Verhuur aan uw vennootschap: herkwalificatie van de huur als bezoldiging

Bent u eigenaar van uw woning en bedrijfsleider in een vennootschap? Is een deel van de woning ingericht als kantoor? Dan kunt u ervoor kiezen dat kantoor aan uw vennootschap te verhuren. Die oplossing is fiscaal interessant, maar wel strikt gereglementeerd. Onze boekhoudexperten leggen deze fiscaal gunstige oplossing uit, op voorwaarde dat u bepaalde grenzen respecteert (met name de grens voor de herkwalificatie van de huur als bezoldiging).

Een zachtere fiscale behandeling dan een klassiek loon

De huur die de bedrijfsleider ontvangt, wordt belast als onroerende inkomsten en niet als een bezoldiging (zolang ze binnen de wettelijke grens blijft).

Dit betekent:

• 💸 Een forfaitaire kostenaftrek van 40 % op de belastbare huur (aan het progressief tarief)
• 🚫 Geen sociale bijdragen op dit inkomen

Ter vergelijking: een bezoldiging van een bedrijfsleider wordt zowel aan het progressief tarief belast (met slechts 3% forfaitaire kostenaftrek) als onderworpen aan sociale bijdragen (tot 20,5 %).

Let op voor herkwalificatie als bezoldiging: maximum 5/3 van het kadastraal inkomen

Bent u eigenaar van de ruimte die u aan uw vennootschap verhuurt, dan mag de huurprijs niet hoger zijn dan 5/3 van het geïndexeerd kadastraal inkomen (pro rata het beroepsmatig gebruikte deel van de woning). Boven die grens wordt het overtollige deel herkwalificeerd als bezoldiging (en gaat het fiscale voordeel verloren).

Voor de inkomsten 2025 bedraagt de revalorisatiecoëfficiënt 5,63.

Beroepsmatig percentage: realistisch en bewijsbaar

Het deel van de woning dat u effectief beroepsmatig gebruikt, bepaalt zowel de fiscale grens als de aftrekbare kosten. Dit beroepsmatig percentage moet objectief te verantwoorden zijn, bijvoorbeeld op basis van de ingenomen oppervlakte (oppervlakte van het kantoor ten opzichte van de totale woonoppervlakte).

Bemeubeld of onbemeubeld verhuren?

Onbemeubelde verhuur: volledig belast als onroerende inkomsten

De vennootschap kan het kantoormeubilair aankopen en afschrijven. De volledige huur die de vennootschap betaalt, wordt beschouwd als onroerende inkomsten.

Bemeubelde verhuur: huur opgesplitst in onroerende en roerende inkomsten

De huur wordt opgesplitst in twee delen:

• 60 % wordt beschouwd als onroerende inkomsten;
• 40 % wordt beschouwd als roerende inkomsten (belast aan 30%, na een forfaitaire kostenaftrek van 50%).

In dat geval kan de vennootschap geen meubels meer aankopen, omdat het meubilair eigendom is van de verhuurder (de bedrijfsleider). Daartegenover staat dat deze oplossing toelaat om het maximale huurbedrag te verhogen (de grens geldt alleen voor het “onroerende” deel, dus op 60% van de totale huur).

Schriftelijke en geregistreerde huurovereenkomst aanbevolen

Ook al is een mondelinge huurovereenkomst juridisch geldig, toch is het sterk aanbevolen om een schriftelijke huurovereenkomst op te maken en deze te laten registreren om de fiscale geldigheid te versterken. De registratie gebeurt eenvoudig via MyRent en is betalend: 0,2% van het huurbedrag over 3 jaar bij een huurovereenkomst van onbepaalde duur (met een minimum van 50 €).

Werken betaald door de vennootschap: huurvoordeel

Wanneer de vennootschap inrichtingswerken (financiering van schilderwerken, airco, isolatie, vloerbekleding, elektriciteit…) betaalt, kan ze deze uitgaven als kost aftrekken.

Als die werken echter de waarde van het onroerend goed duurzaam verhogen, kan hun kostprijs worden beschouwd als een belastbaar huurvoordeel voor de bedrijfsleider (met andere woorden: een verkapte huur). De vraag die u zich moet stellen: als de eigenaar een derde persoon was, zou uw vennootschap die werken dan ook betalen zonder enige tegenprestatie?

👉 Wilt u meer advies over hoe u uw inkomsten als bedrijfsleider het best structureert? Aarzel dan niet om contact op te nemen met onze boekhoudexperten. 😀