Fiscale controle in België : hoe werkt het en hoe vermijdt u risico’s?

In dit artikel leggen onze accountants u uit hoe een fiscale controle in België verloopt, en hoe u zich hierop het best voorbereidt.

Wat is een fiscale controle?

Een fiscale controle is een procedure waarbij de fiscus nagaat of de belastingaangiften (van particulieren, zelfstandigen of ondernemingen) correct zijn.

👉 Het doel is te verzekeren dat iedereen de verschuldigde belastingen betaalt, zonder fouten of fraude.

💡 Fiscale controles kunnen willekeurig gebeuren, of gericht zijn op basis van bepaalde risicofactoren.

Welke documenten bekijkt de fiscus?

De controleur kan verschillende documenten opvragen:

• aankoopfacturen
• verkoopfacturen
• bankafschriften
• kasboeken

⚠️ De fiscus kan de documenten van de laatste 3 jaar controleren. Bij vermoeden van fraude kan dit zelfs teruggaan tot 7 jaar.

Wat zijn de risicofactoren voor een fiscale controle?

De fiscus let vooral op signalen die wijzen op onregelmatigheden of verdacht gedrag, zoals:

• Inconsistentie tussen inkomsten en uitgaven: per sector verwacht de fiscus een bepaald niveau van kosten. Te hoge uitgaven kunnen een alarmsignaal zijn.
• Herhaaldelijke verliesaangiften: bij verlies betaalt u geen belastingen. Als dit regelmatig voorkomt, trekt dat de aandacht.
• Misbruik van belastingkredieten, vrijstellingen of fiscale voordelen: de fiscus let scherp op belastingplichtigen die fiscale voordelen misbruiken.
• Internationale transacties met landen met lage fiscaliteit: dit is een speerpunt van de fiscus in de strijd tegen belastingontwijking.
• Lage btw-afdrachten of terugkerende terugbetalingen van btw: als de fiscus u regelmatig btw moet terugbetalen, kan dat aanleiding zijn voor een controle.
• Verschillen tussen fiscale fiches en de belastingaangifte: de fiscus beschikt over gegevens van verschillende partijen; een discrepantie leidt vaak tot bijkomende vragen.
• Foute aangifte: wie zelf een bezwaar indient na ontvangst van het aanslagbiljet kan sneller gecontroleerd worden.
• Laattijdige indiening van aangiftes of jaarrekeningen: dit verhoogt niet alleen de kans op boetes, maar ook op een controle.

💡 Wilt u de kans op een fiscale controle verkleinen? Zorg dan voor een nauwkeurige boekhouding en dien uw aangiftes en betalingen altijd op tijd in.

De verschillende soorten fiscale controles

• Controle op stukken: deze gebeurt op afstand door een inspecteur, zonder dat de onderneming dat initieel weet. Nadien kan de fiscus bijkomende bewijsstukken opvragen (facturen, bankafschriften, …).
• Controle ter plaatse: inspecteurs komen naar de onderneming om documenten grondig na te kijken. Dit type controle kan tot 3 maanden duren.
• Controle naar aanleiding van een anomalie: bij een vastgestelde onregelmatigheid kan de fiscus u oproepen om uitleg te geven.

Wat te doen bij een fiscale controle?

1. Melding: de fiscus informeert de belastingplichtige per aangetekende brief. Daarin staat het type controle, de gevraagde documenten en de datum/plaats.

2. Voorbereiding: verzamel alle documenten die gevraagd zijn.

3. Verificatiefase: de controleur bekijkt de informatie en stelt eventueel bijkomende vragen.

4. Conclusie: na afloop ontvangt u een verslag. Indien fouten vastgesteld worden, stelt de fiscus een rechtzetting voor. U heeft 30 dagen om te reageren.

💡 Voor veel zelfstandigen kan een fiscale controle een nachtmerrie zijn. Overweeg daarom de hulp van een accountant.

👉 Die kent de fiscale procedures, kan de conformiteit van uw documenten garanderen en het contact met de fiscus vergemakkelijken.

Wat zijn de gevolgen bij fouten?

• Fiscale rechtzetting: u moet de achterstallige belastingen betalen, meestal vermeerderd met nalatigheidsinteresten.
• Boetes en sancties: bij bewezen fraude komen daar nog administratieve of gerechtelijke sancties bovenop.
• Beroepsmogelijkheden: u heeft steeds het recht om een beslissing van de fiscus aan te vechten via een administratieve of gerechtelijke procedure.

⚠️ Normaal kan de fiscus uw inkomsten van de laatste 3 jaar nakijken. Bij fraude kan dit verlengd worden tot 7 jaar. Ook wanneer u een bezwaar indient, kan de termijn verlengd worden.

👉 Wilt u fouten en fiscale risico’s vermijden? Neem gerust contact op met onze accountants. 😀