OSS-aangifte: voor je verkopen aan particulieren in Europa

Naast de verschillende btw-aangiften die je moet indienen, heeft de OSS-aangifte specifiek betrekking op zelfstandigen die goederen of diensten verkopen aan particulieren in andere landen van de Europese Unie. Dit éénloketsysteem, het One Stop Shop, vereenvoudigt het beheer van grensoverschrijdende btw aanzienlijk. In plaats van je te registreren in elk land waar je klanten verblijven, centraliseer je alles via één kwartaalaangifte op Intervat. Hier lees je hoe dit stelsel werkt en hoe je het instelt.

Wat is het OSS-stelsel (One Stop Shop)?

Het OSS-stelsel, ook wel het éénloketsysteem genoemd, is een btw-vereenvoudigingssysteem dat door de Europese Unie werd ingevoerd op 1 juli 2021. Het verving het vroegere MOSS-systeem, dat beperkt was tot elektronische diensten, en breidde het toepassingsgebied aanzienlijk uit.

Concreet stelt OSS je in staat om de btw die verschuldigd is in alle EU-lidstaten, aan te geven en te betalen via één centraal punt. Die btw heeft betrekking op verkopen aan particulieren (B2C) die gevestigd zijn in een ander land dan België. Zonder OSS zou je in elk bestemmingsland een btw-nummer moeten aanvragen.

De drie regelingen van het éénloketsysteem

Het OSS-systeem bestaat uit drie afzonderlijke onderdelen:

• De Unieregeling dekt intracommunautaire afstandsverkopen van goederen en B2C-diensten. Dit is de relevante regeling voor de meeste Belgische zelfstandigen;
• De niet-Unieregeling is bestemd voor dienstverleners die buiten de EU zijn gevestigd;
• De invoerregeling (IOSS) betreft goederen ingevoerd uit derde landen met een waarde van maximaal 150 €, met een maandelijkse aangifte.

In de rest van dit artikel focussen we op de Unieregeling, de regeling die rechtstreeks van toepassing is op in België gevestigde zelfstandigen.

Wie moet een OSS-aangifte indienen?

De drempel van 10.000 €: wanneer OSS relevant wordt

Eén enkele drempel van 10.000 € excl. btw bepaalt je verplichtingen. Dit bedrag omvat al je intracommunautaire afstandsverkopen en B2C-elektronische diensten die je tijdens het lopende of het vorige kalenderjaar hebt verricht.

Zolang je onder deze drempel blijft, mag je Belgische btw toepassen op je grensoverschrijdende B2C-verkopen. Zodra je de drempel overschrijdt, moet je de btw van het land van je klant aanrekenen. Precies op dat moment wordt inschrijving bij het OSS-stelsel zinvol.

Welke activiteiten vallen hieronder?

De Unieregeling dekt twee grote categorieën van handelingen aan particulieren (B2C) die in een andere lidstaat zijn gevestigd.

Intracommunautaire afstandsverkopen van goederen betreffen fysieke of digitale producten die vanuit België (of een ander EU-land) worden verzonden naar een particuliere klant in een andere lidstaat. Dit omvat onder meer e-commerce, ambachtsproducten en online verkochte creaties.

Diensten die in het buitenland zijn gelokaliseerd hebben een ruimer toepassingsgebied dan veel zelfstandigen vermoeden. Sinds 1 juli 2021 beperkt de Unieregeling zich niet langer tot uitsluitend elektronische diensten, telecommunicatiediensten of omroepdiensten (de vroegere ‘TBE-diensten’ uit het MOSS-systeem). Ze strekt zich nu uit tot alle diensten verleend aan een niet-belastingplichtige particulier, voor zover de dienst gelokaliseerd is in een lidstaat waar je niet gevestigd bent. Concreet omvat dit bijvoorbeeld:

• diensten in verband met een onroerend goed (werken, architectuur, expertise), gelokaliseerd op de plaats waar het goed gelegen is;
• personenvervoerdiensten, gelokaliseerd op het afgelegde traject;
• kortetermijnverhuur van vervoermiddelen;
• toegang tot culturele, sportieve of educatieve evenementen, gelokaliseerd op de plaats van uitvoering.

Daarnaast geldt een belangrijke regel voor het gebruik van OSS bij diensten: je kan via de Unieregeling enkel prestaties aangeven die worden verricht in een lidstaat waar je niet gevestigd bent. Je prestaties in België blijven in je periodieke aangifte.

Je verkopen aan Belgische klanten vallen in geen geval onder de OSS. Deze blijven vermeld in je gewone periodieke aangifte.

Hoe schrijf je je in voor het OSS-stelsel in België?

De inschrijving verloopt rechtstreeks via het portaal Intervat van de FOD Financiën. Concreet volg je deze stappen:

1. Log in op Intervat via eID of itsme;
2. Klik op « One Stop Shop (OSS) – EU e-commerce »;
3. Selecteer « Registratieverzoek » en vervolgens de Unieregeling (BE);
4. Controleer je vooraf ingevulde gegevens en vul de ontbrekende informatie aan (IBAN, omschrijving van je handelingen);
5. Onderteken je aanvraag elektronisch.

De FOD Financiën bevestigt je inschrijving per e-mail binnen een termijn van 14 dagen. Er zijn geen bijlagen vereist. Bij problemen neem je contact op met het bevoegde team via [email protected].

Hoe vul je je kwartaalse OSS-aangifte in?

De vier jaarlijkse deadlines

De OSS-aangifte in de Unieregeling is kwartaallijks. Ze moet ingediend worden vóór het einde van de maand na elk kwartaal.

Wat bevat de aangifte?

Nadat je bent ingelogd op Intervat, ga je naar de OSS-sectie en selecteer je « Aangifte » in het dashboard. Kies de Unieregeling en vervolgens het betrokken kwartaal.

Voor elke lidstaat van verbruik moet je het bedrag excl. btw van je verkopen en het toepasselijke btw-tarief invullen. Intervat vult de standaardtarieven vooraf in, maar je kan ze indien nodig aanpassen (bijvoorbeeld voor verlaagde tarieven). Het btw-bedrag wordt automatisch berekend.

Na controle onderteken en dien je je aangifte in. Je ontvangt dan een gestructureerde mededeling om in één keer voor alle landen te betalen.

Btw-tarieven: het land van de klant bepaalt het tarief

Met de OSS-aangifte pas je het btw-tarief toe dat van kracht is in het land van je klant. Hieronder vind je de standaardtarieven van enkele veelvoorkomende landen:

Deze tarieven kunnen wijzigen. Raadpleeg de officiële tool van de Europese Commissie om de actuele tarieven te controleren.

Wat is het verschil tussen OSS en IOSS?

Beide regelingen maken deel uit van hetzelfde éénloketsysteem, maar ze dekken niet dezelfde handelingen.

OSS (Unieregeling) betreft goederen die al aanwezig zijn in de EU en grensoverschrijdende B2C-diensten. De aangifte is kwartaallijks. IOSS (invoerregeling) dekt uitsluitend goederen ingevoerd uit derde landen waarvan de waarde niet meer dan 150 € bedraagt. De aangifte ervan is maandelijks.

Als je goederen verkoopt die in België worden geproduceerd of opgeslagen aan Europese particulieren, is de Unieregeling van toepassing. Als je goederen invoert uit China of de Verenigde Staten om ze rechtstreeks aan Europese consumenten te verkopen, val je onder IOSS.

De concrete voordelen van het OSS-stelsel

Het grootste voordeel van de OSS-aangifte is de administratieve vereenvoudiging. Zonder dit stelsel zou een zelfstandige die in 5 landen verkoopt, 5 btw-registraties moeten beheren, 5 verschillende aangifteformaten verwerken en soms een lokale fiscale vertegenwoordiger moeten aanstellen.

Met OSS verloopt alles via Intervat. In de praktijk dien je één kwartaalaangifte in, voer je één betaling uit en verdeelt de FOD Financiën de btw onder de betrokken lidstaten. Bij een vergissing worden correcties eenvoudig aangebracht in een latere aangifte, via het tabblad « Correcties ».

Dit stelsel is bijzonder geschikt voor zelfstandigen die een e-commerceactiviteit uitbouwen, digitale diensten aanbieden of creaties internationaal verkopen.

Heb je vragen over de OSS-aangifte of over je btw-verplichtingen in het buitenland? Maak een gratis afspraak met onze experts, zij helpen je graag verder 💬