BTW-forfait: betrokken sectoren en afschaffing in 2028

Onder de verschillende btw-regelingen die beschikbaar zijn, neemt het btw-forfait een bijzondere plaats in. Dit specifieke stelsel maakt het mogelijk de verschuldigde btw te berekenen op een forfaitaire grondslag in plaats van op de werkelijke ontvangsten. Het btw-forfait beleeft echter zijn laatste jaren: sinds 2022 kan geen enkele nieuwe belastingplichtige er nog voor kiezen, en de definitieve afschaffing is voorzien op 1 januari 2028.

Wat is het btw-forfait en hoe werkt het?

Het btw-forfait is een bijzonder stelsel, net zoals de btw-vrijstelling of de landbouwregeling. In tegenstelling tot de gewone regeling waarbij de btw wordt berekend op elke effectieve verkoop, is het btw-forfait gebaseerd op een bedrag dat vooraf door de fiscale administratie wordt vastgesteld, per bedrijfssector.

Concreet wordt de verschuldigde btw berekend op basis van je aankoopfacturen, volgens een coëfficiënt die eigen is aan jouw beroep. De administratie stelt deze forfaitaire grondslagen vast in overleg met de betrokken beroepsorganisaties.

Dit systeem vereenvoudigt de boekhouding voor activiteiten waarbij het opvolgen van elke individuele ontvangst complex zou zijn. Als keerzijde biedt het minder gedetailleerd inzicht in de rentabiliteit van je activiteit.

Welke sectoren vallen onder het btw-forfait?

Alleen bepaalde sectoren die bij koninklijk besluit zijn vastgesteld, kunnen gebruikmaken van het btw-forfait. Hieronder vind je de volledige lijst van beroepen die in aanmerking komen:

• slagers en charcutiers;
• bakkers en patissiers;
• caféhouders;
• kappers;
• schoenmakers;
• ambulante melk- en zuivelventers;
• kleinhandelaars in algemene voeding;
• frituuruitbaters;
• foorkramers;
• ijsventers;
• krantenverkopers;
• handelaars in textiel en lederwaren;
• apothekers.

Deze beroepen hebben één gemeenschappelijk kenmerk: de verkopen gaan grotendeels naar particulieren, vaak zonder verplichting tot individuele facturatie.

Welke voorwaarden gelden voor het btw-forfait?

Aan vier voorwaarden moet tegelijkertijd worden voldaan om onder dit stelsel te blijven tot de afschaffing ervan.

Voorwaarde 1: actief zijn in een in aanmerking komende sector

Je activiteit moet behoren tot een van de hierboven vermelde sectoren.

Voorwaarde 2: een natuurlijke persoon zijn

Alleen eenmanszaken kunnen hiervan gebruikmaken. Vennootschappen (bv, nv, enz.) zijn uitgesloten.

Voorwaarde 3: minstens 75% van de verkopen zonder factuur

De forfaitaire regeling is voorbehouden aan ondernemingen die voor maximaal 25% van het bedrag van hun handelingen facturen uitreiken. In bepaalde bijzondere gevallen kan dit plafond worden opgetrokken tot 40%.

Voorwaarde 4: een omzet van maximaal 750.000 euro

Je omzet van het voorgaande jaar moet onder de 750.000 euro exclusief btw blijven.

⚠️ Zelfs als aan deze vier voorwaarden is voldaan, is het btw-forfait niet van toepassing als je gebruikmaakt van een geregistreerd kassasysteem (GKS).

Welke administratieve verplichtingen gelden bij het btw-forfait?

Het btw-forfait verplicht je tot het bijhouden van bepaalde documenten: een inkoopboek, een verkoopboek (indien van toepassing), een ontvangstendagboek, een staat van bijkomende winsten en een berekeningsblad.

Deze verplichtingen zijn lichter dan die van de gewone regeling. Als keerzijde beperkt deze eenvoud je mogelijkheid om de prestaties van je activiteit grondig te analyseren.

Waarom wordt het btw-forfait afgeschaft?

De FOD Financiën heeft de geleidelijke afschaffing van het btw-forfait aangekondigd. Sinds 1 januari 2022 kan geen enkele nieuwe belastingplichtige meer voor dit stelsel kiezen. Zelfstandigen die starten in een van de in aanmerking komende sectoren, moeten zich rechtstreeks inschrijven onder de gewone regeling.

1 januari 2028 markeert de definitieve afschaffing. Alle ondernemers die dan nog onder het btw-forfait vallen, moeten overstappen naar de gewone regeling. Meerdere redenen liggen aan deze beslissing ten grondslag: het aantal handelaars onder het forfait daalt jaar na jaar, en het nieuwe Wetboek Economisch Recht verplicht elke onderneming tot een volledige boekhouding.

Hoe bereid je de overgang naar de gewone regeling voor?

De overstap van het btw-forfait naar de gewone regeling brengt een aantal concrete veranderingen met zich mee. Je zal een dubbele boekhouding moeten voeren, periodieke btw-aangiften indienen (driemaandelijks of maandelijks naargelang je omzet) en je zal voortaan de btw op je beroepsaankopen kunnen terugvorderen.

Om deze wijziging te formaliseren, moet je een wijzigingsaangifte indienen via formulier e604B. De nieuwe regeling geldt vanaf de eerste dag van het volgende kalenderkwartaal.

Heb je begeleiding nodig bij de voorbereiding van je overgang naar de gewone regeling? Maak een (gratis) afspraak met onze experts, ze helpen je graag verder 💬