Déclaration d’Impôt en Belgique : Guide complet

Dans cet article, nos experts-comptables vous expliquent comment compléter correctement votre déclaration à l’impôt des personnes physiques en Belgique.

 

Qu’est-ce que la déclaration fiscale ?

La déclaration fiscale est le document par lequel vous transmettez à l’Administration Fiscale toutes les informations nécessaires au calcul de votre impôt.

Vous devez communiquer l’ensemble de vos revenus ainsi que certaines dépenses, qui vous permettent de bénéficier d’avantages fiscaux.

La déclaration est divisée en 2 parties : 

• La Partie 1 est divisée en 13 cadres. Les cadres III à VII concernent des revenus tandis que les cadres suivants concernent des dépenses donnant droit à des diminutions d’impôt.
• La Partie 2 est réservée aux revenus perçus par une activité d’indépendant. Elle n’est donc pas complétée par tout le monde.

 

💡 Votre déclaration est automatiquement préremplie sur MyMinfin. Mais il est tout de même conseillé de la vérifier. Certaines dépenses ne sont pas connues de l’Administration fiscale, ce qui pourrait vous faire passer à côté d’une réduction d’impôt !

 

Vos revenus sont toujours taxés l’année suivant celle pendant laquelle vous les percevez : vos revenus de 2024 sont taxés en 2025.

L’Administration fiscale utilise deux années de référence : 

• L’année de revenus : c’est l’année durant laquelle vous percevez les revenus et réalisez les dépenses (par exemple du 1ᵉʳ janvier 2024 au 31 décembre 2024).
• L’exercice d’imposition : c’est toujours l’année civile suivant l’année de revenus (par exemple 2025). Durant cette année : 
  • vous déposez votre déclaration ;
  • l’Administration calcule l’impôt ;
  • vous recevez votre AER (Avertissement Extrait de Rôle) ;
  • vous payez l’impôt dû ou récupérez l’excédent.

Qui doit déposer une déclaration fiscale ?

Tout résident belge, qui a atteint 18 ans au 1ᵉʳ janvier de l’exercice d’imposition, a l’obligation de déposer chaque année une déclaration fiscale. L’obligation de dépôt est valable, même si vous n’avez perçu aucun revenu pendant l’année.

👉 Vous avez atteint 18 ans durant l’année 2024 ? Vous devez alors remettre votre 1e déclaration fiscale en 2025 (revenus 2024, année d’imposition 2025), même si vos revenus sont nuls. 

❓  Vous n’avez pas 18 ans au 1ᵉʳ janvier 2025, mais avez bénéficié de revenus en 2024 ? Alors, vous devez tout de même compléter votre déclaration fiscale !

 

⚠️ Si vous êtes dirigeant d’une société, vous devez remettre 2 déclarations : 

• une déclaration à l’IPP (impôt des personnes physiques), dans laquelle vous déclarez vos revenus de dirigeant ;
• une déclaration à l’ISOC (impôt des sociétés), dans laquelle vous déclarez les bénéfices de votre société. 

 

La déclaration commune

Vous êtes marié ou cohabitant légal ? Vous pouvez soumettre une déclaration commune avec votre conjoint.

💡 Une déclaration commune permet d’optimiser l’imposition si vous bénéficiez de revenus plus élevés que votre conjoint (ou inversement). Si par contre, vous avez tous les deux des revenus similaires, la déclaration commune n’entraînera aucun gain fiscal. 

⚠️ Si vous habitez avec une personne, sans être mariés ou cohabitants légaux, vous êtes fiscalement considérés comme des personnes isolées. Vous devez alors chacun remplir votre propre déclaration fiscale. 

 

📅  À partir de quel moment la déclaration devient commune ?

C’est votre état civil au 1ᵉʳ janvier de l’exercice d’imposition qui compte (par exemple le 1ᵉʳ janvier 2025).

1️⃣ Vous êtes marié 

Vous devez cocher la case 1002-65 du cadre II de la déclaration.

 

2️⃣ Vous êtes célibataire ou divorcé

Dans ce cas, c’est la case 1001-66 du cadre II que vous devez cocher.

Quelle que soit la date à laquelle cette situation est née, votre déclaration est isolée !

 

À quelle date doit être déposée la déclaration fiscale ?

Chaque année, l’Administration fixe les dates de dépôt des déclarations à l’IPP. 

💡  La date dépend du type de déclaration : 

 

Pour les sociétés, la déclaration à l’ISOC doit être transmise au plus tard le dernier jour du septième mois qui suit celui de la clôture de l’exercice comptable. 

👉 Si vous clôturez les comptes de votre société le 31 décembre 2024, vous devez déposer la déclaration ISOC pour le 30 septembre 2025.

Que contient la Partie 1 de la  déclaration ?

Nous allons passer en revue les principaux cadres de la déclaration pour vous donner un aperçu des éléments qui doivent y figurer.

 

Cadre I : Compte Bancaire et Téléphone 💳

Ce cadre sert uniquement à communiquer votre numéro de compte bancaire et votre numéro de téléphone. 

Vous ne devez le compléter que si les informations ont été modifiées depuis votre dernière déclaration.

 

Cadre II : Situation Personnelle 👪

C’est ici que vous renseignez votre statut civil (voir ci-dessus) ainsi que les éventuelles personnes à votre charge.

 

Cadre III : Revenus de Bien Immobiliers 🏘️

Les informations reprises ici concernent uniquement des biens immobiliers autres que votre habitation propre. 

• Biens non loués ou loués à des particuliers : vous indiquez le revenu cadastral (RC).
• Biens loués à des professionnels : vous devez déclarer le RC et le loyer brut perçu.

 

Cadre IV : Revenus professionnels 💼

Ce cadre est réservé aux revenus perçus d’un travail de salarié, ainsi que les allocations et indemnités diverses (chômage, invalidité,…).

⚠️ Si vous êtes indépendant, ce n’est pas ici que vous déclarez vos revenus. Vous devez compléter la Partie 2.

 

Cadres V et VI : Pensions et Rentes Alimentaires

Ces cadres reprennent les pensions (cadre V) et les rentes alimentaires perçues (cadre VI).

⚠️  Les rentes alimentaires que vous versez sont reprises au cadre VIII.

 

Cadre VII :  Revenus des Capitaux et Biens Mobiliers 💰

C’est notamment ici que vous pouvez déclarer les dividendes afin de récupérer le précompte mobilier excédentaire retenu à la source. 

Vous pouvez également déclarer les intérêts des comptes-épargnes réglementés, sur lesquels un précompte aurait été retenu par défaut. 

Vous devez par ailleurs communiquer ici les revenus mobiliers issus par exemple d’une location meublée. 

 

Cadre VIII :  Pertes Antérieures et Dépenses Déductibles ✂️

Comme mentionné précédemment, vous devez mentionner au code 1390 ou  1392 les rentes alimentaires que vous avez payées pendant l’année. 

 

Cadre IX :  Emprunts et Assurances-Vie 🏡

Dans ce cadre, vous indiquez notamment le montant des intérêts et du capital que vous avez remboursé sur vos emprunts pour une habitation. 

⚠️ Depuis la suppression progressive du bonus logement en Région wallonne, flamande et bruxelloise, l’avantage fiscal dépend fortement de votre lieu de résidence et de la date de votre contrat de prêt. Il est donc essentiel de vérifier quelles réductions d’impôt sont encore applicables dans votre situation.

 

Cadre X : Avantages fiscaux complémentaires 

Ici, vous pouvez déclarer vos cotisations d’épargne-pension ou de pension complémentaire. C’est également ici que doivent être mentionnés les frais de garde d’enfants et les titres-services. 

Si vous avez effectué des dons vers des organismes agréés, vous pouvez bénéficier d’une réduction d’impôt, à condition que le montant total soit d’au moins 40 € par organisme bénéficiaire et que vous disposiez d’une attestation fiscale.

 

Les cadres suivants (XI, XII, XIII) sont moins utilisés. Ils concernent : 

• Prêt coup de pouce
• Versements anticipés 
• Comptes et assurances-vie à l’étranger  

 

Qui doit compléter la Partie 2 de la déclaration ?

La Partie 2 n’est pas destinée à tout le monde. Elle concerne uniquement :

• les indépendants en personne physique (professions libérales, commerçants, freelances…),
• les conjoints aidants,
• les agriculteurs, artisans ou titulaires d’une activité complémentaire,
• les personnes percevant certains revenus divers (droits d’auteur, revenus occasionnels, profits non classés ailleurs).

 

⚠️ Contrairement à la Partie 1, la plupart des informations ne sont pas préremplies. Une bonne comptabilité est donc indispensable.

💡 Faire appel à un comptable BILLY ou un conseiller fiscal est vivement recommandé pour éviter des erreurs coûteuses.

📌 Conclusion

✅ En résumé

La déclaration à l’IPP peut sembler longue et fastidieuse, mais elle suit une logique précise en fonction de votre situation personnelle, professionnelle et patrimoniale. Les principales erreurs proviennent souvent d’un oubli de revenus (par exemple un revenu mobilier) ou d’une déduction non réclamée (comme les frais de garde d’enfant ou un don).

 

💡 Conseils pratiques

Avant de compléter votre déclaration, rassemblez tous vos documents fiscaux (fiches de salaire, attestations de dons, relevés bancaires, attestations de prêts, etc.). 

Si vous utilisez Tax-on-web, beaucoup d’informations sont déjà préremplies : prenez le temps de les vérifier attentivement.

 

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