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IPP – Cadre 2 : renseignements personnels et charges de famille
La déclaration à l’impôt des personnes physiques (IPP) se compose de nombreux cadres. Le cadre 2 “Renseignements d’ordre personnel et charges de famille”, est l’un des premiers à compléter. Il conditionne directement votre avantage fiscal de base, notamment via la quotité exemptée d’impôt. Dans notre guide complet de la déclaration d’impôt, nous parcourons l’ensemble des cadres. Cet article se concentre sur le cadre 2 : comment le compléter correctement et quelles erreurs éviter.
- Le cadre 2 rassemble vos données personnelles (état civil, situation familiale) et vos charges de famille (enfants, autres personnes à charge) ;
- La plupart des données sont préremplies dans Tax-on-web, mais elles doivent être vérifiées et corrigées si nécessaire ;
- Chaque personne à charge augmente votre quotité exemptée d’impôt, ce qui réduit concrètement le montant de l’impôt dû ;
- Des situations spécifiques comme la coparentalité, le handicap ou un enfant de moins de 3 ans font l’objet de codes distincts ;
- Une erreur dans ce cadre peut entraîner un avantage fiscal manqué ou, à l’inverse, une taxation incorrecte.
Cadre 2 – section A : vérifiez vos données personnelles
La section A du cadre 2 rassemble vos renseignements d’ordre personnel. Dans Tax-on-web, ces données sont en grande partie préremplies par le SPF Finances. Toutefois, une vérification s’impose avant de valider.
Quelles informations figurent dans cette section ?
Cette section reprend votre état civil au 1er janvier 2026 (pour les revenus de l’année 2025). Les situations couvertes sont : célibataire, marié(e), cohabitant(e) légal(e), divorcé(e), séparé(e) de corps et veuf/veuve.
À savoir
La cohabitation légale est traitée fiscalement de la même façon que le mariage. Les deux partenaires déclarent leurs revenus ensemble, sauf lors de l’année de la déclaration de cohabitation.
Concrètement, si votre situation familiale a changé en cours d’année 2025 (mariage, divorce, séparation, décès du conjoint), Tax-on-web ne le sait pas toujours automatiquement. Vous devez donc corriger manuellement l’état civil indiqué.
Que faire en cas de changement d’état civil en 2025 ?
Voici les situations à signaler impérativement dans la section A :
- Mariage ou déclaration de cohabitation légale en 2025 : la déclaration devient commune à partir de l’année suivante. Pour 2025, chaque partenaire dépose encore sa propre déclaration ;
- Divorce ou cessation de cohabitation légale en 2025 : vous déposez encore une déclaration commune pour les revenus 2025 (puis une séparée à partir des revenus 2026). Si votre état civil prérempli ne reflète pas cette séparation, corrigez-le ;
- Décès du conjoint ou cohabitant légal en 2025 : vous pouvez opter entre une imposition commune et une imposition séparée.
Important
Si vous étiez résident belge moins de 12 mois durant l’année 2025, une rubrique spécifique vous concerne dans cette section. Vous devez y indiquer le nombre de mois pendant lesquels vous étiez assujetti à l’IPP. La quotité exemptée d’impôt est alors proratisée en fonction de ce nombre de mois, ce qui réduit mécaniquement l’avantage fiscal de base pour cette année.
Cadre 2 – section B : déclarez vos charges de famille
La section B du cadre 2 concerne vos charges de famille. C’est ici que vous indiquez le nombre de personnes fiscalement à votre charge. Chaque personne à charge donne droit à une majoration de votre quotité exemptée d’impôt : autrement dit, une tranche de revenus supplémentaire n’est pas taxée, ce qui réduit directement le montant de l’impôt à payer.
Qui peut être considéré comme personne à charge ?
Pour être fiscalement à votre charge, une personne doit faire partie de votre ménage et ne pas dépasser un plafond de ressources nettes. Ce plafond varie selon la situation. À titre indicatif, pour l’exercice d’imposition 2026 (revenus 2025), le plafond général se situe autour de 3 820 € de ressources nettes imposables.
Le saviez-vous ?
Le SPF Finances met à disposition un simulateur en ligne pour calculer le montant des ressources nettes d’une personne et vérifier si elle peut être déclarée à votre charge.
⚠️ Votre conjoint ou cohabitant légal ne peut jamais être considéré comme une personne à votre charge.
Deux catégories de personnes à charge existent :
- Les enfants à charge : vos enfants, petits-enfants, arrière-petits-enfants ou tout enfant dont vous assumez la charge exclusive ou principale, quel que soit leur âge, s’ils ont été pris en charge avant leurs 18 ans ;
- Les autres personnes à charge : vos parents, grands-parents, arrière-grands-parents, frères et sœurs domiciliés chez vous (sous conditions).
Les codes à compléter pour les enfants
Le cadre 2 prévoit plusieurs codes distincts selon la situation des enfants. Dans Tax-on-web, un widget “charges de famille” facilite cette étape. Voici les principaux codes à connaître :
| Situation | Code | Remarque |
|---|---|---|
| Enfants à charge (hors coparentalité) | 1030 | Indiquez le nombre total d'enfants à charge. Ne pas inclure les enfants en coparentalité fiscale, qui ont leurs propres codes. |
| Enfants à charge atteints d'un handicap grave | 1031 | Complémentaire au code 1030. Un enfant handicapé grave compte pour deux dans le calcul de la quotité exemptée. Conservez la preuve du handicap. |
| Enfants de moins de 3 ans au 01/01/2026 (sans frais de garde déduits) | 1038 | L'enfant doit être repris à la fois dans le code 1030 et dans le code 1038. Incompatible avec la réduction d'impôt pour frais de garde (cadre X) pour le même enfant. Comparez les deux options avant de choisir. |
| Coparentalité : enfant fiscalement à votre charge, moitié de l'avantage versée à l'autre parent | 1034 | L'enfant est domicilié chez vous, mais l'avantage fiscal est partagé. Vous devez effectivement verser la moitié à l'autre parent. |
| Coparentalité : enfant à charge de l'autre parent, vous recevez la moitié | 1036 | L'enfant est domicilié chez l'autre parent. Vous recevez néanmoins la moitié de l'avantage fiscal sans déclarer l'enfant à votre charge. |
Le saviez-vous ?
Un enfant avec un handicap grave compte pour deux enfants dans le calcul de la quotité exemptée. Par exemple, si vous avez deux enfants dont l’un est atteint d’un handicap grave, l’avantage fiscal est calculé pour trois enfants à charge.
Coparentalité fiscale : une démarche à anticiper
La coparentalité fiscale ne s’applique pas automatiquement. Elle repose sur l’une des deux bases suivantes :
- une convention signée par les deux parents, enregistrée gratuitement via MyMinfin ou envoyée au bureau “Sécurité juridique” compétent ;
- une décision judiciaire du Tribunal de la Famille mentionnant explicitement la répartition égalitaire de l’hébergement et le partage de l’avantage fiscal.
⚠️ La déclaration de coparentalité doit être enregistrée avant le 1er janvier de l’exercice d’imposition. Pour les revenus 2025, elle devait donc être enregistrée avant le 1er janvier 2026.
⚠️ La coparentalité fiscale est incompatible avec la déduction d’une pension alimentaire pour le même enfant.
Enfant de moins de 3 ans : faire le bon choix
Si vous avez un enfant de moins de 3 ans au 1er janvier 2026, vous devez choisir entre deux avantages fiscaux. Vous ne pouvez pas cumuler les deux pour le même enfant :
- la majoration supplémentaire de la quotité exemptée (code 1038) ;
- la réduction d’impôt pour frais de garde d’enfant (cadre X, section II, B).
Exemple
Vous avez un enfant né en octobre 2023. Il a moins de 3 ans au 1er janvier 2026. Vous avez payé 2 400 € de frais de crèche en 2025.
Option 1 (code 1038) : la majoration supplémentaire de quotité exemptée pour enfant de moins de 3 ans s’élève à 720 €. L’avantage fiscal se calcule au taux de la première tranche, soit 25 %. Cela représente une économie d’impôt de 180 € (720 € × 25 %).
Option 2 (frais de garde, cadre X, code 1384) : la réduction d’impôt est calculée à 45 % des frais réels engagés. Pour 2 400 € de frais de crèche, cela représente une réduction de 1 080 € (2 400 € × 45 %).
Dans cet exemple, la déduction des frais de garde est nettement plus avantageuse (1 080 € contre 180 €). Le code 1038 ne sera intéressant que si vous n’avez pas ou très peu de frais de garde à déduire. En cas de doute, l’outil Tax-Calc du SPF Finances permet de simuler les deux options dans votre situation réelle.
Les autres personnes à charge
Si un parent, un grand-parent ou un frère ou une sœur est domicilié chez vous, vous pouvez le ou la déclarer à charge sous le code 1032. S’il ou elle est atteint(e) d’un handicap grave, vous complétez également le code 1033.
À retenir
Depuis l’année de revenus 2025, les mesures transitoires applicables aux personnes à charge âgées de 66 ans ou plus sont supprimées. Les codes 1043 et 1044 ne peuvent plus être utilisés. Seuls les codes 1032 et 1033 s’appliquent désormais.
La condition essentielle reste que la personne fasse partie de votre ménage et respecte le plafond de ressources nettes. Pour les ascendants et collatéraux au deuxième degré âgés de 66 ans ou plus, un montant spécifique de pensions et rentes peut être exclu des ressources prises en compte.
Comment accéder au cadre 2 dans Tax-on-web ?
Dans Tax-on-web, le cadre 2 correspond à l’étape “Renseignements personnels et charges de famille”. Voici comment y accéder :
- Connectez-vous sur MyMinfin via itsme ou votre carte d’identité électronique ;
- Sélectionnez “Ma déclaration” puis l’exercice d’imposition 2026 (revenus 2025) ;
- Accédez à la section “Cadre II” dans le formulaire en ligne ;
- Vérifiez les données préremplies et complétez ou corrigez ce qui ne correspond pas à votre situation réelle.
Prenez le temps de vérifier chaque rubrique : un oubli peut représenter plusieurs centaines d’euros d’impôt en trop. Pour un accompagnement personnalisé dans votre déclaration, prenez rendez-vous (gratuit) avec nos experts 💬
