De aantrekkelijke fiscaliteit van auteursrechten in België

Je creëert originele werken voor je klanten? Of je nu developer, IT-consultant, designer, architect, fotograaf, journalist of grafisch vormgever bent: mogelijk kom je in aanmerking voor het regime van Auteursrechten. Dat laat toe om een deel van je activiteit te vergoeden onder een veel gunstiger fiscaal tarief dan een klassiek beroepsinkomen. In België behoren Auteursrechten tot de minst belaste inkomsten, op voorwaarde dat ze correct worden gestructureerd en verantwoord.

In dit artikel leggen onze boekhoudexperts uit wat Auteursrechten precies dekken, wie ervoor in aanmerking komt en hoe deze inkomsten worden belast.

 

 

 

Welk wettelijk kader geldt voor Auteursrechten?

Een juridische bescherming voor de exploitatie van creatieve werken

Binnen het domein van de intellectuele eigendom bieden Auteursrechten bescherming aan literaire en artistieke werken. Ze omvatten vermogensrechten (het recht om het werk te verspreiden, exploiteren en reproduceren) én morele rechten, zoals het recht op bekendmaking en het recht op integriteit.

Vermogensrechten kunnen tegen vergoeding worden overgedragen, morele rechten niet. Net daarom is enkel de overdracht van de vermogensrechten fiscaal interessant.

 

Voor welke beroepen? Welke creaties?

Auteursrechten beschermen een brede waaier van werken, van digitale creaties tot klassieke artistieke producties. Voorbeelden: software en computerprogramma’s, websites, foto’s, illustraties, grafische ontwerpen, schilderijen, tekeningen, literatuur, films, muziek,…

Veelgebruikers van het regime (volgens aandeel in Auteursrechten):

• journalisten
• designers
• developers
• IT-consultants
• architecten
• kunstenaars
• …

 

Drie essentiële criteria voor bescherming

Een creatie kan enkel beschermd worden als:

• het werk creatief is en tot de literaire of artistieke sfeer behoort,
• het vorm heeft (ideeën of concepten op zich zijn niet beschermd),
• het origineel is, en de persoonlijke keuzes van de auteur weerspiegelt.

Zijn deze drie voorwaarden vervuld, dan ontstaat de bescherming automatisch, zonder administratieve formaliteiten.

 

Hoe Auteursrechten waarderen en toepassen?

Twee methodes om de vergoeding te bepalen

Het Rulingdienst / Dienst Voorafgaande Beslissingen (DVB) erkent twee methodes om de omvang van Auteursrechten te bepalen:

• op basis van de omzet die voortvloeit uit de exploitatie van beschermde werken, vermenigvuldigd met een creativiteitscoëfficiënt;
• op basis van de brutovergoeding van de bedrijfsleider, eveneens gecorrigeerd door die coëfficiënt.

De beslissingen van de DVB vormen een duidelijk kader om de juiste methode te kiezen.

 

Geen formaliteit voor bescherming, wel een verplichte schriftelijke overdracht

De bescherming ontstaat automatisch, maar voor elke vergoeding via Auteursrechten is een schriftelijke overdracht van vermogensrechten verplicht. Vaak gebeurt dit tussen de auteur en zijn/haar eigen bv.

 

 

 

Vergoeding via Auteursrechten: een fiscaal voordeel

15 % roerende voorheffing en geen sociale bijdragen

De inkomsten worden belast als roerende inkomsten tegen een vast tarief van 15 % roerende voorheffing. Ze zijn vrijgesteld van sociale bijdragen, wat het regime bijzonder interessant maakt.
Voorwaarden:

• voldoen aan de beschermingscriteria,
• overdracht of concessie van de vermogensrechten aan een derde.

 

Tot 50 % forfaitaire kosten aftrekbaar (tot eind 2025)

Tot 31 december 2025 kunnen forfaitaire kosten worden toegepast:

• 50 % op de eerste schijf van 19.480 €,
• 25 % op de schijf tot 38.970 €.

Hierdoor daalt de effectieve belasting tot 7,5 %.
Vanaf 2026 verdwijnen deze forfaitaire kosten volledig.

 

Belangrijke grenzen: jaarbedrag en 30 %-regel

Het regime is onderworpen aan drie limieten:

• Maximaal jaarbedrag: 73.070 € (Inkomstenjaar 2025);
• Maximaal 30 % van de totale vergoeding mag bestaan uit Auteursrechten;
• 4-jaarsgemiddelde: het gemiddelde van de vorige vier jaren moet onder het jaarplafond blijven.

 

 

Arizona-hervorming: wat verandert er vanaf 2026?

Forfaitaire kosten verdwijnen

Vanaf 2026 kunnen creatieve beroepen geen forfaitaire kosten meer toepassen. De effectieve belasting stijgt daardoor en de financiële impact kan oplopen tot 2.162 € per jaar. Voor de meeste creatieven (met minder dan 10.000 € Auteursrechten) bedraagt de impact ongeveer 750 €.
Reële kosten blijven wel aftrekbaar.

Impact van het wegvallen van de forfaitaire kosten: cijfermatige voorbeelden

Auteursrechten (bruto bedrag)	Nettobedrag met forfaitaire kosten (2025)	Nettobedrag zonder forfaitaire kosten (2026)	Verschil (verlies als gevolg van de hervorming)
5.000 €	Roerende voorheffing :(5.000 € - 2.500 €) x 15% = 375 € Netto-inkomen : 5.000 € - 375 € = 4.625 €	Roerende voorheffing : 5.000 x 15% = 750 € Netto-inkomen : 5.000 € - 750 € = 4.250 €	4.625 € - 4.250 € = 375 €
10.000 €	9.250 €	8.500 €	750 €
15.000 €	13.875 €	12.750 €	1.125 €
20.000 €	18.500 €	17.000 €	1.500 €

 

IT-consultants opnieuw in het regime

Vanaf 1 januari 2026 wordt de IT-sector opnieuw opgenomen in het regime van Auteursrechten. Developers en IT-consultants kunnen terug genieten van dit fiscale voordeel, dankzij de heropname van computerprogramma’s als beschermde werken. Hiermee wordt een veelbesproken discriminatie weggewerkt.

 

 

Overzicht van de voorwaarden en limieten

Categorie	Te respecteren elementen
Voorwaarden gekoppeld aan het werk	- Origineel werk - Vormgegeven (geen idee of concept) - Werk binnen de literaire of artistieke sfeer - Toewijsbaar aan de auteur
Juridische voorwaarden	- Overdracht/concessie van de vermogensrechten - Schriftelijke overeenkomst verplicht - Reëel gebruik door de verkrijger - Duidelijke beschrijving van de overgedragen werken
Fiscale voorwaarden	- Inkomsten belast aan 15 % als roerende inkomsten - Geen sociale bijdragen - Overdracht tegen vergoeding verplicht - Reële exploitatie van de werken
Financiële plafonds en limieten	- Jaarbedrag maximaal: 73.070 € (2025) - Gemiddelde van de 4 voorgaande jaren ≤ jaarplafond - Maximaal 30 % van de totale vergoeding als Auteursrechten - Forfaitaire kosten 2025: 50 % (1e schijf) / 25 % (2e schijf) - Geen forfaitaire kosten meer vanaf 2026
Administratieve verplichtingen	- Gedateerd en ondertekend contract - Bedragen verantwoord (methode DVB of equivalent) - Bewijs van de creatieve bijdrage - Facturen moeten het deel Auteursrechten vermelden
Risico’s op weigering	- Niet-beschermd werk (louter uitvoerend werk) - Te groot aandeel Auteursrechten - Ontbrekend contract - Geen reële exploitatie - Overschrijding van jaarplafond of 4-jaarsgemiddelde

 

 

Een aantrekkelijk regime… onder streng toezicht

Het regime van Auteursrechten is bijzonder aantrekkelijk: het biedt een efficiënte manier om inkomsten fiscaal te optimaliseren en creatieve prestaties te valoriseren. Maar door zijn populariteit staat het onder toenemende aandacht van de Fiscale administratie.

Een correcte implementatie is daarom essentieel: duidelijke contracten, onderbouwde waardering, consistente documentatie en een nauwkeurige toepassing van de wettelijke voorwaarden.

 

 

👉 Nog vragen? Interesse in het regime van Auteursrechten? Contacteer ons. Onze boekhoudexperts helpen je graag verder. 😀