Verkoop je goederen of diensten aan klanten in andere landen van de Europese Unie? Dan is inzicht in de btw-tarieven in Europa onmisbaar. Alleen zo factureer je correct en vermijd je fiscale naorderingen. In tegenstelling tot wat velen denken, is de btw binnen de EU niet geharmoniseerd. Elke lidstaat past zijn eigen tarieven toe. Dit artikel geeft een overzicht van de gemeenschappelijke regels, de geldende tarieven per land en de praktische verplichtingen voor zelfstandigen die internationaal actief zijn.

Samenvatting
  • De btw-tarieven in Europa variëren van land tot land, van 17 % (Luxemburg) tot 27 % (Hongarije) voor het standaardtarief;
  • De EU reguleert deze tarieven via Richtlijn 2006/112/EG: minimumtarief van 15 %, maximaal twee verlaagde tarieven toegestaan;
  • Bij intracommunautaire B2B-transacties is de verkoop vrijgesteld van btw als de klant een geldig btw-nummer heeft;
  • Bij B2C geldt het btw-tarief van het land van bestemming vanaf 10.000 € aan jaarlijkse verkopen op afstand binnen de EU;
  • Het OSS-éénloketsysteem vereenvoudigt de aangiften voor meerdere landen voor ondernemingen actief in e-commerce.

Waarom variëren de btw-tarieven per EU-land?

De Europese Unie heeft een gemeenschappelijk kader vastgelegd via Richtlijn 2006/112/EG. Deze tekst legt minimum- en maximumgrenzen vast, maar laat lidstaten een ruime vrijheid.

Concreet moet elk land drie basisregels naleven. Ten eerste mag het standaardtarief niet lager zijn dan 15 %. Ten tweede mogen lidstaten één of twee verlaagde tarieven toepassen. Die mogen echter niet onder de 5 % zakken, behoudens specifieke afwijkingen. Ten derde genieten bepaalde landen tijdelijke toestemmingen voor parkeer- of superverlaagde tarieven. Deze uitzonderingen zijn gekoppeld aan hun historische situatie vóór 1991.

In de praktijk kan het toepasselijke tarief voor eenzelfde product dus van land tot land sterk verschillen, afhankelijk van waar je klant gevestigd is.

Goed om te weten
België past een standaardtarief van 21 % toe, gelijk aan dat van Nederland, Litouwen, Letland en Tsjechië. Dit tarief ligt in de Europese middenmoot, die in 2026 rond 21,82 % schommelt.

 

Tabel van de btw-tarieven in Europa in 2026

Hieronder vind je de btw-tarieven die van toepassing zijn in de 27 lidstaten per 1 januari 2026.

LandStandaardtariefVerlaagd(e) tarief(ven)Superverlaagd tarief / nultarief
Duitsland19 %7 %—
Oostenrijk20 %10 % / 13 %—
België21 %6 % / 12 %0 %
Bulgarije20 %9 %—
Cyprus19 %5 % / 9 %—
Kroatië25 %5 % / 13 %—
Denemarken25 %——
Spanje21 %10 %4 %
Estland24 %9 %—
Finland25,5 %10 % / 13,5 %—
Frankrijk20 %5,5 % / 10 %2,1 %
Griekenland24 %6 % / 13 %—
Hongarije27 %5 % / 18 %—
Ierland23 %9 % / 13,5 %0 %
Italië22 %5 % / 10 %4 %
Letland21 %5 % / 12 %—
Litouwen21 %5 % / 12 %—
Luxemburg17 %3 % / 8 %—
Malta18 %5 % / 7 %—
Nederland21 %9 %—
Polen23 %5 % / 8 %—
Portugal23 %6 % / 13 %—
Tsjechië21 %12 %—
Roemenië21 %5 % / 9 %—
Slowakije23 %19 %—
Slovenië22 %5 % / 9,5 %—
Zweden25 %6 % / 12 %—

Verschillende landen hebben hun tarieven per 1 januari 2026 aangepast. Zo heeft Finland zijn verlaagd tarief verhoogd naar 13,5 %. Litouwen introduceerde een nieuw verlaagd tarief van 12 %. Slowakije voegde een tussentarief van 19 % toe voor bepaalde producten.

Belangrijk
Btw-tarieven in Europa kunnen in de loop van het jaar wijzigen. Controleer systematisch de geldende tarieven bij de lokale fiscale administratie of via het officiële portaal van de Europese Commissie vóór elke internationale facturatie.

 

Welk btw-tarief pas je toe bij een verkoop in een ander EU-land?

Het antwoord hangt af van het profiel van je klant. Gaat het om een andere onderneming (B2B) of om een particulier (B2C)? De regels verschillen immers volledig naargelang het geval.

 

B2B-verkopen: verlegging van de heffing

Bij intracommunautaire B2B-transacties is de regel duidelijk. Je factureert excl. btw, op voorwaarde dat je klant beschikt over een geldig btw-nummer in zijn land. Hij is dan zelf verantwoordelijk voor de aangifte en afdracht van de btw tegen het in zijn land geldende tarief. Dit mechanisme heet de verlegging van de heffing.

⚠️ Verifieer altijd de geldigheid van het btw-nummer van je klant via het VIES-portaal voordat je een factuur zonder btw uitreikt. Als het nummer op het moment van facturatie ongeldig blijkt, blijf je de Belgische btw verschuldigd.

Voorbeeld

Een zelfstandig consultant gevestigd in Brussel factureert een prestatie van 2.000 € excl. btw aan een Franse vennootschap. De klant deelt zijn geldig Frans btw-nummer mee (FR…). De factuur wordt uitgeschreven zonder btw, met de vermelding “Verlegging van de heffing – Artikel 196 Richtlijn 2006/112/EG”. De Franse onderneming geeft zelf 400 € Franse btw (20 %) aan in haar eigen btw-aangifte.

 

B2C-verkopen: het btw-tarief van het land van de klant

Wanneer je verkoopt aan particulieren in andere EU-landen, gelden andere regels. Zodra je verkopen op afstand meer dan 10.000 € per jaar bedragen, moet je het btw-tarief van het land van je klant toepassen. Deze drempel wordt berekend over alle EU-landen samen, niet per land afzonderlijk.

Eenzelfde product verkopen aan een Duitse en aan een Deense particulier impliceert dus twee verschillende tarieven: 19 % voor Duitsland, 25 % voor Denemarken.

Voorbeeld

Een Belgische zelfstandige verkoopt online opleidingen aan particulieren in Frankrijk (200 verkopen à 50 €) en in Spanje (80 verkopen à 50 €). Haar omzet uit verkopen op afstand overschrijdt 10.000 €. Ze moet 20 % btw toepassen voor haar Franse klanten en 21 % voor haar Spaanse klanten.

 

Het OSS-éénloketsysteem: vereenvoudigde aangifte voor meerdere landen

Voor zelfstandigen actief in e-commerce of B2C-dienstverlening in meerdere landen zou een aparte btw-aangifte per land een enorme administratieve last betekenen. Daarom heeft de Europese Unie in juli 2021 het OSS-éénloketsysteem (One Stop Shop) ingevoerd. Dit systeem laat toe alle aangiften samen te bundelen in één enkele aangifte. In België gebeurt dit via Intervat.

Wist je dat?
Het IOSS-loket (Import One Stop Shop) is een variant van OSS die specifiek bedoeld is voor de verkoop van ingevoerde goederen uit derde landen met een waarde onder de 150 €, zoals verkopen vanuit China of de Verenigde Staten aan Europese consumenten.

 

Welke fouten vermijd je bij de toepassing van btw-tarieven in Europa?

Zelfs ervaren professionals maken soms fouten bij de toepassing van btw-tarieven in Europa. Hier zijn drie veelvoorkomende valkuilen.

De eerste is het Belgische tarief toepassen bij buitenlandse transacties. Het toepasselijke tarief is echter dat van het land van verbruik, niet dat van de verkoper. 21 % aanrekenen aan een Duitse klant terwijl het lokale tarief 19 % bedraagt, kan aanleiding geven tot een geschil. Bovendien bemoeilijkt dit het recht op btw-aftrek voor je klant.

De tweede fout is nalaten het btw-nummer te controleren vóór je factureert met vrijstelling. Bij een ongeldig nummer is de vrijstelling niet van toepassing. Een fiscale controle kan dan leiden tot een naheffing, met boetes en nalatigheidsintresten.

De derde fout, tot slot, is de drempel van 10.000 € voor B2C-verkopen negeren. Veel zelfstandigen denken het Belgische tarief te kunnen blijven toepassen zolang ze “klein” blijven. Deze drempel geldt echter globaal over alle EU-landen samen, niet per land afzonderlijk.

 

Heb je vragen over de btw die van toepassing is op jouw internationale verrichtingen? Maak een gratis afspraak met onze experts, zij helpen je je facturatie correct te beveiligen. 💬