- VAA bedrijfswagen: een belastbaar voordeel voor de bestuurder
- De berekening van het VAA bedrijfswagen hangt af van de waarde, de CO2-uitstoot en de ouderdom van het voertuig
- Geen CO2-solidariteitsbijdrage voor de bestuurder
- Een fiscale verwerping van 17% tot 40% van het VAA bedrijfswagen voor de vennootschap
BILLY, de nummer 1 alles-in-één oplossing voor zelfstandigen
Afspraak makenVAA bedrijfswagen: berekening en bedrag 2026
Wanneer je vennootschap een wagen ter beschikking stelt en de autokosten ten laste neemt, ontstaat er een belastbaar persoonlijk voordeel. Dit omvat aankoop of leasing, maar ook verzekering, brandstof en onderhoud. Anders dan bij een eenmanszaak hoef je geen beroepsmatig percentage te schatten. Er geldt meteen een wettelijk forfait, berekend volgens een formule die onder meer afhangt van de waarde van het voertuig, het CO2-gehalte en de ouderdom.
- Het VAA bedrijfswagen belast het privégebruik van een door de vennootschap ter beschikking gesteld voertuig;
- Anders dan bij een eenmanszaak wordt er geen privégebruikspercentage geschat: er geldt meteen een wettelijk forfait;
- De berekening hangt af van de cataloguswaarde, de CO2-uitstoot, het brandstoftype en de ouderdom van het voertuig;
- Het jaarlijkse minimumbedrag bedraagt 1.690 € voor de inkomsten 2026;
- Een persoonlijke bijdrage van de genieter vermindert het belastbare VAA.
VAA bedrijfswagen: een belastbaar voordeel voor de bestuurder
Wanneer je vennootschap een voertuig ter beschikking stelt of autokosten ten laste neemt, ontstaat er een persoonlijk voordeel. Dit voordeel heet het VAA bedrijfswagen.
Anders dan bij eenmanszaken moet er geen privégebruikspercentage worden geschat. Alle autokosten worden opgenomen in de vennootschap, en een forfaitair VAA wordt rechtstreeks bij de beloning van de bestuurder gevoegd. Dit voordeel is dan ook onderworpen aan de personenbelasting en sociale bijdragen. Wanneer de genieter een persoonlijke bijdrage aan zijn vennootschap betaalt voor het privégebruik van het voertuig, wordt dit bedrag rechtstreeks in mindering gebracht van het belastbare VAA.
De berekening van het VAA bedrijfswagen hangt af van de waarde, de CO2-uitstoot en de ouderdom van het voertuig
Het forfait voor het ter beschikking stellen van een bedrijfswagen hangt af van drie criteria: de cataloguswaarde, de CO2-uitstoot en de ouderdom van het voertuig. De berekening gebeurt via de volgende formule:
Cataloguswaarde x [5,5% + (CO2 van het voertuig – CO2-referentiewaarde) x 0,1%] x 6/7 x ouderdomscoëfficiënt
Elk van deze drie criteria verdient toelichting om de berekening goed te begrijpen.
Cataloguswaarde
De cataloguswaarde is de prijs van het voertuig in nieuwe staat, inclusief opties en btw, zonder rekening te houden met kortingen of verminderingen. Voor een tweedehandsvoertuig gebruik je de oorspronkelijke nieuwwaarde, niet de huidige verkoopprijs.
CO2-uitstoot van het voertuig en referentiewaarde
De CO2-uitstoot staat vermeld op het kentekenbewijs van het voertuig. Je kunt deze ook online opzoeken via het Mijn Voertuig-portaal van de FOD Mobiliteit, aan de hand van het chassisnummer.
Deze uitstoot wordt vervolgens vergeleken met een CO2-referentiewaarde, die jaarlijks wordt aangepast op basis van de gemiddelde uitstoot van nieuwe wagens. Ze kan nooit lager zijn dan 4% of hoger dan 18%. Dit minimumpercentage van 4% geldt automatisch voor elektrische voertuigen en performante plug-inhybrides.
| Inkomstenjaar | Diesel | Benzine, LPG of aardgas |
|---|---|---|
| 2022 | 75 g/km | 91 g/km |
| 2023 | 67 g/km | 82 g/km |
| 2024 | 65 g/km | 78 g/km |
| 2025 | 59 g/km | 71 g/km |
| 2026 | 58 g/km | 70 g/km |
Voor plug-inhybrides die als weinig performant worden beschouwd, stemt de CO2-uitstoot overeen met die van een gelijkwaardig thermisch voertuig. Sinds 2025 geldt deze omschakeling bij een uitstoot van meer dan 75 g CO2 per km voor modellen die zijn gehomologeerd volgens de Euro 6e bis-norm.
Ouderdomscoëfficiënt
De cataloguswaarde daalt naarmate het voertuig ouder wordt. Per begonnen jaar sinds de eerste inschrijving verliest het voertuig 6% van zijn waarde. Deze vermindering bedraagt maximaal 30%.
| Leeftijd van het voertuig | Leeftijdscoëfficiënt |
|---|---|
| 0 tot 12 maanden | 100 % |
| 13 tot 24 maanden | 94 % |
| 25 tot 36 maanden | 88 % |
| 37 tot 48 maanden | 82 % |
| 49 tot 60 maanden | 76 % |
| Meer dan 60 maanden | 70 % |
Je schrijft in februari 2025 een nieuwe kleine benzinewagen in van 23.000 €. Het voertuig stoot 123 gram CO2 per km uit.
Berekening van het VAA 2025: 23.000 x [5,5% + ((123 min 71) x 0,1%)] x 6/7 x 100%.
Dat geeft een jaarlijks bedrag van 2.109 €. Dit bedrag is hoger dan het minimale VAA en geldt dus als belastingbasis. Omdat het voertuig pas vanaf februari tot en met december ter beschikking staat, bedraagt het VAA 2025 voor die elf maanden 1.934 €.
Voor 2026 moet je de CO2-referentiewaarde aanpassen en de ouderdomscoëfficiënt volgen vanaf februari. In januari blijft de coëfficiënt nog op 100%, goed voor 177 € over die ene maand. Van februari tot december overschrijdt het voertuig de grens van 12 maanden en daalt de coëfficiënt naar 94%. Dat geeft 1.835 € voor die elf maanden. Het totale VAA voor 2026 bedraagt dus 2.012 €.
Voorbeeld 2
Je schrijft in januari 2026 een nieuwe elektrische wagen in van 45.000 €.
Berekening van het VAA 2026: 45.000 x 4% x 6/7 x 100%, oftewel 1.543 € op jaarbasis.
Dit bedrag ligt onder het wettelijke minimum. Het is dus een VAA van 1.690 € dat bij de genieter wordt belast.
Deze twee voorbeelden illustreren het gecombineerde effect van de referentiewaarde, de ouderdomscoëfficiënt en het type aandrijving op de berekening van het VAA.
Geen CO2-solidariteitsbijdrage voor de bestuurder
Voor een werknemer moet de vennootschap een maandelijkse CO2-solidariteitsbijdrage betalen, bovenop het belastbare VAA in hoofde van de werknemer. Deze bijdrage wordt berekend op basis van de CO2-uitstoot van het voertuig en verhoogt de totale kost van de wagen voor de onderneming.
Een zelfstandige bestuurder, die niet onder de RSZ valt, is vrijgesteld van deze solidariteitsbijdrage. Zijn vennootschap draagt enkel de autokosten zelf. Ze kan deze kosten vervolgens aftrekken volgens strikte fiscale regels.
Een fiscale verwerping van 17% tot 40% van het VAA bedrijfswagen voor de vennootschap
Naast de belasting die de genieter betaalt, heeft het VAA bedrijfswagen ook een fiscale kost voor de vennootschap. Een deel van het bedrag wordt toegevoegd aan de verworpen uitgaven bij de vennootschapsbelasting.
Deze bijkomende fiscale verwerping bedraagt 17% van het VAA als de vennootschap geen brandstof- of laadkosten ten laste neemt. Ze loopt op tot 40% zodra de vennootschap de brandstof of elektriciteit betaalt. Deze verworpen uitgave blijft belastbaar zelfs bij een fiscaal verlies, zonder dat ze kan worden geneutraliseerd door een overdracht van vroegere verliezen.
Hulp nodig bij de berekening van het VAA van je bedrijfswagen? Maak een gratis afspraak met onze experten, zij helpen je graag verder 💬