peut être augmentée en fonction de votre situation personnelle.

Vous bénéficiez, en plus des 10 910 €, d’un montant exonéré déterminé sur base du nombre d’enfants à votre charge. Plus vous avez d’enfants, plus votre exonération est élevée.

Notons que pour un enfant porteur de handicap, la quotité exemptée est doublée. 

👉 Exemple : Vous avez deux enfants à charge. Votre quotité exonérée d’impôt en 2025 s’élève à 16 020 € (10 910 + 5 110). Si vos revenus sont de 50 000 €, vous ne serez en fait taxé que sur 33 980 € (50 000 – 16 020).

💡 Les enfants ne sont pas les seuls qui puissent être considérés comme des personnes à charge et vous donner droit à un allégement fiscal.

Si toutes les conditions sont réunies (notamment le fait que la personne vive sous votre toit), les personnes suivantes peuvent également être comptées comme des personnes à charge et vous faire bénéficier d’un montant complémentaire de quotité exemptée :

📌 À retenir

Les tranches d’imposition en Belgique sont certes assez élevées, et montent rapidement en palier. Mais le mécanisme d’exonération fiscale permet de les alléger partiellement, en particulier si vous avez des personnes à charge.

Bien entendu, d’autres optimisations fiscales sont possibles afin de réduire au maximum son montant d’impôt à payer.

Si vous êtes indépendant ou gérant d’entreprise, n’hésitez pas à nous contacter. Nos experts-comptables se feront un plaisir de vous accompagner. 😀