Bent u bedrijfsleider en vraagt u zich af hoe u uw beroepskosten het best aftrekt? In ons artikel over aftrekbare beroepskosten leggen we de algemene regels voor aftrek van werkelijke kosten uit. Dit artikel focust op het forfaitaire aftrekmechanisme voor bestuurders en zaakvoerders van vennootschappen.

Samenvatting
  • Het leidinggevend forfait bedraagt 3% van de netto beroepsinkomsten;
  • Dit tarief ligt lager dan dat voor een zelfstandige zonder vennootschap (30% of degressieve schaal);
  • Het aftrekbare forfait is geplafonneerd op 3.200 € voor de inkomsten van 2026 (3.130 € in 2025);
  • Het forfait vereenvoudigt uw administratief beheer;
  • De keuze tussen forfait en werkelijke kosten is vrij en jaarlijks herzienbaar.

 

Tarief en plafond van de forfaitaire kosten

Voor de bedrijfsleider is de berekening van de forfaitaire kosten eenvoudig: 3% van uw netto beroepsinkomsten. Uw netto beroepsinkomsten zijn de inkomsten die u van uw vennootschap ontvangt, verminderd met uw sociale bijdragen.

⚠️ Net als voor een zelfstandige zonder vennootschap is dit forfait geplafonneerd op een vast bedrag, dat jaarlijks wordt geïndexeerd. Voor de inkomsten van 2026 bedraagt dit plafond 3.200 € (3.130 € voor de inkomsten van 2025).

Voorbeeld van berekening van aftrekbare forfaitaire kosten voor verschillende inkomensniveaus:

Netto-inkomsten3% van de netto-inkomstenForfaitaire aftrekbare kostenPercentage aftrekbare kosten
50.000,001.500,001.500,003,0%
100.000,003.000,003.000,003,0%
150.000,004.500,003.200,002,1%

 

Waarom is het forfait voor de bedrijfsleider lager dan dat van de zelfstandige?

Het forfait voor bedrijfsleiders bedraagt 3% van hun netto beroepsinkomsten. Dit tarief lijkt bescheiden in vergelijking met de 30% voor zelfstandige handelaars. Dit verschil vloeit voort uit de manier waarop beroepsuitgaven worden gefinancierd.

Professioneel statuutToepasselijk tariefPlafond 2026
Bedrijfsleider3 %3 200 €
Zelfstandige handelaar30 %6 070 €
Vrij beroepDegressieve schaal5 340 €
Helpende echtgeno(o)t(e)5 %5 340 €

 

Als bedrijfsleider lopen de meeste van uw beroepskosten rechtstreeks via uw vennootschap: IT-materiaal, bedrijfswagens, kantoorkosten of professionele abonnementen. Uw vennootschap trekt deze uitgaven al af van haar belastbare winst voor de vennootschapsbelasting. Het fiscale forfait dat op uw persoonlijke bezoldiging wordt toegepast, dekt dus enkel de resterende kosten die u nog zelf draagt.

Voorbeeld:
U bent zaakvoerder van een bv. Uw vennootschap betaalt rechtstreeks uw kantoor, uw computer, uw telefoonabonnement en uw beroepsverplaatsingen. Persoonlijk hebt u dus nog maar weinig uitgaven te dekken, wat een forfait van 3% rechtvaardigt.

 

Aftrekbaar forfait of forfaitaire terugbetaling door de vennootschap

Verwar twee mechanismen die een gelijkaardige naam dragen niet.

Enerzijds bepaalt het fiscale forfait welk deel van uw persoonlijke inkomsten vrijgesteld is van belasting, zonder verband met werkelijke uitgaven.

Anderzijds kan uw vennootschap u bepaalde beroepskosten ook op forfaitaire basis terugbetalen, los van uw aangifte in de personenbelasting (PB).

Deze forfaitaire terugbetalingen gelden vooral voor verplaatsingen en verblijfskosten. Uw vennootschap kan u een kilometervergoeding uitbetalen voor het gebruik van uw privévoertuig, momenteel vastgesteld op 0,4440 € per kilometer. Ze kan u ook een per diem toekennen, een dagvergoeding bedoeld om uw maaltijdkosten tijdens uw opdrachten te dekken, zowel in België als in het buitenland.

Deze vergoedingen zijn vrijgesteld van belasting en sociale bijdragen, op voorwaarde dat de door de administratie toegestane bedragen worden nageleefd.

 

Forfaitaire kosten vs. werkelijke kosten

Het leidinggevend forfait is geschikt wanneer uw persoonlijke beroepskosten beperkt blijven. Dat is vaak het geval wanneer uw vennootschap het grootste deel van uw uitgaven al voor haar rekening neemt.

Omgekeerd, als u zelf materiaal, een deel van uw thuiskantoor of opleidingen financiert, kunnen uw werkelijke kosten al snel het plafond van 3.200 € overschrijden. De aftrek van werkelijke kosten wordt dan voordeliger, op voorwaarde dat u elk bewijsstuk zeven jaar bewaart.

Deze keuze is nooit definitief en kan elk jaar worden herzien naargelang de evolutie van uw activiteit.

Tips
Vergelijk elk jaar uw persoonlijke werkelijke kosten met het forfaitplafond vóór u uw aangifte invult. Deze keuze kan van jaar tot jaar verschillen.

 

Hoe geeft u de forfaitaire kosten als bedrijfsleider aan?

De aangifte van het forfait vereist geen bijzondere stappen. Als u geen werkelijke kosten vermeldt in uw aangifte in de personenbelasting (PB), past de administratie automatisch het forfait van 3% toe op uw inkomsten als bedrijfsleider.

De berekening is rechtstreeks gebaseerd op de inkomsten die zijn aangegeven in de vakken die voorzien zijn voor bedrijfsleiders. Er moet geen specifiek vak worden aangevinkt om dit mechanisme te activeren.

Twijfelt u over de beste optie voor uw bezoldiging als bedrijfsleider? Maak een (gratis) afspraak met onze experts via deze link, zij analyseren uw situatie en adviseren u de beste strategie 💬