Verhuur aan uw vennootschap: herkwalificatie van de huur als bezoldiging

Bent u eigenaar van uw woning én bedrijfsleider van een vennootschap?
Is een deel van de woning ingericht als kantoor? Dan kunt u ervoor kiezen om dit kantoor te verhuren aan uw vennootschap. Deze oplossing is fiscaal interessant, maar strikt gereglementeerd. Onze boekhoudkundige experts leggen deze fiscaal voordelige techniek uit, op voorwaarde dat bepaalde grenzen worden gerespecteerd (met name de grens waarbij de huur wordt geherkwalificeerd als bezoldiging).

Een mildere fiscale behandeling dan een klassieke bezoldiging

De huur die de bedrijfsleider ontvangt, wordt belast als onroerend inkomen en niet als bezoldiging (zolang zij binnen de wettelijke grens blijft).

Dit betekent:

• 💸 Forfaitaire kostenaftrek van 40% op de belastbare huur (aan progressieve tarieven)
• 🚫 Geen sociale bijdragen op dit inkomen

Ter vergelijking: een bezoldiging als bedrijfsleider is onderworpen aan zowel de progressieve personenbelasting (met slechts 3% forfaitaire kostenaftrek) als aan sociale bijdragen (tot 20,5%).

Let op voor herkwalificatie als bezoldiging: maximum 5/3 van het kadastraal inkomen

Bent u eigenaar van het pand dat u verhuurt aan uw vennootschap, dan mag de huur niet hoger zijn dan 5/3 van het geherwaardeerd kadastraal inkomen, pro rata van het beroepsmatig gebruikte deel van de woning.

Het gedeelte dat deze grens overschrijdt, wordt geherkwalificeerd als bezoldiging en verliest zijn fiscaal voordeel.

Voor inkomstenjaar 2025 bedraagt de herwaarderingscoëfficiënt 5,63.

Beroepsmatig percentage: realistisch en aantoonbaar

Het deel van de woning dat daadwerkelijk beroepsmatig wordt gebruikt, bepaalt de fiscale grenzen en de toegelaten aftrekken. Dit percentage moet objectief verantwoord zijn, bijvoorbeeld op basis van de gebruikte oppervlakte (oppervlakte van het kantoor ten opzichte van de totale woning).

Gemeubelde of niet-gemeubelde verhuur?

Niet-gemeubelde verhuur: volledig belast als onroerend inkomen

De vennootschap kan het kantoormeubilair aankopen en afschrijven. De volledige huur die door de vennootschap wordt betaald, wordt beschouwd als onroerend inkomen.

👉 Aanbevolen oplossing wanneer de vennootschap het kantoor zelf inricht.

Gemeubelde verhuur: opsplitsing tussen onroerend en roerend inkomen

De huur wordt opgesplitst in:

• 60% als onroerend inkomen;
• 40% als roerend inkomen (belast aan 30%, na aftrek van 50% forfaitaire kosten).

In dit geval kan de vennootschap het meubilair niet aankopen, aangezien dit eigendom is van de verhuurder (de bedrijfsleider).
Deze oplossing laat wel toe om de maximale huur te verhogen, aangezien de wettelijke grens enkel geldt voor het onroerende gedeelte (dus 60% van de huur).

👉 Aanbevolen oplossing wanneer het kantoor reeds is ingericht.

Schriftelijke en geregistreerde huurovereenkomst aanbevolen

Hoewel een mondelinge huurovereenkomst wettelijk geldig is, wordt het sterk aangeraden om een schriftelijke huurovereenkomst op te stellen en deze te registreren om de fiscale geldigheid te versterken.

De registratie gebeurt eenvoudig via MyRent en is betalend:
0,2% van de huur over 10 jaar bij een huurovereenkomst van onbepaalde duur (met een minimum van 50 €).

Werken betaald door de vennootschap: belastbaar huuraandeel

Wanneer de vennootschap inrichtingswerken financiert (schilderwerken, airconditioning, isolatie, vloerbekleding, elektriciteit, …), kan zij deze kosten aftrekken.

Maar als deze werken de waarde van het pand duurzaam verhogen, kan hun kost worden beschouwd als een belastbaar huuraandeel voor de bedrijfsleider (met andere woorden: een verkapte huur).

De kernvraag is: zou uw vennootschap deze werken ook betalen indien de eigenaar een derde was, zonder enige tegenprestatie?

👉 Wenst u meer advies over het optimaal beheren van uw inkomsten als bedrijfsleider?
Aarzel niet om contact op te nemen met onze boekhoudkundige experts. 😀