Btw-aftrek voor Voertuigen in België: Gids en Voorbeelden voor Zelfstandigen

par Maud WAUTHOZ

Expert-comptable 3 minuten leestijd 28 november 2025

Als zelfstandige of zaakvoerder in België gebruikt u een voertuig voor uw professionele activiteiten. Als u btw-plichtig bent, kunt u de btw op uw uitgaven terugvorderen. Voor uitgaven met betrekking tot uw voertuig geldt echter dat slechts een deel van de btw aftrekbaar is.

Samenvatting

Type voertuig maakt niet uit (elektrisch, hybride of brandstof)
Auto’s: btw aftrekbaar tot het professionele gebruik, met een maximaal plafond van 50 %
Bestelwagens: btw aftrekbaar tot 100 % bij uitsluitend professioneel gebruik
Aftrekbare kosten: aankoop, onderhoud, brandstof, reparaties, banden…

Lees ook: VAA & beroepsgebruik van de bedrijfswagen: zo bereken je het correct

Btw terugvorderen voor een auto: drie methodes

Opgelet: het btw-tarief dat u kunt terugvorderen hangt niet af van het type voertuig of de CO₂-uitstoot. Energieverbruik en CO₂-emissies beïnvloeden alleen de fiscale aftrek van autokosten voor personenbelasting of vennootschapsbelasting.

Beperkte aftrek tot 50%

De terugvordering is beperkt tot professioneel gebruik en mag maximaal 50 % bedragen, behalve voor taxi’s, die 100 % btw kunnen aftrekken bij uitsluitend professioneel gebruik.

Drie methodes voor het berekenen van aftrekbare btw: werkelijke professionele kilometers, semi-forfait, forfait.

Werkelijk professioneel gebruik: rittenregister

Het professioneel gebruik wordt berekend op basis van de werkelijke kilometers voor uw activiteit. Deel deze door het totaal aantal kilometers (professioneel + privé) om het professionele aandeel van uw auto te bepalen.

Voorbeeld: U rijdt in totaal 115.000 km, waarvan 45.000 km professioneel. Professioneel gebruik = 39 % (45.000 / 115.000).

U ontvangt een factuur van 200 € voor onderhoud. De btw bedraagt 42 €. U betaalt dus 242 € aan de garage. U kunt 39 % van de btw terugvorderen, dus 16,40 €. Het effectieve onderhoud kost u 225,60 €.

Tip: deze methode vereist een dagelijks rittenregister, wat vrij omslachtig is.

Semi-forfait: woon-werk kilometers

Privégebruik wordt bepaald volgens de formule:

% privé = [(afstand huis-werk x 2 x 200 + 6.000) / totaal aantal kilometers] x 100

Btw aftrekbaar voor het professionele percentage = 100 % – % privé

Voorbeeld: U woont 35 km van uw werkplaats. Totaal gereden kilometers: 55.000 km. Privégebruik = 36 % [(35 x 2 x 200 + 6.000) / 55.000]. Professioneel gebruik = 64 %. Maximaal aftrekbare btw: 50 %.

Forfait: 35 % btw zonder bewijs

Deze methode is eenvoudig toe te passen. Bij professioneel gebruik > 35 % is het financieel nadelig.

Voorbeeld: U koopt een auto voor 24.200 € inclusief btw (20.000 € + 4.200 € btw). U kunt 35 % van de btw terugvorderen = 1.470 €. Netto kostprijs auto = 22.730 €.

Opgelet: deze methode moet gedurende 4 jaar consistent toegepast worden.