Hoe worden uw huurinkomsten in België belast?

Bent u eigenaar van een woning of gebouw dat u verhuurt? Dan ontvangt u huurinkomsten, die in België belast worden. In dit artikel leggen onze accountants uit hoe deze inkomsten worden belast.

Welk belastingregime geldt voor uw huurinkomsten?

Hoe uw huurinkomsten worden belast, hangt af van twee elementen :

• Verhuurt u als particulier of als vennootschap?
• Gebruiken uw huurders het pand privé of voor hun beroepsactiviteit?

Verhuur door een particulier aan particulieren

Belastbare basis: het geïndexeerd KI

Wanneer u verhuurt aan particulieren voor een privégebruik, wordt u belast op het kadastraal inkomen (KI). De belasting wordt dus niet berekend op de werkelijk ontvangen huur, wat vaak voordelig is.

Belastbare basis = KI x 1,4 x indexeringscoëfficiënt

De indexeringscoëfficiënt bedraagt 2,2446 voor aanslagjaar 2025.

Opmerking: U vermeldt het KI in uw belastingaangifte, vak III, code 106.

Belastingtarief: progressieve tarieven

Het belastingtarief dat toegepast wordt, is het progressief tarief van de personenbelasting.

In de praktijk: U wordt belast aan het hoogste tarief dat van toepassing is op uw beroepsinkomsten (tussen 25% en 50%).

Bestaat er een grens voor de huurprijs?

⚠️ In sommige gevallen kan de fiscus uw verhuuractiviteit beschouwen als een beroepsactiviteit. Dat gebeurt bijvoorbeeld wanneer u meerdere panden koopt, renoveert en verhuurt.

Het fiscale gevolg is nadelig: u wordt belast op de werkelijke huurinkomsten, verminderd met werkelijke kosten.

Wat als u slechts een deel van uw woning verhuurt?

Wanneer u slechts een gedeelte van uw eigen woning verhuurt, wordt u belast op het gedeelte van het KI dat overeenstemt met het verhuurde deel.

Wat als de huurder een deel beroepsmatig gebruikt?

Als de huurder het pand gedeeltelijk beroepsmatig gebruikt, moet dit duidelijk in het huurcontract worden vermeld en moet het contract worden geregistreerd.

Het privédeel wordt belast op basis van het KI en het beroepsdeel op basis van de ontvangen huur.

Bij gebrek aan deze vermelding wordt de volledige huur belast alsof het pand beroepsmatig wordt gebruikt — wat nadelig is!

Gemeubelde verhuur: afzonderlijke belasting van meubilair

Wanneer u een gemeubeld pand verhuurt, wordt het gedeelte dat betrekking heeft op de meubels afzonderlijk belast als roerend inkomen aan 30%.

Tenzij het huurcontract een precieze opsplitsing voorziet, wordt het meubeldeel geschat op 40% van de huur en mag dit worden verminderd met een kostenforfait van 50%.

Verhuur door een particulier aan professionelen

Belastbare basis : de huur verminderd met kosten

Wanneer het pand wordt verhuurd aan professionelen (zelfstandigen, vennootschappen, vzw’s), wordt het belastbare inkomen gevormd door de huur na aftrek van werkelijke kosten of een kostenforfait.

• Werkelijke kosten: onderhoud, herstellingen, intresten, lasten betaald door de eigenaar…
• Forfait: 40% van de bruto-inkomsten (10% voor gronden)

Belastingtarief: progressief tarief

Het nettohuurbedrag wordt toegevoegd aan uw inkomen en belast aan uw marginaal tarief in de personenbelasting.

Mag ik verhuren aan mijn eigen vennootschap?

Wanneer u aan uw eigen vennootschap verhuurt, kan een te hoge huur worden herkwalificeerd als bezoldiging, met sociale bijdragen en belasting als gevolg.

Verhuur door een vennootschap: vennootschapsbelasting op de nettohuur

Wanneer u een vastgoedvennootschap opricht, worden de huurinkomsten belast binnen de vennootschap.

Huurinkomsten worden belast aan het tarief van de vennootschapsbelasting (25%).

De belastbare basis bestaat uit de huur verminderd met de werkelijke kosten. Een forfaitaire kostenaftrek is niet mogelijk.

👉 Heeft u hulp nodig bij de fiscaliteit van uw vastgoed? Aarzel niet om onze accountants te contacteren. 😀