Versements Anticipés 2025 : Dates et Règles Importantes

Dans cet article, nos experts comptables vous expliquent le fonctionnement des versements anticipés en Belgique, les dates importantes en 2025, et comment procéder.

 

Quand et comment effectuer ses versements anticipés en 2025 ?

En 2025, ces versements doivent être faits :

• au plus tard le 10 avril 2025 pour le premier trimestre
• au plus tard le 10 juillet 2025 pour le deuxième trimestre
• au plus tard le 10 octobre 2025 pour le troisième trimestre
• au plus tard le 22 décembre 2025 pour le quatrième trimestre

 

👉 En Belgique, les versements anticipés se font via MyMinfin.

 

⚠️ Il se peut que quelques jours ouvrables s’écoulent entre l’ordre de paiement et la réception sur le compte du fisc. Comme les paiements reçus après la date d’échéance sont automatiquement utilisés pour le trimestre qui suit. N’attendez donc pas le dernier jour pour payer vos versements anticipés !

Pourquoi faire des versements anticipés ?

Que vous soyez indépendant en personne physique ou dirigeant d’entreprise, vous avez tout intérêt à payer vos impôts à l’avance. Ainsi, vous pourrez éviter une lourde majoration d’impôts.

 

En fait, l’impôt sur les revenus des indépendants ou des dirigeants d’entreprise n’est pas prélevé anticipativement, car personne ne sait à l’avance combien vous allez gagner lors de l’année en cours.

 

👉 Les versements anticipés sont donc une avance sur l’impôt final qui est dû. Ils sont comparables au précompte professionnel retenu sur la rémunération des salariés.

 

💡 Personne n’est obligé d’effectuer des versements anticipés, mais si vous n’effectuez aucun versement ou des versements anticipés trop faibles, vous devrez alors payer une majoration sur l’impôt final qui est dû.

 

Comment bien calculer ses versements anticipés ?

Sur base de l’estimation de vos revenus pour l’année en cours, vous pourrez fixer la somme que vous souhaitez régler à l’avance et à quel moment. Habituellement, votre comptable vous aide à calculer tout ça.

 

⚠️ Si vos revenus réels s’avèrent être supérieurs aux prévisions, il vous sera demandé d’effectuer un versement anticipé supplémentaire en cours d’année.

Quelles conséquences si les versements anticipés effectués sont insuffisants  ?

Si vous n’avez pas réglé anticipativement votre impôt ou si vous avez versé des montants insuffisants, une majoration sera appliquée. À noter qu’aucune majoration d’impôts n’est due aux indépendants et aux petites sociétés durant les 3 premiers exercices comptables à partir de leur constitution.

 

En 2025, cette majoration s’élève à 6,75% de l’impôt total (que vous soyez indépendant en personne physique ou en société).

 

⚠️ A l’impôt des personnes physiques, la majoration est calculée sur le montant d’impôt dû, multiplié par 106%, pour être ensuite ramenée à 90% de ce montant.

 

👉  Exemple : 

Pour l’année 2025, l’impôt dû est de 20.000 euros.

• En société (ISOC) : la majoration s’élève à 20.000 x 6,75% = 1.350 euros
• En personne physique (IPP) : la majoration s’élève à 20.000 x 106% x 6,75% x 90% = 1.287,90 euros

 

💡   En personne physique, si le montant de la majoration est inférieur à 0,5 % de l’impôt sur lequel elle est calculée ou ne dépasse pas 100 euros, vous n’avez pas à payer la majoration.

 

Il est par contre possible de neutraliser cette majoration, en payant des versements anticipés.

• Montant du 1er versement anticipé (VA1) x 9%
• Montant du 2ème versement anticipé (VA2) x 7,50%
• Montant du 3ème versement anticipé (VA3) x 6%
• Montant du 4ème versement anticipé (VA4) x 4,50%

 

👉 Si vous avez effectué suffisamment de versements anticipés, les avantages qui en découlent annuleront complètement la majoration. Si vous avez effectué trop de versements anticipés, de sorte qu’ils ne peuvent pas tous être imputés sur l’impôt, vous serez remboursé de cet excédent (mais sans bonification d’impôt, sauf pour les indépendant en personnne physique pendant leurs 3 premières années d’activité, à condition qu’ils aient payé au moins 106% du montant de l’impôt en versement anticipé).

 

Exemple 1

Montant présumé de l’impôt total dû sur les revenus nets de l’année 2025 (en société) : 20.000,00 euros.

 

Versements anticipés effectués durant l’année :

• VA 1 : 5.000 euros
• VA 2 : 5.000 euros
• VA 3 : 5.000 euros
• VA 4 : 5.000 euros

 

Calcul de la majoration effectivement due :

• Base de la majoration : 20.000 euros
• Majoration globale due en principe : 20.000 euros x 6,75 % = 1.350 euros

 

Avantages perçus suites aux VA effectués :

• VA 1 : 5.000 euros x 9 % = 450 euros
• VA 2 : 5.000 euros x 7,5 % = 375 euros
• VA 3 : 5.000 euros x 6 % = 300 euros
• VA 4 : 5.000 euros x 4,5 % = 225 euros

Total :  1.350 euros

 

Différence entre la majoration et les bonifications : 1.350 euros – 1.350 euros = 0 euros

 

Majoration effectivement due : Néant

Exemple 2

Montant présumé de l’impôt total dû par une société sur ses revenus nets de l’année 2025 : 20.000,00 euros.

 

Versements anticipés effectués durant l’année :

• VA 1 : 0 euros
• VA 2 : 0 euros
• VA 3 : 0 euros
• VA 4 : 20.000 euros

 

Calcul de la majoration effectivement due :

• Base de la majoration : 20.000 euros
• Majoration globale due en principe : 20.000 euros x 6,75 % = 1.350 euros

 

Avantages perçus suites aux VA effectués :

• VA 1 : 0 euros x 9 % = 0 euros
• VA 2 : 0 euros x 7,5 % = 0 euros
• VA 3 : 0 euros x 6 % = 0 euros
• VA 4 : 20.000 euros x 4,5 % = 900 euros

Total :  900 euros

 

Différence entre la majoration et les bonifications : 1.350 euros – 900 euros = 450 euros

 

Majoration effectivement due : 450 euros

 

Exemple 3

Montant présumé de l’impôt total dû par une société sur ses revenus nets de l’année 2025 : 20.000,00 euros.

 

Versements anticipés effectués durant l’année :

• VA 1 : 20.000 euros
• VA 2 : 0 euros
• VA 3 : 0 euros
• VA 4 : 0 euros

 

Calcul de la majoration effectivement due :

• Base de la majoration : 20.000 euros
• Majoration globale due en principe : 20.000 euros x 6,75 % = 1.350 euros

 

Avantages perçus suites aux VA effectués :

• VA 1 : 20.000 euros x 9 % = 1.800 euros
• VA 2 : 0 euros x 7,5 % = 0 euros
• VA 3 : 0 euros x 6 % = 0 euros
• VA 4 : 0 euros x 4,5 % = 0 euros

Total :  1.800 euros

 

Différence entre la majoration et les bonifications : 1.350 euros – 1.800 euros = – 450 euros

 

Majoration effectivement due : 0 euros (la majoration est neutralisée, mais il n’y a pas de bonification*). L’administration ne vous remboursera pas les 450 €, mais ramènera seulement la majoration à 0 (il ne sert donc à rien faire trop de versements anticipés).

* sauf pour les indépendant en personnne physique pendant leurs 3 premières années d’activité, à condition qu’ils aient payé au moins 106% du montant de l’impôt en versement anticipé

Exemple 4

Montant présumé de l’impôt total dû par une société sur ses revenus nets de l’année 2025 : 20.000,00 euros.

 

Versements anticipés effectués durant l’année :

• VA 1 : 0 euros
• VA 2 : 0 euros
• VA 3 : 0 euros
• VA 4 : 30.000 euros

 

Calcul de la majoration effectivement due :

• Base de la majoration : 20.000 euros
• Majoration globale due en principe : 20.000 euros x 6,75 % = 1.350 euros

 

Avantages perçus suites aux VA effectués :

• VA 1 : 0 euros x 9 % = 0 euros
• VA 2 : 0 euros x 7,5 % = 0 euros
• VA 3 : 0 euros x 6 % = 0 euros
• VA 4 : 30.000 euros x 4,5 % = 1.350 euros

Total :  1.350 euros

 

Différence entre la majoration et les bonifications : 1.350 euros – 1.350 euros = 0 euros

 

Majoration effectivement due : 0 euros 

Dans ce cas, les 10.000 € d’impôts payés en trop (30.000 € au lieu de 20.000 €) seront bien sûr remboursés une fois que l’avertissement extrait de rôle sera établi. Ce versement anticipé excédentaire aura simplement permis de “neutraliser” la majoration pour compenser le fait de ne pas avoir fait de versement anticipé pendant les 3 premiers trimestres de l’année.

Si vous avez oublié de payer des versements anticipés pendant les premiers trimestres, et que vous payez la totalité de l’impôt estimé au 4ème trimestre, il faudra payer plus que l’impôt estimé pour éviter une majoration.

 

Conclusion

En conclusion, que vous soyez indépendant en personne physique ou en société, il est important de payer vos impôts à l’avance via des versements anticipés pour éviter des majorations d’impôts.

 

👉 Pour plus d’informations sur les versements anticipés : Versements anticipés | SPF Finances (belgium.be)

Si vous souhaitez plus de conseils pour optimiser vos versements anticipés d’impôts, n’hésitez pas à contacter nos experts comptables. 😀