Prognosebalans: wat is het en hoe stelt u die op?

Wil je een onderneming starten? Dan is het opstellen van je businessplan een van de eerste stappen die je moet zetten. Daarin beschrijf je je activiteit, je noden en de manier waarop je die wilt financieren. Het businessplan bevat een financieel luik: het financieel plan. Dat plan is een schatting van je uitgaven en inkomsten voor de komende jaren. Het gaat er in feite om je activiteit in cijfers te vatten, zodat je kunt controleren of je project financieel haalbaar is. In je financieel plan neem je onder meer een prognosebalans op, een momentopname van de financiële gezondheid van je onderneming.

De balans: een overzicht van je bezittingen en schulden

De balans van je onderneming is een momentopname van haar financiële situatie op een bepaald moment. Concreet toont die foto wat de onderneming bezit en haar schulden.

De balans is opgesplitst in twee delen: de activa en de passiva.

Al je bezittingen moeten gefinancierd worden door financieringsbronnen. Daarom moet er in de balans altijd een evenwicht zijn tussen de activa en de passiva.

De activa: je bezittingen gerangschikt naar toenemende liquiditeit

De activa omvatten al je bezittingen: gebouwen en andere eigendommen die je bezit, je goederenvoorraden, de vorderingen van de onderneming en het geld dat ze op een bankrekening of in kas heeft.

Al deze elementen zijn gerangschikt naar toenemende liquiditeit: hoe verder naar beneden in de activa, hoe gemakkelijker de elementen in geld kunnen worden omgezet.

De vaste activa omvatten alle elementen die je onderneming nodig heeft om haar activiteit uit te voeren. Dit zijn elementen die de onderneming op lange termijn gebruikt: je werkinstrumenten.

De vlottende activa daarentegen zijn voortdurend in omloop. Anders dan de vaste activa zijn deze elementen bestemd om slechts kort in de onderneming te blijven, doorgaans minder dan een jaar.

De passiva: je financieringsbronnen gerangschikt naar toenemende opeisbaarheid

De passiva omvatten al je schulden en verbintenissen, gerangschikt naar toenemende opeisbaarheid: hoe verder naar beneden in de passiva, hoe sneller de schulden terugbetaald moeten worden.

Het eigen vermogen omvat de financieringsbronnen die duurzaam ter beschikking van de onderneming worden gesteld. Die middelen zijn afkomstig van de aandeelhouders (inbreng) en van interne financiering (resultaten die de activiteit heeft gegenereerd en die worden overgedragen of in reserves geplaatst).

Daarnaast zijn er de schulden: de bedragen die aan derden terugbetaald moeten worden. Dit wordt ook wel vreemd vermogen genoemd.

De prognosebalans: een beeld van je toekomstige financiële situatie

In tegenstelling tot een gewone balans, die een situatie uit het verleden weergeeft, is de prognosebalans een schatting van je toekomstige balans. Het gaat er dus om vooruit te kijken naar het einde van het jaar, of zelfs van meerdere jaren.

Bij de oprichting van je vennootschap: wettelijke verplichting

Wanneer je een vennootschap opricht, moet je aantonen dat je onderneming over voldoende middelen beschikt om haar voortbestaan gedurende minstens 2 jaar te waarborgen. Daarvoor dien je bij je notaris, samen met de oprichtingsakte, een financieel plan in te dienen.

Het financieel plan bevat onder meer een prognosebalans op het einde van het eerste boekjaar en een tweede, afgesloten na 2 jaar activiteit.

Tijdens de verdere werking van je vennootschap: niet verplicht, maar essentieel

Daarna ben je wettelijk niet meer verplicht om prognosebalansen op te stellen. Toch biedt een prognosebalans een echte meerwaarde: ze stelt je in staat om weloverwogen beslissingen te nemen die gebaseerd zijn op cijfers. Dankzij de prognoses visualiseer je bovendien de financiële impact van je keuzes.

Tot slot, als je bij een bank of investeerders financiering wilt aanvragen, zullen zij je vrijwel zeker vragen om een financieel overzicht met toekomstverwachtingen.

Hoe stel je een prognosebalans op?

Voordat je je onderneming opricht, is het essentieel om een prognosebalans op te stellen om na te gaan of je project financieel haalbaar is. Volg daarvoor de onderstaande stappen:

1. Maak een lijst van al je noden (materiaal, gebouwen, voorraden, cashflow, …)
2. Vertaal deze noden in cijfers door bijvoorbeeld offertes op te vragen bij leveranciers
3. Tel je noden op: je hebt nu je activa!
4. Zoek vervolgens de financieringsbronnen om deze noden te dekken: eigen middelen, bankleningen, betalingstermijnen, …
5. Tel je financieringsbronnen op: je hebt nu ook je passiva!
6. Controleer ten slotte of al je financieringsbronnen al je noden volledig dekken (activa = passiva).

Je kunt je balans zelf opstellen, bijvoorbeeld met een Excel-bestand. De hulp van een accountant is echter doorgaans een meerwaarde, zeker bij de oprichting van je vennootschap.

Hulp nodig bij het opstellen van je prognosebalans? Maak een (gratis) afspraak met onze experts