Bedrijfswagen financieren: kopen, leasen of renten? Alles wat u moet weten

In dit artikel leggen onze accountants de verschillende oplossingen uit om de aankoop van een nieuw voertuig te financieren en bespreken ze de boekhoudkundige en fiscale gevolgen.

In het kader van uw beroepsactiviteiten gebruikt u waarschijnlijk een voertuig om naar uw werkplek, klanten of partners te gaan. Zo’n voertuig kan op verschillende manieren gefinancierd worden: met eigen middelen, via een financiële of operationele leasing, of via renting.

Financiële leasing

Leasing is een vorm van krediet: de leasingmaatschappij koopt het voertuig dat u wilt en stelt het vervolgens ter beschikking. U betaalt maandelijks een deel van het kapitaal terug, vermeerderd met intresten en btw.

De leasingmaatschappij blijft de juridische eigenaar van het voertuig, maar u wordt de economische eigenaar. Als economische eigenaar neemt u de verzekering, belastingen, onderhoud, bandenwissels,… en alle gebruikskosten van het voertuig voor uw rekening.

Komt uw leasingcontract ten einde? Dan kunt u juridisch eigenaar van de wagen worden. Hiervoor betaalt u een aankoopoptie die maximaal 15% van de aankoopprijs exclusief btw bedraagt.

🖥️ Boekhoudkundige verwerking : Het kredietbedrag wordt ingeschreven als schuld, terwijl het voertuig op de balans verschijnt en over 5 jaar wordt afgeschreven.

🧾 Fiscale verwerking : De maandelijks betaalde intresten aan de leasingmaatschappij zijn volledig aftrekbaar. De btw die maandelijks wordt gefactureerd is gedeeltelijk aftrekbaar (maximaal 50%). Andere voertuigkosten (afschrijvingen, verzekering, onderhoud, …) zijn gedeeltelijk aftrekbaar (afhankelijk van CO₂-uitstoot en type brandstof).

💰 Financiële impact : Met leasing financiert u de aankoop van het voertuig over de gebruiksduur. U hoeft de btw niet vooraf te financieren bij aankoop: de btw wordt maandelijks door de leasingmaatschappij gefactureerd, wat voordeliger is dan een rechtstreekse aankoop bij een autodealer.

⚠️ Bij de start van het contract moet u een schuld inboeken: uw schuldratio verslechtert dus. Wilt u later een nieuwe financiering bij de bank aanvragen (bijvoorbeeld voor de aankoop van materiaal), dan kan dit een nadeel zijn!

Operationele leasing

Operationele leasing lijkt op een huurformule. De leasingmaatschappij is zowel juridische als economische eigenaar van de wagen en stelt deze aan u ter beschikking. De maatschappij zorgt voor aankoop, verzekeringen, belastingen, onderhoud, herstellingen, pechverhelping en andere. U beschikt dus over het voertuig via een “all-in”-formule.

Zoals bij financiële leasing is het mogelijk eigenaar te worden aan het einde van het contract. Er is echter geen aankoopoptie voorzien in het contract. De prijs hangt af van de marktwaarde van het voertuig, het aantal gereden kilometers,…

🖥️ Boekhoudkundige verwerking : Operationele leasing wordt rechtstreeks als kost geboekt. De wagen verschijnt niet op de balans en er wordt geen schuld ingeschreven.

💡 Uw balans oogt financieel gezonder dan bij een financiële leasing: uw schuldpositie neemt niet toe!

🧾 Fiscale verwerking : De maandelijkse huur is gedeeltelijk aftrekbaar (afhankelijk van CO₂-uitstoot en brandstoftype). Ook de btw die maandelijks wordt gefactureerd is gedeeltelijk aftrekbaar, tot maximaal 50%.

💰 Financiële impact : Net als bij financiële leasing financiert u de aankoop over de gebruiksduur en vermijdt u een volledige voorfinanciering van de btw.

💡 Met operationele leasing beheerst u uw budget beter. Geen onverwachte kosten voor onderhoud: de leasingmaatschappij neemt deze op zich en draagt de risico’s!

Renting

Renting lijkt sterk op operationele leasing: u bent noch juridisch, noch economisch eigenaar van het voertuig. De leasingmaatschappij beheert het voertuig (verzekering, belastingen, onderhoud, …). U bent enkel huurder van de wagen.

Het verschil met operationele leasing zit aan het einde van het contract: er is wél een aankoopoptie voorzien, die minimaal 16% van de aankoopprijs exclusief btw bedraagt.

🖥️ Boekhoudkundige verwerking : Identiek aan operationele leasing: de kost wordt rechtstreeks geboekt, de wagen verschijnt niet op de balans en er wordt geen schuld ingeschreven.

🧾 Fiscale verwerking : Volgt eveneens het regime van operationele leasing.

💰 Financiële impact : Zoals bij de andere leasingformules financiert u de aankoop over de gebruiksduur en vermijdt u een volledige voorfinanciering van de btw.

💡 Met renting kent u de aankoopprijs op voorhand: de aankoopoptie ligt vast bij ondertekening van het contract, wat niet het geval is bij operationele leasing.

Aankoop met eigen middelen

Beschikt u over voldoende liquiditeiten, dan kunt u kiezen voor een aankoop met eigen middelen. Dit is de goedkoopste oplossing, aangezien u geen beroep doet op een leasingmaatschappij (die uiteraard winst maakt op haar leasingoperaties!).

🖥️ Boekhoudkundige verwerking : Het voertuig wordt op de balans opgenomen en over 5 jaar afgeschreven. Uw liquiditeiten verminderen met het btw-inclusieve bedrag. Onderhoud, belastingen, verzekering en andere kosten worden geboekt op het moment dat de facturen ontvangen worden.

🧾 Fiscale verwerking : Alle kosten (inclusief afschrijving) zijn gedeeltelijk aftrekbaar (aftrekpercentage berekend op basis van CO₂-uitstoot). De btw bij aankoop en op andere kosten (onderhoud, herstellingen, banden, …) is gedeeltelijk aftrekbaar (maximaal 50%).

💰 Financiële impact : Dit is de zwaarste formule voor uw financiën, want u betaalt de prijs inclusief btw bij aankoop.

⚠️ Uw liquiditeiten worden tijdelijk belast door de btw: bij aankoop betaalt u 21% btw aan de verkoper. Pas enkele maanden later, bij de periodieke btw-aangifte, recupereert u een deel van deze btw.

⚠️ U bent zowel juridisch als economisch eigenaar: u neemt alle kosten van het gebruik van het voertuig op u en draagt ook het risico!

💡 En waarom geen banklening aangaan ?

In dat geval koopt u het voertuig rechtstreeks bij uw leverancier. De aankoop weegt niet op uw liquiditeiten: u ontvangt het aankoopbedrag excl. btw van uw bank.

Dit kost meer dan een aankoop met eigen middelen, want u betaalt intresten aan de bank. Deze intresten zijn echter volledig aftrekbaar van uw belastbare basis.

Samenvatting: Vergelijking van de verschillende oplossingen

Er zijn meerdere opties om over een bedrijfsvoertuig te beschikken. Hier zijn de belangrijkste voordelen en nadelen:

	Financiële leasing	Operationele leasing	Renting	Aankoop met eigen middelen
Toename van de schuldenlast	✅	🚫	🚫	🚫
Onmiddellijke impact op de kaspositie	🚫	🚫	🚫	✅
Voorfinanciering van de btw	🚫	🚫	🚫	✅
Ten laste nemen van het onderhoud, de herstellingen, de verzekeringen, de belastingen, …	✅	🚫	🚫	✅
Aankoopoptie bij contracteinde	✅ (Bij ondertekening van het contract bekend bedrag)	✅ (Bij ondertekening van het contract onbekend bedrag)	✅ (Bij ondertekening van het contract bekend bedrag)	🚫

👉 Wilt u meer advies over het beheer van uw voertuigen? Aarzel niet om contact op te nemen met onze accountants. 😀