BTW
BILLY, de nummer 1 alles-in-één oplossing voor zelfstandigen
Afspraak makenBtw-verleggingsregeling: werking en toepassingen in België
De btw-verleggingsregeling wordt in België vaak toegepast, vooral bij internationale transacties en in de bouwsector. In dit artikel leggen onze accountants uit hoe dit btw-systeem in België werkt.
Samenvatting
Btw-regeling van toepassing op aankopen uit andere EU-landen (intracommunautaire verwervingen) en op werken in onroerende staat
De btw wordt door de afnemer aan de administratie betaald in plaats van door de leverancier
Enkel van toepassing op transacties tussen belastingplichtigen (B2B)
Wat is de btw-verleggingsregeling?
De verleggingsregeling is een mechanisme waarbij de btw niet wordt aangerekend door de leverancier, maar rechtstreeks wordt aangegeven door de klant in zijn eigen btw-aangifte.
De afnemer van het goed of de dienst wordt dus verantwoordelijk voor de berekening en de aangifte van de btw, en niet de verkoper.
Concreet moet de klant:
- de btw aangeven als verschuldigde btw,
- en, indien hij recht heeft op aftrek, diezelfde btw gelijktijdig opnemen als aftrekbare btw.
Onthouden
In de meeste gevallen compenseren deze twee bedragen elkaar, wat betekent dat er geen btw moet worden betaald, maar dat de aangifteplicht altijd blijft bestaan.
In welke gevallen is de verleggingsregeling van toepassing in België?
De verleggingsregeling is uitsluitend van toepassing tussen twee professionelen (btw-belastingplichtigen).
Ze geldt niet bij facturatie van goederen of diensten aan particulieren.
De verleggingsregeling wordt hoofdzakelijk toegepast in twee situaties:
1- aankoop van goederen of diensten uit het buitenland (EU)
2- diensten of werken in verband met onroerende goederen
Voorbeelden:
Bouw, verbouwing, inrichting, herstelling, onderhoud, reiniging of afbraak van een onroerend goed
Hoe werkt de verleggingsregeling in de praktijk?
1. De factuur
De verkoper stelt een factuur op zonder btw en vermeldt verplicht de melding “btw verlegd”.
2. De btw-aangifte
De koper geeft de verschuldigde btw op deze transactie aan in zijn periodieke btw-aangifte.
Indien hij een belastingplichtige met recht op aftrek is, kan hij die btw in dezelfde aangifte ook aftrekken.
Voorbeeld:
Een Belgische onderneming koopt professionele software aan bij een Nederlandse onderneming voor 1.000 €.
De Nederlandse leverancier factureert 1.000 € zonder btw.
De Belgische onderneming geeft Belgische btw aan tegen 21 %, zijnde 210 €.
In de btw-aangifte van de Belgische onderneming:
- 210 € wordt aangegeven als verschuldigde btw (rooster 55)
- 210 € wordt aangegeven als aftrekbare btw (rooster 59)
- Netto te betalen btw = 0 €
Opmerking
De verleggingsregeling ontslaat de verkoper niet van zijn andere btw-verplichtingen, zoals het bijhouden van correcte registers en het tijdig indienen van btw-aangiften.
Zoals bij alle fiscale en boekhoudkundige regels is het aangewezen om een professional te raadplegen wanneer u twijfelt over de correcte toepassing van de verleggingsregeling binnen uw onderneming.
Indien nodig, aarzel niet om contact met ons op te nemen.
