De Belastingschijven en de Belastingvrije Som in België

In dit artikel leggen onze accountants uit hoe de personenbelasting in België werkt. Het Belgische systeem berust op een progressieve belasting en op een gedeelte van niet-belaste inkomsten, twee cruciale mechanismen om uw fiscale last als ondernemer in te schatten.

Samenvatting

• Progressieve belasting per schijf: uw inkomsten worden opgesplitst in schijven en belast volgens oplopende tarieven.
• Belastingvrije som: een deel van uw inkomen is onbelast.
• Verhoogde belastingvrije som: kinderen en personen ten laste vergroten de belastingvrije som.

Progressieve belasting: inkomensschijven met verschillende tarieven

Om uw belasting te berekenen, worden uw inkomsten opgesplitst in schijven. Elke schijf wordt belast aan een specifiek tarief.

Schijven	Tarieven	Inkomstenjaar 2024 (aanslagjaar 2025)	Inkomstenjaar 2025 (aanslagjaar 2026)
Schijf 1	25%	0 € - 15 820 €	0 € - 16 320 €
Schijf 2	40%	15 820 € - 27 920 €	16 320 € - 28 800 €
Schijf 3	45%	27 920 € - 48 320 €	28 800 € - 49 840 €
Schijf 4	50%	> 48 320 €	> 49 840 €

Opgelet: het bereiken van een hogere schijf betekent niet dat álle inkomsten aan dat tarief worden belast, maar enkel het deel dat de drempel overschrijdt.

Voorbeelden

Voorbeeld 1: In 2025 bedraagt uw beroepsinkomen 15.000 €. Uw inkomen valt volledig binnen de eerste schijf en wordt dus belast aan 25%. De verschuldigde belasting bedraagt 3.750 €.

Voorbeeld 2: In 2025 bedraagt uw inkomen 21.500 €. Het totale bedrag aan personenbelasting voor 2025 bedraagt 7.232 €.

Inkomstenjaar 2025 (aanslagjaar 2026)	Tarieven	Belasting 2025
0 € - 16 320 €	25%	4 080 € (16 320 x 25%)
16 320 € - 28 800 €	40%	3 152 € [(21 500 - 16 320) x 40%]
28 800 € - 49 840 €	45%	0 €
> 49 840 €	50%	0 €

Voorbeeld 3: In 2025 ontvangt u 50.000 € aan inkomsten. Alles boven 49.840 € wordt belast aan het hoogste marginale tarief van 50%. De totale belasting bedraagt 19.700 €, wat overeenkomt met een gemiddeld belastingtarief van 39,4%.

🔍 Enkele begrippen
Het marginale tarief is het hoogste belastingtarief dat op uw inkomen wordt toegepast.
Het gemiddelde belastingtarief is de verhouding tussen de verschuldigde belasting en het totale inkomen.

Belastingvrije som: een deel van uw inkomen dat niet belast wordt

In België is een deel van uw inkomen automatisch onbelast: de belastingvrije som. In 2025 bedraagt deze 10.910 € (was 10.570 € in 2024).

Extra vrijstelling voor kinderen ten laste

Bovenop de 10.910 € krijgt u een extra vrijstelling afhankelijk van het aantal kinderen ten laste. Hoe meer kinderen, hoe hoger de vrijstelling.

Hoe meer kinderen u ten laste hebt, hoe hoger de belastingvrije som.

Aantal kinderen ten laste	Belastingvrije som (Inkomstenjaar 2024)	Belastingvrije som (Inkomstenjaar 2025)
1	1 920 €	1 980 €
2	4 950 €	5 110 €
3	11 090 €	11 440 €
4	17 940 €	18 510 €
> 4	17 940 € + 6 850 €/kind vanaf het 5de	18 510 € + 7 070 €/kind vanaf het 5de

Opgelet: voor een kind met een handicap wordt de vrijstelling verdubbeld.

👉Voorbeeld
U hebt twee kinderen ten laste. Uw belastingvrije som in 2025 bedraagt dan 16.020 € (10.910 + 5.110). Als uw inkomen 50.000 € bedraagt, wordt u effectief slechts belast op 33.980 € (50.000 – 16.020).

Extra vrijstelling voor andere personen ten laste

💡 Niet enkel kinderen kunnen als personen ten laste worden beschouwd.

Andere personen die bij u wonen (ouder(s), grootouder(s), broer/zus …), mits de voorwaarden vervuld zijn, kunnen ook een extra belastingvrije som geven.

	Belastingvrije som (Inkomstenjaar 2024)	Belastingvrije som (Inkomstenjaar 2025)
Zorgbehoevende ouder, grootouder, overgrootouder, (half)broer of (half)zus van 65 jaar of ouder	5 770 €	5 950 €
Niet-zorgbehoevende ouder, grootouder, overgrootouder, (half)broer of (half)zus van 65 jaar of ouder die voor aanslagjaar 2021 in die hoedanigheid al bij u ten laste was	3 850 €	-
Andere personen ten laste	1 920 €	1 980 €
Andere personen ten laste met een zware handicap	3 840 €	3 960 €

Wist u dat? Een persoon ten laste mag slechts een beperkt inkomen hebben om in aanmerking te komen.

Bent u zelfstandige of zaakvoerder? 👉 Neem gerust contact op met onze accountants – wij helpen u graag verder. 😀