Ben je net de stap gezet of overweeg je om over te stappen naar een vennootschap? Je vennootschap beheren omvat veel meer dan alleen je activiteit uitoefenen. Het gaat over de keuze van de rechtsvorm, de boekhoudkundige en fiscale verplichtingen, het bestuur, de rollen van elke betrokkene en de manier waarop je jezelf verlonen. Deze gids geeft je een volledig overzicht van alles wat je moet kennen.

Samenvatting
  • De juiste rechtsvorm kiezen bepaalt je fiscaliteit, je aansprakelijkheid en je boekhoudkundige verplichtingen;
  • Een vennootschap valt onder de Ven.B. (tarief van 20% of 25%) in plaats van de PB voor een zelfstandige natuurlijke persoon;
  • Oprichters, vennoten en bestuurders hebben afzonderlijke rollen, vastgelegd in de statuten en het WVV;
  • De wettelijke verplichtingen omvatten onder meer de neerlegging van de jaarrekening en het houden van een jaarlijkse algemene vergadering;
  • Jezelf verlonen via een vennootschap biedt meerdere mogelijkheden: bezoldiging, dividenden, VAA, forfaitaire onkosten en nog veel meer.

 

Welke vennootschapsvorm kiezen?

Het Wetboek van Vennootschappen en Verenigingen (WVV), van kracht sinds 2019, voorziet zes vennootschapsvormen. Voor een zelfstandige zijn in de overgrote meerderheid van de gevallen drie vormen relevant.

De bv (besloten vennootschap) is veruit de meest voorkomende vorm. Ze beschermt je persoonlijk vermogen, vereist geen vast minimumkapitaal en biedt een voordelige fiscaliteit zodra je netto-inkomsten ongeveer 50.000 à 80.000 € overschrijden. De nv (naamloze vennootschap) is meer geschikt voor grotere structuren of projecten met meerdere investeerders. De cv (coöperatieve vennootschap) richt zich op projecten met een collectief doel.

Voor lichtere projecten bestaan ook de vof en de Handelsvennootschap. Ze bieden echter niet de bescherming van het persoonlijk vermogen die de bv of de nv wel bieden.

Goed om te weten
De bv vertegenwoordigt bijna 98% van alle nieuwe vennootschapsoprichtingen. Ze kan door één persoon worden opgericht en legt sinds de WVV-hervorming van 2019 geen wettelijk minimumkapitaal meer op.

 

Wie doet wat in een vennootschap?

Je vennootschap beheren vereist een goed onderscheid tussen de verschillende rollen: oprichter, vennoot, bestuurder en eventueel CEO of CFO. Deze rollen bestaan naast elkaar en vullen elkaar aan, maar brengen niet dezelfde rechten en verantwoordelijkheden met zich mee.

De oprichter richt de vennootschap op en ondertekent de statuten voor de notaris. De vennoot bezit aandelen en neemt deel aan de strategische beslissingen. De bestuurder vertegenwoordigt de vennootschap in het dagelijks bestuur en is de wettelijke lasthebber. Deze functies kunnen bij één persoon worden gecombineerd, zoals vaak het geval is in een kleine eenpersoons-bv.

Het bestuur van de vennootschap regelt de besluitvormingsregels: quorum, meerderheden, algemene vergadering, aandeelhouderspact. Deze mechanismen voorkomen impasses en beschermen de belangen van iedereen.

 

Ven.B.: de fiscaliteit van je vennootschap

Een vennootschap valt onder de vennootschapsbelasting (Ven.B.), en niet onder de personenbelasting (PB). Het standaardtarief bedraagt 25%. Kmo’s die aan bepaalde voorwaarden voldoen, genieten een verlaagd tarief van 20% op de eerste 100.000 € winst.

Om van dit verlaagde tarief te profiteren, moet je vennootschap onder meer een bezoldiging van minimaal 50.000 € uitkeren aan een van haar bestuurders. Deze voorwaarde geldt niet tijdens de eerste vier boekjaren. De belastbare grondslag van je vennootschap wordt berekend op basis van de boekhoudkundige winst, gecorrigeerd door de fiscale regels die specifiek zijn voor de Ven.B. Je accountant begeleidt je in deze optimalisatie.

 

Hoe verloon je jezelf via je vennootschap?

Dit is een van de meest strategische vragen bij het beheren van je vennootschap. Gelukkig bestaan er meerdere mogelijkheden die je kunt combineren naargelang je situatie.

De bezoldiging van de bestuurder is de meest klassieke vorm. Ze is aftrekbaar in de vennootschap en onderworpen aan de PB in hoofde van de bestuurder. Dividenden laten toe een deel van de winst uit te keren, met een roerende voorheffing van 30% (of 15% via het VVPR-bis-regime onder bepaalde voorwaarden). Daarnaast bestaan nog andere mechanismen: voordelen van alle aard (VAA), terugbetaling van forfaitaire onkosten, huur op het thuiskantoor, auteursrechten of aandelenoptieplannen.

Elk instrument heeft zijn eigen voorwaarden en fiscale gevolgen. Een apart artikel begeleidt je in de verschillende manieren om geld uit je vennootschap te halen.

Wist je dit?
Het VVPR-bis-regime laat toe dividenden uit te keren met een verlaagde roerende voorheffing van 15% in plaats van 30%, op voorwaarde dat de vennootschap minstens twee volledige boekjaren telt en aan bepaalde participatievoorwaarden voldoet. Dit tarief zou in de loop van 2026 stijgen naar 18%.

 

Wettelijke en administratieve verplichtingen

Je vennootschap beheren impliceert het naleven van een reeks terugkerende verplichtingen. Deze zijn onder meer vastgelegd in het WVV en het Belgisch boekhoudrecht.

De belangrijkste zijn:

  • de neerlegging van de jaarrekening bij de Nationale Bank van België, binnen de zeven maanden na afsluiting van het boekjaar;
  • het houden van een jaarlijkse algemene vergadering, waarvan de datum in de statuten is vastgelegd;
  • de publicatie in het Belgisch Staatsblad van bepaalde akten (oprichting, statutenwijziging, bestuurderswisseling…);
  • het naleven van de UBO-verplichtingen (Ultimate Beneficial Owner), met aangifte en actualisering van de uiteindelijke begunstigden.

Deze verplichtingen komen bovenop de fiscale aangiften (Ven.B., BTW, bedrijfsvoorheffing) en de sociale verplichtingen van de zelfstandige bestuurder. Bij niet-naleving kunnen de oprichters en bestuurders persoonlijk aansprakelijk worden gesteld.

 

Managementvennootschap: een instrument voor structurering

Sommige zelfstandigen kiezen voor een managementvennootschap als aanvulling op hun hoofdactiviteit. Deze tussenliggende structuur kan immers voordelen bieden op het vlak van verloning en het beheer van geldstromen tussen vennootschappen.

Het gebruik ervan is echter strikt gereglementeerd. De fiscale administratie let nauwlettend op kunstmatige constructies. Een apart artikel over de managementvennootschap beschrijft de voorwaarden en voorzorgsmaatregelen die je moet respecteren.

 

Je vennootschap dagelijks beheren: boekhouding en tools

Een vennootschap is onderworpen aan de dubbele boekhouding, in tegenstelling tot de zelfstandige natuurlijke persoon die kan opteren voor een vereenvoudigde boekhouding. Dit impliceert het bijhouden van een rekeningenstelsel (MAR), en de jaarlijkse opmaak van een balans en een resultatenrekening.

Een aangepaste boekhoudsoftware vergemakkelijkt het dagelijks beheer aanzienlijk: invoer van facturen, BTW-opvolging, voorbereiding van aangiften. BILLY biedt een oplossing die specifiek is ontworpen voor zelfstandigen in vennootschap, met een combinatie van boekhoudtool en begeleiding door een vaste accountant.

 

Je vennootschap efficiënt beheren begint met anticiperen: de juiste structuur kiezen van bij de start, je verplichtingen begrijpen en jezelf omringen met de juiste mensen. Maak een (gratis) afspraak met onze experts, zij helpen je om je vennootschap zorgeloos te beheren. 💬