IPT in België: complete gids met concreet voorbeeld

In België blijft het wettelijk pensioen voor zelfstandigen beperkt. Daarom is het belangrijk om tijdig werk te maken van een solide aanvullend pensioen. Het Individueel Pensioentoezegging (IPT) is daarbij een efficiënte, fiscaal voordelige oplossing, specifiek afgestemd op zelfstandigen die actief zijn via een vennootschap. In dit artikel leggen onze boekhoudkundige experts uit wat een IPT is, geïllustreerd met een concreet cijfervoorbeeld.

Wat is een IPT en waarvoor dient het?

Een Individuele Pensioentoezegging (IPT) laat een vennootschap toe om een pensioenkapitaal op te bouwen voor haar bedrijfsleider. Concreet stort de vennootschap premies in een verzekeringscontract, die de bedrijfsleider ontvangt bij pensionering.

Dit mechanisme is bedoeld als aanvulling op het vaak onvoldoende wettelijk pensioen. Op lange termijn helpt het de ondernemer om zijn of haar levensstandaard na de professionele carrière te behouden.

Een aanvullend pensioen exclusief voor bedrijfsleiders

Enkel zelfstandigen die hun activiteit uitoefenen via een vennootschap kunnen een IPT afsluiten. Dit in tegenstelling tot de VAPZ, die bedoeld is voor zelfstandigen in natuurlijke persoon.

In dit kader treedt de vennootschap op als verzekeringnemer en financiert zij het contract volledig.
De bedrijfsleider blijft de begunstigde van het pensioenkapitaal. Bij overlijden ontvangen de aangeduide nabestaanden het voorziene kapitaal.

Een flexibel contract met aanvullende waarborgen

Een IPT laat bovendien toe om optionele waarborgen toe te voegen. Zo kan de bedrijfsleider zich beschermen tegen overlijden of arbeidsongeschiktheid.

Deze aanvullende waarborgen versterken de globale sociale bescherming van de ondernemer en zijn rechtstreeks geïntegreerd in het verzekeringscontract, zonder complexe formaliteiten.

Hoe werken de premies van een IPT?

De vennootschap stort de premies rechtstreeks in het IPT-contract en geniet daardoor volledig van het fiscale voordeel. De premies zijn 100% aftrekbaar als beroepskosten. Bovendien wordt de bedrijfsleider niet belast via een voordeel van alle aard.

Hoe hoog mogen de premies zijn en hoe worden ze fiscaal behandeld?

Om de fiscale aftrekbaarheid te behouden, moet de 80%-regel worden gerespecteerd. Dit betekent dat het wettelijk pensioen en het aanvullend pensioen, omgerekend naar een rente, samen niet meer dan 80% van het jaarlijkse bruto-referentie-inkomen mogen bedragen.

Daarnaast is een premietaks van 4,4% verschuldigd op de pensioenpremies. Het gedeelte dat betrekking heeft op arbeidsongeschiktheid is onderworpen aan een taks van 2,95%.

Wat gebeurt er bij pensionering?

Bij pensionering ontvangt de bedrijfsleider het opgebouwde kapitaal. Dit omvat de gestorte premies, de intresten en eventuele winstdeelnames. Een IPT kan worden afgesloten in tak 21 of tak 23. Tak 23 biedt een hoger rendements­potentieel, maar zonder kapitaalgarantie.

Er wordt een solidariteitsbijdrage van 0%, 1% of 2% ingehouden, afhankelijk van het kapitaal.
Daarnaast geldt een RIZIV-bijdrage van 3,55%. Indien de bedrijfsleider met pensioen gaat op de wettelijke pensioenleeftijd, wordt het kapitaal belast aan 10%. Bij vervroegde pensionering geldt een hogere belasting, onder specifieke voorwaarden.

👉 Bent u zelfstandige in vennootschap en heeft u de mogelijkheden van een IPT nog niet onderzocht?
Aarzel niet om contact op te nemen met onze boekhoudkundige experts. 😀