La Taxe de Mise en Circulation en Belgique : Guide Complet

Dans cet article, nos experts-comptables vous expliquent comment calculer et payer la taxe de mise en circulation en Belgique, étape par étape.

Qu’est-ce que la Taxe de Mise en Circulation (TMC) ?

En Belgique, la Taxe de Mise en Circulation est à payer au moment de la première mise en circulation d’un véhicule neuf ou d’occasion.

👉 Le calcul dépend de la région dans laquelle le propriétaire du véhicule est domicilié : la Région de Bruxelles-Capitale, la Région flamande et la Région wallonne.

⚠️ En Wallonie, le calcul de la taxe a été modifié à partir du 1e juillet 2025.

Qui paie cette taxe ?

Cette taxe est à payer une seule fois par propriétaire et par véhicule, que ce dernier soit neuf ou d’occasion.

💡 Les véhicules utilitaires ne sont pas concernés par cette taxe.

💡 En cas de transfert de véhicule au sein d’une famille, la taxe de mise en circulation n’est pas due entre époux, cohabitants légaux ou personnes divorcées si elle a déjà été acquittée par le cédant. Par contre, elle est réclamée lors du transfert d’un véhicule entre parents et enfants, ou d’un particulier à sa société.

Quelle est la base de calcul de la Taxe de Mise en Circulation ?

Le calcul de la TMC est modifié à partir du 1ᵉ juillet 2025 en Wallonie. Il dépend de plusieurs facteurs :

1 – La puissance du véhicule : Un montant de base est déterminé en fonction de la puissance du véhicule immatriculé. 

💡 La puissance en Kilowatt se trouve sur votre certificat d’immatriculation, sous l’intitulé Puissance P.2.

2 – L’âge du véhicule : Un coefficient de dégressivité est appliqué au montant de base, en fonction de l’âge du véhicule. 

💡  L’âge du véhicule est calculé à partir de sa date de 1e immatriculation, indiquée sur la 1e page du certificat d’immatriculation.

Le coefficient est de 100% pour un véhicule neuf. Une décote de 10%/an est prévue pour les véhicules jusqu’à 4 ans. Ensuite, la décote est de 5%/an.

👉 Pour un véhicule de 2 ans, le coefficient est de 80% ; pour un véhicule de 4 ans, il est de 60% ; pour un véhicule de 5 ans, il est de 55%. 

⚠️ Le montant de base multiplié par le coefficient de dégressivité ne peut jamais être inférieur à 61,50 €.

3 – Les émissions de CO2 : Plus le véhicule émet de CO2, plus la taxe est élevée.

Le taux d’émission de CO2 mixte/combiné du véhicule est divisé par un coefficient, en fonction de la norme utilisée : 136 si les émissions de CO2 sont calculées selon la norme WLTP et 115 si la norme est NEDC.

💡 Les émissions de CO2 se trouvent généralement sur le certificat de conformité CE, au code 49.

4 – Le poids du véhicule : Plus le véhicule est lourd, plus la taxe est élevée. La valeur à prendre en compte est la MMA en Kilo (Masse Maximale Autorisée), divisée par 1.838.

💡 La MMA en Kilo se trouve sur votre certificat d’immatriculation, sous l’intitulé Masse Maximale techniquement admissible F.1.

5 – Le type de moteur : Un dernier coefficient est appliqué en fonction de l’énergie utilisée.

Comment est calculée la taxe de mise en circulation en Wallonie ?

En Wallonie, à partir du 1ᵉ juillet 2025, la Taxe de Mise en Circulation se calcule selon une formule, combinant les différents facteurs exposés ci-dessus.

Taxe de Mise en Circulation = Montant de Base  x  Coefficient de dégressivité  x Emissions CO2  x  MMA  x  Coefficient Type de moteur

⚠️ Le montant de la taxe ne peut jamais être inférieur à 61,50 € ni supérieur à 9.000 €.

💡  Sous certaines conditions, une réduction de 250 € est octroyée aux familles nombreuses et à partir de juillet 2026 aux familles monoparentales. Cependant, après réduction, la taxe ne peut pas être inférieure à 50 €. 

💡 La taxe de mise en circulation est une dépense déductible au même titre que les autres dépenses liées à l’utilisation d’un véhicule à des fins professionnelles.

Exemples concrets de montants de TMC

Voici trois exemples de calcul du montant de la TMC en Wallonie :

1 – Pour un véhicule électrique d’occasion (1 an), avec une puissance de 100 kW et une MMA de 1.910 Kg, la TMC est fixée au minimum de 61,50 €.

2 – Pour un véhicule électrique neuf, avec une puissance de 250 kW et une MMA de 2.145 Kg, la TMC serait d’environ 1.500 € (4.957 € x 100% x 2.145/1.838 x 0,26).

3 – Pour un véhicule neuf roulant au diesel, avec une puissance de 88 kW, des émissions de CO2 de 127 g/km (NEDC) et une MMA de 2.366 Kg, la TMC serait de 700 € (495 € x 100% x 127/115 x 2.366/1.838 x 1).

👉 Si vous souhaitez plus de conseils pour optimiser la fiscalité de vos véhicules, n’hésitez pas à contacter nos experts-comptables. 😀