Revenus Airbnb en Belgique : Explication des Taxes à Payer

Dans cet article, nos experts-comptables vous expliquent comment fonctionne la taxation des revenus générés via Airbnb et les plateformes similaires en Belgique.

Taxation d’une location sans service

La location d’un bien ou d’une partie de bien de manière occasionnelle entraîne une taxation dans le chef du propriétaire.

Cependant, il faut distinguer les locations accompagnées d’un service (petit-déjeuner, ménage…), et les locations « passives », c’est-à-dire sans prestation effectuée au bénéfice du locataire.

La taxation des locations « passives » est expliquée dans notre article sur la taxation des revenus locatifs.

Taxation d’une location avec service

Le propriétaire perçoit, de la plate-forme de location, un revenu duquel est déduite une commission. Ce revenu encaissé sert de base au calcul des revenus taxés.

Pour calculer les différentes taxes à appliquer, il faut différencier les trois types de revenus différents qui font partie de vos revenus Airbnb : les revenus de service, d’immobilier et de mobilier.

1 – Partie “revenus de service”

Les services représentent 20% du loyer perçu et sont considérés comme des revenus divers.

Ces revenus sont déclarés au cadre XV de la déclaration fiscale (codes 200 et 201) et taxés à un taux de 33%, après déduction de frais forfaitaires de 20%.

⚠️ Si cette activité s’avère régulière, l’administration fiscale pourrait la considérer comme une activité professionnelle, ce qui modifierait sa taxation au désavantage du propriétaire !

⚠️ Afin de bénéficier de l’exonération de la TVA sur le loyer perçu, il convient de ne pas fournir plus d’un service (accueil physique des clients, fourniture du linge de maison, changement du linge de maison au moins une fois par semaine pour les locations de plus d’une semaine, petit-déjeuner quotidien).

2 – Partie “revenus immobiliers”

Le revenu cadastral de l’habitation louée, majoré de 40%, est ajouté aux revenus professionnels et taxé au taux marginal de votre impôt des personnes physiques. 

Le RC est mentionné au code 106 du cadre III de la déclaration fiscale.

3 – Partie “revenus mobiliers”

La partie meublée représente 40% du loyer perçu, après déduction des revenus liés aux services. 

Elle est taxée à un taux unique de 30%, après déduction d’un forfait de frais de 50%.

Le montant, frais déduits, est indiqué dans le cadre VII de la déclaration, au code 156.

Exemple de calcul de taxes sur les revenus Airbnb

Imaginons que vous êtes propriétaire d’une maison d’un revenu cadastral de 1500 €. Vous louez occasionnellement une partie de votre maison (environ 25%)  via Airbnb.

Vos revenus annuels perçus, après retenue de la commission Airbnb, s’élèvent à 5000 €. Vous offrez un petit-déjeuner et un service de nettoyage quotidien.

Supposons que vos revenus professionnels soient taxés à un taux marginal de 50%.

1. Taxation des revenus de service : [(5000 € x 20%) – (5000 € x 20% x 20%)] x 33% = 264 €
2. Taxation des revenus immobiliers : (1500 € x 25% x 1,4) x 50% = 262,50 €
3. Taxation des revenus mobiliers : [4000 (*) x 40% – (4000 x 40% x 50%)] x 30% = 240 €

(*) Revenus de 5000 € – Revenus divers de 1000 €

👉 Vos locations vous rapportent 5000€ – 264 € – 262,50 € – 240 € = 4.233,50 € nets (sans tenir compte des dépenses occasionnées).

👉 Si vous souhaitez de l’aide pour optimiser la fiscalité de vos biens immobiliers, n’hésitez pas à contacter nos experts-comptables. 😀