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Prendre rendez-vousVélo de société et indemnités kilométriques en Belgique
Dans cet article, nos experts-comptables vous expliquent comment sont imposés vos déplacements à vélo en Belgique, que vous disposiez d’un vélo de société ou d’un vélo personnel.
Résumé
- Vélo personnel : indemnité kilométrique exonérée d’impôt pour le bénéficiaire et déductible à l’ISoc pour la société
- Vélo de société : ATN exonéré d’impôt pour le bénéficiaire et dépenses liées au vélo déductibles à l’ISoc pour la société
Vélo personnel : indemnités kilométriques
Pour le travailleur : indemnités kilométriques exonérées
Si vous utilisez votre propre vélo pour vos déplacements domicile-lieu de travail, vous pouvez bénéficier d’une indemnité kilométrique.
Cette indemnité est exonérée d’impôt et de cotisations sociales. Depuis le 1e janvier 2025, l’indemnité exonérée s’élève à 0,36 € par kilomètre, avec un plafond annuel de 3 610 €.
⚠️ Point d’attention
Pour ne pas être taxé à l’IPP sur cette indemnité, vous devez obligatoirement déduire des frais professionnels forfaitaires.
Pour la société : dépense déductible
Votre société peut déduire l’indemnité versée au titre de dépense professionnelle déductible à 100 %.
Vélo de société : ATN et dépenses déductibles
Pour le travailleur : ATN exonéré
Si votre société met à votre disposition un vélo, que vous pouvez utiliser en dehors de vos heures de travail, vous bénéficiez d’un avantage de toute nature (ATN).
L’ATN est toujours calculé sur base de la valeur réelle de l’avantage : coût d’achat ou de location, accessoires, entretiens et assurances.
⚠️ À savoir
Vous n’êtes pas taxé sur l’ATN à condition que vous déduisiez des frais professionnels forfaitaires dans votre déclaration IPP. Si vous optez pour une déduction de frais professionnels réels, alors vous serez taxé sur cet ATN.
Pour la société : dépenses déductibles à 100%
Pour votre société, toutes les dépenses liées aux vélos (achat, location, entretiens, réparations et accessoires) sont entièrement déductibles à l’impôt des sociétés.
⚠️ À savoir
Depuis les revenus de l’année 2024, vous devez mentionner la valeur de l’ATN sur la fiche fiscale (fiche 281.10 ou 281.20), même si l’avantage est exonéré dans le chef du bénéficiaire.
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