Financer un Véhicule : Achat, Leasing ou Renting ? Guide complet

Dans cet article, nos experts-comptables vous expliquent les différentes solutions pour financer l’acquisition d’un nouveau véhicule et détaillent les impacts comptables et fiscaux.

Dans le cadre de vos activités professionnelles, vous utilisez probablement un véhicule pour vous rendre sur votre lieu de travail, chez vos clients ou vos partenaires. Un tel véhicule peut être financé de différentes manières : sur fonds propres, via un leasing financier ou opérationnel, ou via un renting.

Le leasing financier

Le leasing est une forme de crédit : la société de leasing achète le véhicule que vous souhaitez et vous le met ensuite à disposition. Vous remboursez tous les mois une partie du capital, majoré d’intérêts et de TVA. 

L’entreprise de leasing reste le propriétaire juridique du véhicule et vous devenez son propriétaire économique. En tant que propriétaire économique, vous prenez en charge l’assurance, les taxes, les entretiens, les changements de pneus,… ainsi que l’ensemble des frais de fonctionnement du véhicule. 

Vous arrivez à la fin de votre contrat de leasing ? Il est possible de devenir propriétaire juridique de la voiture. Pour l’acheter, vous payez une option d’achat à hauteur de maximum 15% du prix d’achat hors TVA.

🖥️ Traitement comptable : Le montant du crédit est inscrit en dette, tandis que le véhicule est repris dans le bilan et amorti sur 5 ans.

🧾 Traitement fiscal : Les intérêts payés mensuellement à la société de leasing sont entièrement déductibles. La TVA facturée chaque mois par la société de leasing est déductible partiellement (déductibilité maximale de 50%). Les autres frais liés au véhicule (amortissement, assurance, entretien,…) sont déductibles partiellement (en fonction des émissions CO2 et du type de carburant).

💰 Impact financier : Grâce au leasing, vous financez l’acquisition du véhicule sur sa durée d’utilisation. Vous ne préfinancez pas la TVA sur le véhicule dès l’achat : la TVA vous est facturée mensuellement par la société de leasing, ce qui est plus avantageux qu’un achat direct auprès d’un concessionnaire automobile.

⚠️ Au début du contrat, vous devez comptabiliser une dette : votre niveau d’endettement est donc défavorablement impacté. Si vous souhaitez obtenir un nouveau financement auprès d’une banque (par exemple pour acquérir du matériel), cela risque de vous pénaliser !

Le leasing opérationnel

Le leasing opérationnel se rapproche d’une location. La société de leasing est propriétaire juridique et économique de la voiture et vous la propose en location. La société de leasing s’occupe de l’achat, des assurances, des taxes, de l’entretien, des réparations, des dépannages et autres. Vous disposez du véhicule via une formule “all-in”. 

Comme pour le leasing financier, il est possible de devenir propriétaire de la voiture à la fin du contrat. Aucune option d’achat n’est inscrite dans le contrat. Le prix dépend de la valeur marchande du véhicule, du nombre de kilomètres au compteur,… 

🖥️ Traitement comptable : Le leasing opérationnel est directement pris en charge. La voiture n’apparaît pas dans le bilan et aucune dette n’est comptabilisée. 

💡 Votre bilan financier paraît plus sain qu’avec un leasing financier : votre endettement n’est pas augmenté !

🧾 Traitement fiscal : La location mensuelle est partiellement déductible (en fonction des émissions CO2 et du type de carburant). C’est également le cas de la TVA facturée chaque mois : elle est déductible partiellement, à hauteur de maximum 50%.

💰 Impact financier : Tout comme le leasing financier, vous financez l’acquisition du véhicule sur sa durée d’utilisation et vous évitez de devoir payer la TVA intégralement à l’achat.

💡 Avec le leasing opérationnel, vous maîtrisez votre budget. Pas de mauvaise surprise lors des entretiens : c’est la société de leasing qui les prend en charge et supporte les risques !

Le renting

Le renting est une formule similaire au leasing opérationnel : vous n’êtes propriétaire ni juridique, ni économique du véhicule : c’est la société de leasing qui gère le véhicule (assurance, taxes, entretiens,…). Vous êtes un simple locataire du véhicule. 

La différence avec le leasing opérationnel se situe à la fin du contrat : une option d’achat est prévue et s’élève à minimum 16% du prix d’achat hors TVA.

🖥️ Traitement comptable : La comptabilisation est identique à celle du leasing opérationnel : le coût est directement pris en charge. La voiture n’apparait pas dans le bilan et aucune dette n’est comptabilisée. 

🧾 Traitement fiscal : Le traitement fiscal suit également celui réservé au leasing opérationnel. 

💰 Impact financier : Tout comme les autres formules de leasing, vous financez l’acquisition du véhicule sur sa durée d’utilisation et vous évitez de devoir payer la TVA intégralement à l’achat.

💡 Avec le renting, vous maîtrisez le prix d’achat en fin de contrat : l’option d’achat est connue dès la signature du contrat, ce qui n’est pas le cas avec le leasing opérationnel. 

Vous souhaitez acquérir un véhicule sur fonds propres ?

 Si vous disposez de la trésorerie suffisante, vous pouvez opter pour un achat sur fonds propres. C’est la solution la moins coûteuse, étant donné que vous ne passez pas via l’intermédiaire d’une société de leasing (qui dégage évidemment un bénéfice sur les opérations de leasing !).

🖥️ Traitement comptable : Le véhicule est inscrit au bilan et amorti sur une durée de 5 ans. Votre trésorerie est diminuée du montant du véhicule TVA comprise. Les entretiens, taxes, assurances et autres coûts de fonctionnement sont inscrits en charge, au moment de la réception des factures.

🧾 Traitement fiscal : Tous les coûts (y compris l’amortissement) sont partiellement déductibles (pourcentage de déductibilité calculé sur base des émissions CO2). La TVA à l’achat ainsi que sur les autres coûts (entretiens, réparations, pneus,…) est déductible partiellement (maximum 50%).

💰 Impact financier : C’est la formule qui pèse le plus lourd sur vos finances, car vous déboursez le prix TVA comprise à l’achat.

⚠️ Votre trésorerie est momentanément impactée par la TVA : lors de l’achat, vous payez 21% de TVA au vendeur du véhicule. Ce n’est que quelques mois plus tard, lors de la déclaration périodique à la TVA, que vous récupérez une partie de cette TVA.

⚠️ Vous êtes propriétaire juridique et économique : c’est vous qui prenez en charge tous les coûts liés à l’utilisation du véhicule et en supportez le risque !

💡 Et pourquoi pas contracter un emprunt bancaire ?

Dans ce cas, vous achetez le véhicule auprès de votre fournisseur. Mais l’achat ne pèse pas sur votre trésorerie : vous recevez le prix d’achat HTVA de la part de votre banque.

Cela vous coûte plus cher qu’en fonds propres car vous devez verser des intérêts à la banque. Cependant, ces intérêts sont déductibles de votre base imposable intégralement.

Synthèse : Comparatif des différentes solutions

Plusieurs options s’offrent à vous pour disposer d’un véhicule professionnel. Voici leurs principaux avantages et inconvénients :

👉 Si vous souhaitez plus de conseils concernant la gestion de vos véhicules, n’hésitez pas à contacter nos experts-comptables. 😀