La comptabilité générale peut sembler complexe au premier abord, surtout quand on débute comme indépendant. Pourtant, comprendre les termes comptables de base est essentiel pour suivre la santé financière de votre activité. En effet, maîtriser ce vocabulaire vous permet de dialoguer efficacement avec votre comptable et de prendre de meilleures décisions.

Voici un lexique clair et accessible pour décrypter les notions essentielles de la comptabilité générale.

 

Le compte de résultats

Le compte de résultats compare ce que vous gagnez à ce que vous dépensez sur une période. Ainsi, nous parlons d’un résultat mensuel, trimestriel ou annuel, en fonction de la périodicité choisie.

Produits : ensemble des revenus générés par votre activité, qu’ils viennent de vos ventes, de placements ou d’autres sources.

Charges : ensemble des dépenses liées à votre activité professionnelle, comme les loyers, les achats de marchandises ou les assurances.

Chiffre d’affaires : total des ventes de biens ou de services facturés à vos clients. C’est la principale composante des produits pour un indépendant.

Services et biens divers (SBD) : catégorie de charges regroupant les frais courants comme le loyer, le téléphone, les fournitures ou les déplacements.

Amortissements : répartition du coût d’un investissement sur sa durée de vie utile.

Exemple :

Un ordinateur acheté 1 200 € et amorti sur 3 ans génère 400 € de charge d’amortissement par an. Ainsi, votre résultat est impacté de -400 €/ an pendant 3 ans.

 

Réductions de valeur : constatation d’une perte de valeur sur un actif, comme un terrain dévalué, un stock de marchandises obsolètes ou une créance dont le recouvrement est incertain.

Exemple :

Un client vous doit 1 500 € depuis 20 mois. Malgré plusieurs rappels, celui-ci ne vous paie pas. Vous craignez de perdre définitivement ce montant. Vous décidez alors de prendre en charge le montant de la créance HTVA, via une réduction de valeur.

 

Les indicateurs de résultat

Résultat : différence entre les produits et les charges.

Bénéfice : situation où vos produits sont supérieurs aux charges

Perte : situation inverse : vos charges sont supérieures à vos produits.

Marge brute : différence entre le chiffre d’affaires et le coût des marchandises et des sous-traitants. Elle indique ce qu’il vous reste avant de couvrir vos frais de fonctionnement.

Résultat d’exploitation : différence entre les produits d’exploitation et les charges d’exploitation. Il mesure la performance de votre activité principale, sans tenir compte des coûts liés par exemple au financement de votre entreprise.

EBITDA (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation, and Amortization) : résultat avant intérêts, impôts, amortissements et réductions de valeur. C’est un indicateur de rentabilité ne tenant pas compte ni du financement de votre activité, ni des opérations purement comptables telles que les amortissements.

À savoir
L’EBITDA est souvent utilisé par les banques ou les investisseurs pour évaluer la rentabilité d’une activité, indépendamment de sa structure financière ou fiscale. C’est un bon indicateur de performance opérationnelle brute.

Résultat financier : solde entre les produits financiers (intérêts reçus, plus-values) et les charges financières (intérêts payés sur emprunts).

 

Le bilan

Le bilan dresse un état des lieux de votre patrimoine à un instant donné. Il se divise en deux parties : l’actif et le passif.

 

L’actif : ce que vous possédez

Actif : tout ce que votre entreprise possède ou ce qui lui est dû. Il se divise en deux grandes catégories.

Actifs immobilisés : biens durables destinés à rester dans l’entreprise sur le long terme, comme le matériel, les véhicules ou les brevets.

Actifs circulants : éléments à court terme qui se renouvellent régulièrement, comme les stocks, les créances clients ou la trésorerie disponible.

Recettes : montants réellement encaissés sur votre compte bancaire, indépendamment de la date de facturation.

Dépenses : montants effectivement payés, indépendamment de la date à laquelle la charge est comptabilisée.

Important
En comptabilité générale, un produit peut être comptabilisé sans que l’argent soit encore sur votre compte. C’est la différence entre un produit (vente) et une recette (encaissement).

Trésorerie nette : différence entre vos disponibilités (argent en caisse ou sur votre compte bancaire) et vos dettes à court terme. C’est un indicateur vital de votre liquidité au quotidien.

 

Le passif : ce que vous devez

Passif : ensemble des sources de financement de votre activité. Il indique comment votre actif est financé.

Fonds propres : capital apporté par les associés ou bénéfices accumulés et non distribués. Ils représentent la solidité financière de votre entreprise.

Dettes : montants que vous devez rembourser à des tiers, qu’il s’agisse d’emprunts bancaires, de dettes fournisseurs ou de dettes fiscales.

Provisions : sommes mises de côté pour faire face à des charges futures probables mais dont le montant exact n’est pas encore connu.

Exemple :

Vous offrez une garantie sur les produits vendus à vos clients. Dans ce cadre, vous devrez peut-être remplacer les produits de certains clients, ce qui représentera un coût pour vous. Vous anticipez ce coût en le comptabilisant en provision.

 

Le vocabulaire général du comptable

Au-delà du bilan et du compte de résultats, la comptabilité générale repose sur des outils et des mécanismes d’enregistrement spécifiques.

 

Les mouvements comptables

Compte : case virtuelle où l’on regroupe des opérations de même nature. Il existe un compte banque, un compte fournisseurs, un compte TVA, etc.

Débit : côté gauche d’un compte. Il enregistre une augmentation d’actif ou une diminution de passif.

Crédit : côté droit d’un compte. Il enregistre une augmentation de passif ou une diminution d’actif.

Débiter : enregistrer une écriture au débit d’un compte.

Créditer : enregistrer une écriture au crédit d’un compte.

À savoir
En comptabilité à partie double, chaque opération est toujours enregistrée dans deux comptes : une fois au débit, une fois au crédit.

 

Les outils d’enregistrement

Plan comptable : liste normalisée de tous les comptes utilisables. En Belgique, il est défini par la loi et structuré en classes numérotées de 1 à 7.

Journal : registre chronologique où chaque opération est enregistrée au fur et à mesure qu’elle se produit.

Balance : tableau récapitulatif reprenant, pour chaque compte, le total des débits, le total des crédits et le solde. Elle permet de vérifier l’équilibre de la comptabilité à tout moment.

Exemple :

Vous payez une facture fournisseur de 500 €. Vous créditez votre compte banque (il diminue) et vous débitez le compte fournisseur (votre dette diminue). Ces deux mouvements s’équilibrent dans la balance.

 

Clôture : opération de fin d’exercice qui consiste à arrêter tous les comptes, calculer le résultat annuel et produire le bilan et le compte de résultats officiels.

Le saviez-vous ?
La clôture annuelle ne signifie pas que vous devez attendre la fin de l’année pour suivre vos chiffres. Une bonne application comptable vous donne accès à votre situation en temps réel, sans attendre la clôture.

 

Maîtriser le vocabulaire de la comptabilité générale, c’est reprendre le contrôle de votre activité. Vous posez les bonnes questions, vous lisez vos documents financiers avec lucidité et vous collaborez mieux avec votre expert-comptable.

 

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