Belastingen
De Belastingschijven en de Belastingvrije Som in België
In dit artikel leggen onze accountants uit hoe de personenbelasting in België werkt.
In België wordt uw personenbelasting berekend op basis van twee belangrijke principes:
- Het progressieve tarief per inkomensschijf – Het Belgische belastingstelsel is gebaseerd op solidariteit: hoe hoger uw inkomen, hoe meer belasting u betaalt.
- De belastingvrije som – Een deel van uw inkomsten is vrijgesteld van belasting. Dit bedrag stijgt naargelang het aantal kinderen of andere personen ten laste.
Hoe werkt de belasting per schijf?
Om uw belasting te berekenen, wordt uw inkomen opgesplitst in verschillende belastingschijven.
Elke inkomensschijf wordt belast aan een bepaald tarief.
| Schijven | Tarieven | Inkomstenjaar 2024 (aanslagjaar 2025) | Inkomstenjaar 2025 (aanslagjaar 2026) |
|---|---|---|---|
| Schijf 1 | 25% | 0 € - 15 820 € | 0 € - 16 320 € |
| Schijf 2 | 40% | 15 820 € - 27 920 € | 16 320 € - 28 800 € |
| Schijf 3 | 45% | 27 920 € - 48 320 € | 28 800 € - 49 840 € |
| Schijf 4 | 50% | > 48 320 € | > 49 840 € |
👉 Voorbeelden
Voorbeeld 1
In 2025 bedraagt uw beroepsinkomen 15.000 €. Uw inkomen valt volledig binnen de eerste schijf en wordt dus belast aan 25%. De verschuldigde belasting bedraagt 3.750 €.
Voorbeeld 2
In 2025 bedraagt uw inkomen 21.500 €. U valt gedeeltelijk in de tweede schijf: twee tarieven (25% en 40%) zijn van toepassing.
- De eerste 16.320 € worden belast aan 25% → 4.080 € belasting.
- Het gedeelte boven 16.320 €, dus 7.880 €, wordt belast aan 40% → 3.152 € belasting.
Het totale bedrag aan personenbelasting voor 2025 bedraagt 7.232 €.
Voorbeeld 3
In 2025 ontvangt u 50.000 € aan inkomsten. Alles boven 49.840 € wordt belast aan het hoogste marginale tarief van 50%.
De totale belasting bedraagt 19.700 €, wat overeenkomt met een gemiddeld belastingtarief van 39,4%.
🔍 Enkele begrippen
Het marginale tarief is het hoogste belastingtarief dat op uw inkomen wordt toegepast.
Het gemiddelde belastingtarief is de verhouding tussen de verschuldigde belasting en het totale inkomen.
Hoe werkt de belastingvrije som?
In België is een deel van uw inkomsten vrijgesteld van belasting.
Dit heet de belastingvrije som (belastingvrije basis).
Voor inkomstenjaar 2025 bedraagt de algemene belastingvrije som 10.910 €.
Dit bedrag kan verhoogd worden afhankelijk van uw persoonlijke en gezinssituatie.
Naast de basisbelastingvrije som van 10.910 €, hebt u recht op een bijkomend vrijgesteld bedrag naargelang het aantal kinderen ten laste.
Hoe meer kinderen u ten laste hebt, hoe hoger de belastingvrije som.
| Aantal kinderen ten laste | Belastingvrije som (Inkomstenjaar 2024) | Belastingvrije som (Inkomstenjaar 2025) |
|---|---|---|
| 1 | 1 920 € | 1 980 € |
| 2 | 4 950 € | 5 110 € |
| 3 | 11 090 € | 11 440 € |
| 4 | 17 940 € | 18 510 € |
| > 4 | 17 940 € + 6 850 €/kind vanaf het 5de | 18 510 € + 7 070 €/kind vanaf het 5de |
Voor een kind met een handicap wordt de belastingvrije som verdubbeld.
👉Voorbeeld
U hebt twee kinderen ten laste. Uw belastingvrije som in 2025 bedraagt dan 16.020 € (10.910 + 5.110). Als uw inkomen 50.000 € bedraagt, wordt u effectief slechts belast op 33.980 € (50.000 – 16.020).
💡 Niet enkel kinderen kunnen als personen ten laste worden beschouwd.
Ook andere personen kunnen onder bepaalde voorwaarden een bijkomende belastingvrije som opleveren (bijvoorbeeld als ze onder hetzelfde dak wonen).
| Belastingvrije som (Inkomstenjaar 2024) | Belastingvrije som (Inkomstenjaar 2025) | |
|---|---|---|
| Zorgbehoevende ouder, grootouder, overgrootouder, (half)broer of (half)zus van 65 jaar of ouder | 5 770 € | 5 950 € |
| Niet-zorgbehoevende ouder, grootouder, overgrootouder, (half)broer of (half)zus van 65 jaar of ouder die voor aanslagjaar 2021 in die hoedanigheid al bij u ten laste was | 3 850 € | - |
| Andere personen ten laste | 1 920 € | 1 980 € |
| Andere personen ten laste met een zware handicap | 3 840 € | 3 960 € |
📌 Samenvatting
De Belgische belastingschijven zijn relatief hoog en stijgen snel per inkomensniveau.
Toch zorgt de belastingvrije som ervoor dat de uiteindelijke belastingdruk gedeeltelijk wordt verlicht, vooral voor belastingplichtigen met personen ten laste.
Daarnaast bestaan er nog andere fiscale optimalisaties die kunnen helpen om de te betalen belasting verder te beperken.
Bent u zelfstandige of zaakvoerder?
👉 Neem gerust contact op met onze accountants – wij helpen u graag verder. 😀
Expert-comptable
