Voorafbetalingen 2025: voorkom een zware belastingverhoging

Expert-comptable 5 december 2025

U bent als zelfstandige in personenbelasting of als bestuurder van een vennootschap sterk gebaat bij het vooraf betalen van uw belastingen. Zo vermijdt u een zware belastingvermeerdering. In dit artikel leggen onze boekhouders uit hoe voorafbetalingen in België werken, welke belangrijke deadlines gelden in 2025 en hoe u deze betalingen correct uitvoert.

Samenvatting

4 uiterste data voor voorafbetalingen: 10/04, 10/07, 10/10 en 20/12.
Voorafbetalingen vermijden onaangename verrassingen en een belastingverhoging (6,75% in 2025).
De Fiscale administratie int niets automatisch voor zelfstandigen: u moet zelf anticiperen.
Een correcte inschatting van de inkomsten is essentieel. Uw boekhouder helpt u daarbij!

Betaaltermijnen voor 2025: wanneer en hoe uw voorafbetalingen uitvoeren?

U kunt uw voorafbetalingen uitvoeren via MyMinfin, of door een overschrijving naar de rekening van de FOD Financiën met de juiste gestructureerde mededeling (een QR-code is beschikbaar in uw BILLY-app). De betalingen moeten op de rekening staan vóór deze vier data:

10 april 2025
10 juli 2025
10 oktober 2025
20 december 2025

💡 Tip

Het geld moet op de rekening van de administratie staan op de vervaldag. Doe uw betaling dus tijdig, of gebruik een instantoverschrijving. Bij een laattijdige betaling wordt het bedrag doorgeschoven naar de vervaldag van het volgende kwartaal.

Waarom zijn deze voorafbetalingen zo belangrijk?

De inkomstenbelasting voor zelfstandigen (PB) en de vennootschapsbelasting (Ven.B.) wordt niet vooraf ingehouden, omdat niemand op voorhand weet hoeveel u in het inkomstenjaar zult verdienen. Voorafbetalingen vormen daarom een voorschot op de uiteindelijke belasting. Ze zijn vergelijkbaar met de bedrijfsvoorheffing op het loon van werknemers.

Doet u geen of onvoldoende voorafbetalingen, dan wordt een vermeerdering toegepast op de eindbelasting. In 2025 bedraagt deze 6,75%. Uitzondering: tijdens de eerste drie werkjaren wordt geen vermeerdering opgelegd. Toch blijft het aanbevolen vooraf te betalen om verrassingen te vermijden.

Hoe maakt u een correcte inschatting van uw voorafbetalingen?

Op basis van de raming van uw inkomsten voor het lopende jaar kunt u bepalen hoeveel u vooraf wilt betalen en wanneer. Over het algemeen helpt uw boekhouder u bij het maken van deze berekeningen.

Aan het begin van het jaar wordt een eerste schatting gemaakt. Als uw werkelijke inkomsten hoger zijn dan verwacht, wordt de schatting later aangepast en kan u worden gevraagd om vóór de uiterste vervaldatum een extra vooruitbetaling te doen. Als u te veel hebt betaald, kunt u in het laatste kwartaal minder betalen of wordt het saldo het volgende jaar terugbetaald.

💡 Goed om weten

Starters kunnen zelfs een bonificatie krijgen wanneer hun voorafbetalingen meer bedragen dan 106% van de geraamde belasting.

Onvoldoende voorafbetalingen leiden tot een belastingvermeerdering

Bij geen of te lage voorafbetalingen wordt automatisch een belastingvermeerdering toegepast. Voor personenbelasting wordt deze berekend op de verschuldigde belasting verhoogd met 6%, daarna herleid tot 90%. Voor vennootschappen wordt de vermeerdering rechtstreeks berekend op de verschuldigde belasting.

💡 Goed nieuws

Is de uiteindelijke vermeerdering minder dan 100 € of minder dan 0,5% van de verschuldigde belasting, dan wordt ze niet geïnd.

De vermeerdering kan volledig geneutraliseerd worden via bonificaties die gekoppeld zijn aan uw voorafbetalingen per kwartaal:

VA1 × 9 %
VA2 × 7,5 %
VA3 × 6 %
VA4 × 4,5 %

Wanneer de bonificaties de volledige vermeerdering compenseren, wordt deze opgeheven. Als u meer betaalt dan nodig is, wordt het overschot terugbetaald, zonder extra bonus (behalve voor zelfstandigen die in hun eerste drie jaar van activiteit beginnen).

Voorbeeld :

Voor inkomstenjaar 2025 bedraagt de verschuldigde belasting 20.000 €.

Personenbelasting : de vermeerdering bedraagt 20.000 × 106% × 6,75% × 90% = **1.287,90 €**
Vennootschap : de aanvankelijke vermeerdering bedraagt 20.000 × 6,75% = **1.350 €**

Hypothese 1: Personenbelasting – gelijkmatige voorafbetalingen over vier kwartalen.

Vier voorafbetalingen van 5.000 €.

→ Bonificatie: 1.350 €

→ Aanvankelijke vermeerdering: 1.287,90 €

➡️ Vermeerdering geneutraliseerd

Hypothese 2: Vennootschap – volledige betaling in het 4e kwartaal.

Een enkele betaling van 20.000 € in december.

→ Bonificatie: 900 €

→ Aanvankelijke vermeerdering: 1.350 €

➡️ Resterende vermeerdering: 450 €

Hypothese 3: Personenbelasting – volledige betaling in het 1e kwartaal.

→ Bonificatie: 1.800 €

→ Aanvankelijke vermeerdering: 1.350 €

➡️ Vermeerdering geneutraliseerd

Conclusie: anticipeer om niet meer te betalen dan nodig is

Voorafbetalingen helpen u om aanzienlijke belastingverhogingen te vermijden. Door uw betalingen goed te plannen en uw inkomsten realistisch in te schatten, optimaliseert u uw cashflow en vermijdt u onaangename verrassingen.

👉 Meer info over voorafbetalingen:Voorafbetalingen | FOD Financiën

Als u meer advies wilt over het optimaliseren van uw voorafbetalingen, aarzel dan niet om onze accountants te contacteren. 😀