Kasstroomplan: bouw en gebruik je overzicht van geldstromen

Een project om een onderneming te starten steunt op concrete cijfers. Binnen de documenten van het businessplan neemt het liquiditeitsplan een centrale plaats in: het vertaalt je prognoses naar concrete geldstromen, inkomsten én uitgaven. Als aanvulling op het globale financieel plan stelt het je in staat om liquiditeitsproblemen te anticiperen voordat ze een probleem worden.

Liquiditeitsplan opstellen: definitie en rol in het financieel plan

Een liquiditeitsplan is een prognosetabel die maand per maand alle inkomsten en uitgaven van je toekomstige onderneming weergeeft. Het is geen samenvatting van je winst: het weerspiegelt de werkelijke geldstromen op je bankrekening.

Dit document maakt integraal deel uit van het financieel plan. Bij de oprichting van een bv is dat financieel plan verplicht en moet het worden neergelegd bij de notaris. Het liquiditeitsplan is daarin een essentieel onderdeel.

Wat is het verschil met de voorlopige balans?

De voorlopige balans geeft een momentopname van je vermogenssituatie op een bepaald tijdstip. Ze toont wat je bezit (je activa) en hoe je je activiteit financiert (je passiva). Het liquiditeitsplan volgt daarentegen het ritme van je ontvangsten en betalingen.

Waarvoor dient een kasstroomplan concreet?

Een liquiditeitsplan opstellen betekent anticiperen op periodes waarop je rekening dreigt leeg te lopen, zelfs als je activiteit winstgevend is. Een zelfstandige kan op papier winst maken en toch onvoldoende liquiditeiten hebben om zijn leveranciers te betalen.

Dit document geeft je drie concrete hefbomen:

• Betaaltermijnen onderhandelen met je leveranciers als je een voorspelbare dip ziet aankomen;
• Een kortetermijnkrediet aanvragen bij je bank met een onderbouwde verantwoording van je behoeften;
• Je uitgavenkalender aanpassen om spanningen doorheen het jaar te spreiden.

Wat bevat een cashflowplan?

Een liquiditeitsplan is opgebouwd rond twee grote kolommen: ontvangsten en uitgaven. Alle bedragen worden btw-inclusief vermeld.

Het verschil tussen de ontvangsten en uitgaven van elke maand geeft het maandsaldo. Door dit saldo op te tellen bij het saldo van de vorige maand, verkrijg je de cumulatieve kaspositie.

• Als je ontvangsten hoger zijn dan je uitgaven, is je cashflow positief.
• Als je ontvangsten lager zijn dan je uitgaven, zal je bankrekening een negatief saldo vertonen!

Hoe schat je de ontvangsten in je liquiditeitsplan?

Vertrekken vanuit de voorlopige resultatenrekening

Je voorlopige resultatenrekening bevat al je geraamde omzet, exclusief btw. Om je liquiditeitsplan te voeden, pas je het btw-tarief toe dat van toepassing is op je activiteit om het btw-inclusieve bedrag te bekomen.

Verdeel dit bedrag vervolgens over de maanden, rekening houdend met je werkelijke incassotermijnen. Als je factureert op 30 dagen, verschuif je de ontvangsten een maand ten opzichte van de geplande verkopen.

Ontvangsten buiten de resultatenrekening toevoegen

Sommige geldinstroom verschijnt niet in de resultatenrekening. Toch moet die worden opgenomen in het liquiditeitsplan:

• een opgenomen banklening;
• een ontvangen subsidie of premie;
• een kapitaalinbreng van de vennoten;
• een lening verstrekt door een vennoot.

Hoe schat je de uitgaven in je kasstroomplan?

Steunen op de kosten uit de resultatenrekening

De aanpak is identiek: neem elk kostenpost uit je voorlopige resultatenrekening over en voeg de toepasselijke btw toe. Houd rekening met de werkelijke betaaltermijnen die je leveranciers je toekennen.

Sommige kosten zijn vast en gemakkelijk te plannen (huur, abonnementen). Andere variëren naargelang je activiteit en vereisen een maandelijkse schatting.

Betalingen buiten de resultatenrekening integreren

Net als bij de ontvangsten zijn er uitgaven die niet in de resultatenrekening staan, maar wel rechtstreeks impact hebben op je cashflow:

• de kapitaalaflossing van een lening (alleen de interesten staan in de resultatenrekening);
• de btw die je maandelijks of per kwartaal aan de staat moet afdragen;
• de kwartaalbijdragen voor de sociale zekerheid als zelfstandige.

Je liquiditeitsplan maand per maand opbouwen

Zodra je ontvangsten en uitgaven zijn geraamd, bouw je je tabel op over 12 tot 24 maanden. Begin bij de startmaand en werk chronologisch verder.

Bereken voor elke maand:

• het totaal van de geïnde ontvangsten;
• het totaal van de gedane betalingen;
• het maandsaldo (ontvangsten min uitgaven);
• de cumulatieve kaspositie (maandsaldo plus cumulatief saldo van de vorige maand).

Voorbeeld van een liquiditeitsplan over 6 maanden:

Een goed opgebouwd liquiditeitsplan is een levend instrument. Werk het regelmatig bij met de werkelijke cijfers om de afwijking ten opzichte van je prognoses te meten en je beheer bij te sturen.

Je liquiditeitsplan is een kompas, geen beperking. Goed opgebouwd geeft het je de helderheid om financiële beslissingen met vertrouwen te nemen vanaf de eerste dag van je activiteit.

Wil je begeleiding bij het opstellen van je volledig financieel plan? Maak een (gratis) afspraak met onze experts, zij begeleiden je stap voor stap 💬